Страховые взносы не работнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы не работнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 14.10.2024 N 88-29592/2024 (УИД 50RS0024-01-2024-000020-70)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О включении периода работы в трудовой стаж; 2) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 3) О возложении обязанности назначить пенсию.
Обстоятельства: Подтверждена работа истца на авиационном предприятии в должности авиационного техника по планеру и двигателям, поскольку истец полный рабочий день при полной рабочей неделе выполнял работы по оперативному и периодическому (гарантийному) аэродромному техническому обслуживанию воздушных судов, имел квалификацию на право производства работ в качестве авиационного техника по планеру и двигателям.
Решение: Удовлетворено.Доводы кассационной жалобы от отсутствии оснований для зачета в специальный стаж спорных периодов по причине неуплаты дополнительного тарифа и отсутствия льготного кода условий труда не могут являться основанием для отмены судебных актов, поскольку не оплата работодателем страховых взносов в Пенсионный фонд не должна нарушать права истца на включение в страховой стаж спорного периода работы при наличии обязанности работодателя, а не работника по перечислению страховых взносов.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О включении периода работы в трудовой стаж; 2) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 3) О возложении обязанности назначить пенсию.
Обстоятельства: Подтверждена работа истца на авиационном предприятии в должности авиационного техника по планеру и двигателям, поскольку истец полный рабочий день при полной рабочей неделе выполнял работы по оперативному и периодическому (гарантийному) аэродромному техническому обслуживанию воздушных судов, имел квалификацию на право производства работ в качестве авиационного техника по планеру и двигателям.
Решение: Удовлетворено.Доводы кассационной жалобы от отсутствии оснований для зачета в специальный стаж спорных периодов по причине неуплаты дополнительного тарифа и отсутствия льготного кода условий труда не могут являться основанием для отмены судебных актов, поскольку не оплата работодателем страховых взносов в Пенсионный фонд не должна нарушать права истца на включение в страховой стаж спорного периода работы при наличии обязанности работодателя, а не работника по перечислению страховых взносов.
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 08.07.2024 N 88-15819/2024 (УИД 29RS0023-01-2023-000801-35)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О возложении обязанности назначить пенсию; 2) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Решением истцу в назначении пенсии отказано в связи с отсутствием требуемого стажа работы.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Доводы суда о невозможности включения в страховой стаж периода работы ввиду отсутствия сведений об уплате страховых взносов в выписке из лицевого счета застрахованного лица, сами по себе не могут являться основанием для отказа во включении периода работы в страховой стаж, поскольку не оплата работодателем страховых взносов в Пенсионный фонд не должна нарушать права истца на включение в страховой стаж спорного периода работы при наличии обязанности работодателя, а не работника по перечислению страховых взносов.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О возложении обязанности назначить пенсию; 2) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Решением истцу в назначении пенсии отказано в связи с отсутствием требуемого стажа работы.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Доводы суда о невозможности включения в страховой стаж периода работы ввиду отсутствия сведений об уплате страховых взносов в выписке из лицевого счета застрахованного лица, сами по себе не могут являться основанием для отказа во включении периода работы в страховой стаж, поскольку не оплата работодателем страховых взносов в Пенсионный фонд не должна нарушать права истца на включение в страховой стаж спорного периода работы при наличии обязанности работодателя, а не работника по перечислению страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей, если супруг работает в организации, а мать детей находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации?
(Консультация эксперта, 2023)Материальная помощь, выплаченная, в частности, не работнику организации, страховыми взносами не облагается, поскольку не является объектом обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Материальная помощь, выплаченная, в частности, не работнику организации, страховыми взносами не облагается, поскольку не является объектом обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как учреждению учитывать гранты РЦНИ
(КонсультантПлюс, 2025)Уплату страховых взносов с грантов РЦНИ (с личных выплат грантополучателям - работникам вашего учреждения, в том числе по гражданско-правовому договору) произведите за счет собственных средств, так как вы не можете их оплатить из средств во временном распоряжении. Если перечисляете грант не работнику вашего учреждения, то страховые взносы уплачивать не нужно (Письма Минфина России от 22.03.2019 N 03-15-05/19371, от 07.08.2020 N 03-15-06/69331).
(КонсультантПлюс, 2025)Уплату страховых взносов с грантов РЦНИ (с личных выплат грантополучателям - работникам вашего учреждения, в том числе по гражданско-правовому договору) произведите за счет собственных средств, так как вы не можете их оплатить из средств во временном распоряжении. Если перечисляете грант не работнику вашего учреждения, то страховые взносы уплачивать не нужно (Письма Минфина России от 22.03.2019 N 03-15-05/19371, от 07.08.2020 N 03-15-06/69331).
Статья: Замена банкоматов, покупки у иностранных компаний, расходы на "удаленщиков": налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Договор добровольного личного страхования может быть заключен работником по доверенности от работодателя в виде электронного страхового полиса в пользу работника. Если страховка предусматривает выплаты в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица и оформлена в пользу работников, такие расходы можно заявить в учете. В таком случае страхователем является именно работодатель, а не работник, который действует по доверенности от него. Если же страховой полис оформлен командируемым работником за свой счет отдельно при покупке билета, такие расходы неправомерно учитывать в целях налогообложения прибыли.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Договор добровольного личного страхования может быть заключен работником по доверенности от работодателя в виде электронного страхового полиса в пользу работника. Если страховка предусматривает выплаты в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица и оформлена в пользу работников, такие расходы можно заявить в учете. В таком случае страхователем является именно работодатель, а не работник, который действует по доверенности от него. Если же страховой полис оформлен командируемым работником за свой счет отдельно при покупке билета, такие расходы неправомерно учитывать в целях налогообложения прибыли.
Вопрос: Организация выплатила компенсацию расходов на проезд и проживание соискателю из другого города за период прохождения им собеседования. Необходимо ли включить в форму "Персонифицированные сведения о физических лицах" сумму компенсации и сведения об указанном физлице?
(Консультация эксперта, 2023)Указанная в вопросе компенсация выплачивается соискателю, а не работнику в рамках заключенного трудового договора или в рамках договора ГПХ, поэтому объекта обложения страховыми взносами не возникает. Вывод о том, что выплаты соискателям не облагаются страховыми взносами, подтверждается в Письме Минфина России от 30.07.2021 N 03-04-06/61493.
(Консультация эксперта, 2023)Указанная в вопросе компенсация выплачивается соискателю, а не работнику в рамках заключенного трудового договора или в рамках договора ГПХ, поэтому объекта обложения страховыми взносами не возникает. Вывод о том, что выплаты соискателям не облагаются страховыми взносами, подтверждается в Письме Минфина России от 30.07.2021 N 03-04-06/61493.
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Таким образом, мы не можем говорить о том, что мотивом предоставления льгот по уплате страховых взносов являлось стремление сократить нагрузку на фонд оплаты труда для отраслей с высокой долей заработной платы в себестоимости их продукции и услуг, или, например, эта мера была направлена на повышение уровня текущей выплачиваемой заработной платы в соответствующих отраслях. Бенефициарами полученных доходов от снижения ставок страховых взносов чаще оказываются не работники, в интересах которых и должна функционировать система пенсионного страхования, а работодатели. Сопоставимость уровня роста заработной платы в отрасли с суммой предоставленных ей льгот по страховым взносам за последние два года требует более предметного и тщательного исследования.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Таким образом, мы не можем говорить о том, что мотивом предоставления льгот по уплате страховых взносов являлось стремление сократить нагрузку на фонд оплаты труда для отраслей с высокой долей заработной платы в себестоимости их продукции и услуг, или, например, эта мера была направлена на повышение уровня текущей выплачиваемой заработной платы в соответствующих отраслях. Бенефициарами полученных доходов от снижения ставок страховых взносов чаще оказываются не работники, в интересах которых и должна функционировать система пенсионного страхования, а работодатели. Сопоставимость уровня роста заработной платы в отрасли с суммой предоставленных ей льгот по страховым взносам за последние два года требует более предметного и тщательного исследования.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Суды не установили наличия таких обязательных признаков трудовых отношений, как обязанность работника выполнять определенную, заранее обусловленную трудовую функцию по определенной должности под управлением и контролем работодателя, подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, в связи с чем пришли к выводу о наличии между сторонами в спорный период гражданско-правовых отношений по возмездному оказанию услуг. Индивидуальный предприниматель осуществлял в отношении себя уплату страховых взносов, что также свидетельствует об отсутствии трудовых отношений между сторонами, в которых указанные обязанности осуществляются именно работодателем как налоговым агентом, а не работником
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Суды не установили наличия таких обязательных признаков трудовых отношений, как обязанность работника выполнять определенную, заранее обусловленную трудовую функцию по определенной должности под управлением и контролем работодателя, подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, в связи с чем пришли к выводу о наличии между сторонами в спорный период гражданско-правовых отношений по возмездному оказанию услуг. Индивидуальный предприниматель осуществлял в отношении себя уплату страховых взносов, что также свидетельствует об отсутствии трудовых отношений между сторонами, в которых указанные обязанности осуществляются именно работодателем как налоговым агентом, а не работником
Статья: Участие самозанятых в пенсионных правоотношениях: проблемы и перспективы
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Важный штрих: страховые взносы по ставке 30% (из которых 22% перечисляется в ПФР) за работников уплачивает работодатель, а не работник. Соответственно, для бизнеса это всегда дополнительное финансовое бремя. У самозанятых работодателя быть не может, следовательно, вся финансовая нагрузка в части формирования пенсионных прав ложится только на них, это позволяет говорить о прекаризации его статуса <13>. Какой должна быть эта нагрузка, чтобы отвечать основным финансовым критериям пенсионной системы (экономическая доступность размеров страховых взносов для работающих, индивидуальная справедливость в установлении связи между вкладом работника в систему и размером пенсии и социальная эффективность пенсионной системы в целом) с точки зрения уровня и надежности пенсионной защиты <14>? Отвечает ли этим критериям механизм добровольной уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Важный штрих: страховые взносы по ставке 30% (из которых 22% перечисляется в ПФР) за работников уплачивает работодатель, а не работник. Соответственно, для бизнеса это всегда дополнительное финансовое бремя. У самозанятых работодателя быть не может, следовательно, вся финансовая нагрузка в части формирования пенсионных прав ложится только на них, это позволяет говорить о прекаризации его статуса <13>. Какой должна быть эта нагрузка, чтобы отвечать основным финансовым критериям пенсионной системы (экономическая доступность размеров страховых взносов для работающих, индивидуальная справедливость в установлении связи между вкладом работника в систему и размером пенсии и социальная эффективность пенсионной системы в целом) с точки зрения уровня и надежности пенсионной защиты <14>? Отвечает ли этим критериям механизм добровольной уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Посчитает ли налоговая ремонт машины достаточным основанием для перерасчета стоимости патента? Когда работнику-отпускнику можно найти замену без риска налоговых последствий? Можно ли уменьшить стоимость патента, действующего в текущем году, на остаток страховых взносов за работников, не учтенный в прошлом году? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Посчитает ли налоговая ремонт машины достаточным основанием для перерасчета стоимости патента? Когда работнику-отпускнику можно найти замену без риска налоговых последствий? Можно ли уменьшить стоимость патента, действующего в текущем году, на остаток страховых взносов за работников, не учтенный в прошлом году? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)По нашему мнению, позиция Минфина РФ не вполне обоснованна с той точки зрения, что поездка работника на "непроизводственное" мероприятие не считается командировкой. Так, для работника это в любом случае служебная поездка по заданию работодателя. В этом плане все затраты на поездку являются командировочными расходами, произведенными в интересах работодателя, а не работника (при их возмещении работнику по нормам и по подтверждающим документам не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)По нашему мнению, позиция Минфина РФ не вполне обоснованна с той точки зрения, что поездка работника на "непроизводственное" мероприятие не считается командировкой. Так, для работника это в любом случае служебная поездка по заданию работодателя. В этом плане все затраты на поездку являются командировочными расходами, произведенными в интересах работодателя, а не работника (при их возмещении работнику по нормам и по подтверждающим документам не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами).