Страховые взносы не работнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы не работнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 14.10.2024 N 88-29592/2024 (УИД 50RS0024-01-2024-000020-70)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О включении периода работы в трудовой стаж; 2) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 3) О возложении обязанности назначить пенсию.
Обстоятельства: Подтверждена работа истца на авиационном предприятии в должности авиационного техника по планеру и двигателям, поскольку истец полный рабочий день при полной рабочей неделе выполнял работы по оперативному и периодическому (гарантийному) аэродромному техническому обслуживанию воздушных судов, имел квалификацию на право производства работ в качестве авиационного техника по планеру и двигателям.
Решение: Удовлетворено.Доводы кассационной жалобы от отсутствии оснований для зачета в специальный стаж спорных периодов по причине неуплаты дополнительного тарифа и отсутствия льготного кода условий труда не могут являться основанием для отмены судебных актов, поскольку не оплата работодателем страховых взносов в Пенсионный фонд не должна нарушать права истца на включение в страховой стаж спорного периода работы при наличии обязанности работодателя, а не работника по перечислению страховых взносов.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О включении периода работы в трудовой стаж; 2) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 3) О возложении обязанности назначить пенсию.
Обстоятельства: Подтверждена работа истца на авиационном предприятии в должности авиационного техника по планеру и двигателям, поскольку истец полный рабочий день при полной рабочей неделе выполнял работы по оперативному и периодическому (гарантийному) аэродромному техническому обслуживанию воздушных судов, имел квалификацию на право производства работ в качестве авиационного техника по планеру и двигателям.
Решение: Удовлетворено.Доводы кассационной жалобы от отсутствии оснований для зачета в специальный стаж спорных периодов по причине неуплаты дополнительного тарифа и отсутствия льготного кода условий труда не могут являться основанием для отмены судебных актов, поскольку не оплата работодателем страховых взносов в Пенсионный фонд не должна нарушать права истца на включение в страховой стаж спорного периода работы при наличии обязанности работодателя, а не работника по перечислению страховых взносов.
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 08.07.2024 N 88-15819/2024 (УИД 29RS0023-01-2023-000801-35)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О возложении обязанности назначить пенсию; 2) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Решением истцу в назначении пенсии отказано в связи с отсутствием требуемого стажа работы.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Доводы суда о невозможности включения в страховой стаж периода работы ввиду отсутствия сведений об уплате страховых взносов в выписке из лицевого счета застрахованного лица, сами по себе не могут являться основанием для отказа во включении периода работы в страховой стаж, поскольку не оплата работодателем страховых взносов в Пенсионный фонд не должна нарушать права истца на включение в страховой стаж спорного периода работы при наличии обязанности работодателя, а не работника по перечислению страховых взносов.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О возложении обязанности назначить пенсию; 2) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Решением истцу в назначении пенсии отказано в связи с отсутствием требуемого стажа работы.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Доводы суда о невозможности включения в страховой стаж периода работы ввиду отсутствия сведений об уплате страховых взносов в выписке из лицевого счета застрахованного лица, сами по себе не могут являться основанием для отказа во включении периода работы в страховой стаж, поскольку не оплата работодателем страховых взносов в Пенсионный фонд не должна нарушать права истца на включение в страховой стаж спорного периода работы при наличии обязанности работодателя, а не работника по перечислению страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Если организация выплачивает матпомощь (кроме названной выше полностью необлагаемой) бывшим работникам, членам семей работников, а также иным физлицам-неработникам, то налоговые последствия по НДФЛ и взносам различаются - смотрите таблицу <25>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Если организация выплачивает матпомощь (кроме названной выше полностью необлагаемой) бывшим работникам, членам семей работников, а также иным физлицам-неработникам, то налоговые последствия по НДФЛ и взносам различаются - смотрите таблицу <25>.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)сведений о начисленных страховых взносах на травматизм и сведений для индивидуального (персонифицированного) учета (в составе ЕФС-1). Такие сведения сдавать не надо, поскольку их подают только страхователи (ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, ст. 1, п. п. 1 - 6 ст. 11 Закона о персонифицированном учете).
(КонсультантПлюс, 2025)сведений о начисленных страховых взносах на травматизм и сведений для индивидуального (персонифицированного) учета (в составе ЕФС-1). Такие сведения сдавать не надо, поскольку их подают только страхователи (ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, ст. 1, п. п. 1 - 6 ст. 11 Закона о персонифицированном учете).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)- организация вправе не начислять страховые взносы на оплату расходов на питание работников в случае, если будет готова доказать в судебном порядке, что это выплата социальной направленности, а не часть оплаты труда.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)- организация вправе не начислять страховые взносы на оплату расходов на питание работников в случае, если будет готова доказать в судебном порядке, что это выплата социальной направленности, а не часть оплаты труда.
Вопрос: Организация выплатила компенсацию расходов на проезд и проживание соискателю из другого города за период прохождения им собеседования. Необходимо ли включить в форму "Персонифицированные сведения о физических лицах" сумму компенсации и сведения об указанном физлице?
(Консультация эксперта, 2023)Указанная в вопросе компенсация выплачивается соискателю, а не работнику в рамках заключенного трудового договора или в рамках договора ГПХ, поэтому объекта обложения страховыми взносами не возникает. Вывод о том, что выплаты соискателям не облагаются страховыми взносами, подтверждается в Письме Минфина России от 30.07.2021 N 03-04-06/61493.
(Консультация эксперта, 2023)Указанная в вопросе компенсация выплачивается соискателю, а не работнику в рамках заключенного трудового договора или в рамках договора ГПХ, поэтому объекта обложения страховыми взносами не возникает. Вывод о том, что выплаты соискателям не облагаются страховыми взносами, подтверждается в Письме Минфина России от 30.07.2021 N 03-04-06/61493.
Статья: Участие самозанятых в пенсионных правоотношениях: проблемы и перспективы
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Важный штрих: страховые взносы по ставке 30% (из которых 22% перечисляется в ПФР) за работников уплачивает работодатель, а не работник. Соответственно, для бизнеса это всегда дополнительное финансовое бремя. У самозанятых работодателя быть не может, следовательно, вся финансовая нагрузка в части формирования пенсионных прав ложится только на них, это позволяет говорить о прекаризации его статуса <13>. Какой должна быть эта нагрузка, чтобы отвечать основным финансовым критериям пенсионной системы (экономическая доступность размеров страховых взносов для работающих, индивидуальная справедливость в установлении связи между вкладом работника в систему и размером пенсии и социальная эффективность пенсионной системы в целом) с точки зрения уровня и надежности пенсионной защиты <14>? Отвечает ли этим критериям механизм добровольной уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Важный штрих: страховые взносы по ставке 30% (из которых 22% перечисляется в ПФР) за работников уплачивает работодатель, а не работник. Соответственно, для бизнеса это всегда дополнительное финансовое бремя. У самозанятых работодателя быть не может, следовательно, вся финансовая нагрузка в части формирования пенсионных прав ложится только на них, это позволяет говорить о прекаризации его статуса <13>. Какой должна быть эта нагрузка, чтобы отвечать основным финансовым критериям пенсионной системы (экономическая доступность размеров страховых взносов для работающих, индивидуальная справедливость в установлении связи между вкладом работника в систему и размером пенсии и социальная эффективность пенсионной системы в целом) с точки зрения уровня и надежности пенсионной защиты <14>? Отвечает ли этим критериям механизм добровольной уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Статья: Замена банкоматов, покупки у иностранных компаний, расходы на "удаленщиков": налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Договор добровольного личного страхования может быть заключен работником по доверенности от работодателя в виде электронного страхового полиса в пользу работника. Если страховка предусматривает выплаты в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица и оформлена в пользу работников, такие расходы можно заявить в учете. В таком случае страхователем является именно работодатель, а не работник, который действует по доверенности от него. Если же страховой полис оформлен командируемым работником за свой счет отдельно при покупке билета, такие расходы неправомерно учитывать в целях налогообложения прибыли.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Договор добровольного личного страхования может быть заключен работником по доверенности от работодателя в виде электронного страхового полиса в пользу работника. Если страховка предусматривает выплаты в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица и оформлена в пользу работников, такие расходы можно заявить в учете. В таком случае страхователем является именно работодатель, а не работник, который действует по доверенности от него. Если же страховой полис оформлен командируемым работником за свой счет отдельно при покупке билета, такие расходы неправомерно учитывать в целях налогообложения прибыли.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Суды не установили наличия таких обязательных признаков трудовых отношений, как обязанность работника выполнять определенную, заранее обусловленную трудовую функцию по определенной должности под управлением и контролем работодателя, подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, в связи с чем пришли к выводу о наличии между сторонами в спорный период гражданско-правовых отношений по возмездному оказанию услуг. Индивидуальный предприниматель осуществлял в отношении себя уплату страховых взносов, что также свидетельствует об отсутствии трудовых отношений между сторонами, в которых указанные обязанности осуществляются именно работодателем как налоговым агентом, а не работником
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Суды не установили наличия таких обязательных признаков трудовых отношений, как обязанность работника выполнять определенную, заранее обусловленную трудовую функцию по определенной должности под управлением и контролем работодателя, подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, в связи с чем пришли к выводу о наличии между сторонами в спорный период гражданско-правовых отношений по возмездному оказанию услуг. Индивидуальный предприниматель осуществлял в отношении себя уплату страховых взносов, что также свидетельствует об отсутствии трудовых отношений между сторонами, в которых указанные обязанности осуществляются именно работодателем как налоговым агентом, а не работником
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Также предприниматель не может назначить себя директором и получать заработную плату. Причина та же: предприниматель - это работодатель, а не работник.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Также предприниматель не может назначить себя директором и получать заработную плату. Причина та же: предприниматель - это работодатель, а не работник.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)По нашему мнению, позиция Минфина РФ не вполне обоснованна с той точки зрения, что поездка работника на "непроизводственное" мероприятие не считается командировкой. Так, для работника это в любом случае служебная поездка по заданию работодателя. В этом плане все затраты на поездку являются командировочными расходами, произведенными в интересах работодателя, а не работника (при их возмещении работнику по нормам и по подтверждающим документам не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)По нашему мнению, позиция Минфина РФ не вполне обоснованна с той точки зрения, что поездка работника на "непроизводственное" мероприятие не считается командировкой. Так, для работника это в любом случае служебная поездка по заданию работодателя. В этом плане все затраты на поездку являются командировочными расходами, произведенными в интересах работодателя, а не работника (при их возмещении работнику по нормам и по подтверждающим документам не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами).