Страховые взносы на подарки до 4000 рублей
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы на подарки до 4000 рублей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 21)Если вы решили помочь мобилизованным работникам, издайте соответствующий приказ. Перечислите в нем, какое имущество будете передавать конкретным работникам. В случае выдачи обмундирования и прочих вещей надо заключить с каждым работником договор дарения. Иначе придется облагать стоимость такого подарка страховыми взносами (в сумме, превышающей 4000 руб.).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 21)Если вы решили помочь мобилизованным работникам, издайте соответствующий приказ. Перечислите в нем, какое имущество будете передавать конкретным работникам. В случае выдачи обмундирования и прочих вещей надо заключить с каждым работником договор дарения. Иначе придется облагать стоимость такого подарка страховыми взносами (в сумме, превышающей 4000 руб.).
Статья: Расходы на проведение новогоднего праздника в доме культуры
(Зарипова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)4. При передаче подарков стоимостью менее 4000 руб. объекта обложения НДФЛ не возникает. Что касается страховых взносов, они в этом случае не начисляются на основании ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ. Аналогичные нормы установлены в ст. 420 НК РФ.
(Зарипова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)4. При передаче подарков стоимостью менее 4000 руб. объекта обложения НДФЛ не возникает. Что касается страховых взносов, они в этом случае не начисляются на основании ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ. Аналогичные нормы установлены в ст. 420 НК РФ.
Статья: Возможен ли вычет НДС при отсутствии выручки?
(Макалкин И.)
("Новая бухгалтерия", 2007, N 1)Отметим, что в данном случае у организации не возникает обязанности по исчислению и удержанию НДФЛ со стоимости подарка (его стоимость не превышает 4000 руб.), начислению ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (п. 28 ст. 217, п. 3 ст. 236 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
(Макалкин И.)
("Новая бухгалтерия", 2007, N 1)Отметим, что в данном случае у организации не возникает обязанности по исчислению и удержанию НДФЛ со стоимости подарка (его стоимость не превышает 4000 руб.), начислению ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (п. 28 ст. 217, п. 3 ст. 236 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
Статья: "Натуральная" оплата труда муниципальных служащих
(Кондрашев А.А., Роньжина О.В.)
("Конституционное и муниципальное право", 2016, N 8)Российскому праву известен еще один вид ценных подарков, которыми работодатель одаряет работника (его несовершеннолетних иждивенцев) либо бывшего работника (ветерана), - это так называемые "праздничные" подарки. Ценные подарки гражданско-правового характера не обусловлены качеством и интенсивностью труда работника. Поводом дарения выступает праздничная дата (например, Новый год, Международный женский день, День Победы) или событие (юбилей, выход на пенсию, получение государственных наград и т.п.). Указанные подарки не подлежат обложению страховыми взносами, но и не могут быть произведены за счет фонда оплата труда. Если стоимость ценного подарка превышает 4000 рублей, то сумма превышения облагается налогом на доходы физических лиц (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ), а работодатель выступает налоговым агентом.
(Кондрашев А.А., Роньжина О.В.)
("Конституционное и муниципальное право", 2016, N 8)Российскому праву известен еще один вид ценных подарков, которыми работодатель одаряет работника (его несовершеннолетних иждивенцев) либо бывшего работника (ветерана), - это так называемые "праздничные" подарки. Ценные подарки гражданско-правового характера не обусловлены качеством и интенсивностью труда работника. Поводом дарения выступает праздничная дата (например, Новый год, Международный женский день, День Победы) или событие (юбилей, выход на пенсию, получение государственных наград и т.п.). Указанные подарки не подлежат обложению страховыми взносами, но и не могут быть произведены за счет фонда оплата труда. Если стоимость ценного подарка превышает 4000 рублей, то сумма превышения облагается налогом на доходы физических лиц (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ), а работодатель выступает налоговым агентом.
Статья: Рейтинг самых популярных подарков инспектору, стоимость которых компаниям удается учесть в налоговых расходах
(Бережная Ю.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 23)Можно предложить еще один способ учета в налоговых расходах подарков инспекторам, указала Елена Лысова, генеральный директор ООО "Консалтинговая группа "ТАКО". Так, если подарок стоит не более 4000 руб., то любому работнику организации по его заявлению можно выдать материальную помощь, которая не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 28 ст. 217 НК РФ, пп. 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Правда, следует отметить, что расходы в виде материальной помощи работникам не учитываются при определении базы по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ).
(Бережная Ю.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 23)Можно предложить еще один способ учета в налоговых расходах подарков инспекторам, указала Елена Лысова, генеральный директор ООО "Консалтинговая группа "ТАКО". Так, если подарок стоит не более 4000 руб., то любому работнику организации по его заявлению можно выдать материальную помощь, которая не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 28 ст. 217 НК РФ, пп. 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Правда, следует отметить, что расходы в виде материальной помощи работникам не учитываются при определении базы по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ).
Статья: Список важных предновогодних дел (что надо успеть сделать бухгалтеру, чтобы спокойно встретить Новый год)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2011, N 24)Правда, это надо сделать только в случае, если стоимость выданных конкретному работнику (или другому лицу) подарков за год превысила 4000 руб. <26>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2011, N 24)Правда, это надо сделать только в случае, если стоимость выданных конкретному работнику (или другому лицу) подарков за год превысила 4000 руб. <26>.
Статья: Подарки для детей сотрудников
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 12)- 4602 руб. (17 700 руб. x 26%) - начислены страховые взносы.
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 12)- 4602 руб. (17 700 руб. x 26%) - начислены страховые взносы.
Статья: Как выдать директору деньги на личные нужды
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 4)Этот способ выдачи денег с точки зрения налогообложения более затратный по сравнению с денежным подарком, но тем не менее имеет место. А вся разница в том, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в сумме, не превышающей 4000 руб. за календарный год. Причем этот лимит включает в себя матпомощь по всем основаниям, кроме матпомощи, выплаченной при рождении ребенка, и матпомощи, которая вообще взносами не облагается (например, оказываемая в связи со смертью члена семьи) <14>. С суммы, превышающей 4000 руб., взносы (в том числе на травматизм) начислить придется <15>. С этой же суммы нужно исчислить и удержать НДФЛ <16>.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 4)Этот способ выдачи денег с точки зрения налогообложения более затратный по сравнению с денежным подарком, но тем не менее имеет место. А вся разница в том, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в сумме, не превышающей 4000 руб. за календарный год. Причем этот лимит включает в себя матпомощь по всем основаниям, кроме матпомощи, выплаченной при рождении ребенка, и матпомощи, которая вообще взносами не облагается (например, оказываемая в связи со смертью члена семьи) <14>. С суммы, превышающей 4000 руб., взносы (в том числе на травматизм) начислить придется <15>. С этой же суммы нужно исчислить и удержать НДФЛ <16>.
Статья: О нюансах исчисления дополнительных страховых взносов в ПФР
(Алтухова Е.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 11)Таким образом, если работнику, занятому во вредных и тяжелых условиях труда, в соответствующем периоде по договору дарения вручен подарок, то на его стоимость страховые взносы, в т.ч. и по доптарифу, не начисляются. На суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., подлежат начислению страховые взносы, в т.ч. по доптарифу.
(Алтухова Е.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 11)Таким образом, если работнику, занятому во вредных и тяжелых условиях труда, в соответствующем периоде по договору дарения вручен подарок, то на его стоимость страховые взносы, в т.ч. и по доптарифу, не начисляются. На суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., подлежат начислению страховые взносы, в т.ч. по доптарифу.
Тематический выпуск: Страховые взносы - 2016. Часть I
(Березина Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2016, N 4)Таким образом, если работнику, занятому во вредных и тяжелых условиях труда, в соответствующем периоде по договору дарения вручен подарок, то на его стоимость страховые взносы, в том числе и по доптарифу, не начисляются. На суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., начисляются страховые взносы, в том числе по доптарифу.
(Березина Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2016, N 4)Таким образом, если работнику, занятому во вредных и тяжелых условиях труда, в соответствующем периоде по договору дарения вручен подарок, то на его стоимость страховые взносы, в том числе и по доптарифу, не начисляются. На суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., начисляются страховые взносы, в том числе по доптарифу.
Статья: Приз за победу в конкурсе получила УК
(Козырева С.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 1)Во-первых, это может произойти, если за счет полученной в качестве награды бюджетной субсидии УК обязана выплатить премии своим сотрудникам или выдать поощрения представителям общественности (жителям МКД), принявшим наиболее активное участие в подготовке МКД, придомовых территорий и объектов благоустройства к участию в конкурсе <2>. Дело в том, что налогооблагаемую прибыль могут уменьшить премии, выдаваемые сотрудникам, связанные исключительно с производственными результатами и предусмотренные трудовыми или коллективными договорами <3>. В противном случае признавать премии в составе расходов, по мнению Минфина России, нельзя, даже если бюджетная субсидия, с которой, кстати, пришлось уплатить налог на прибыль, выделена именно на такую цель (см. Письмо от 21.09.2010 N 03-03-06/1/602). Поэтому УК должна внимательно подойти к документальному оформлению выплат подобных премий (факт выплаты премии именно за высокие трудовые результаты должен следовать из внутренних документов организации). Но в любом случае премии, выдаваемые сотрудникам, облагаются страховыми взносами, которые участвуют в расчете налога на прибыль независимо от включения в состав расходов самой премии, являющейся базой для их начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Гораздо сложнее дело обстоит с выплатами в адрес представителей общественности, не состоящих в трудовых отношениях с УК, но обосновать данные расходы, полагаем, все-таки можно. Активные действия жильцов, которые премируются за счет субсидии, в конечном итоге привели к получению дохода - награды за победу в конкурсе и в целом направлены на более качественное оказание услуг УК, повышение лояльности потребителей и пр. Соответствующее обоснование должно найти отражение в приказе организации о выплате поощрений. Данные выплаты при условии их экономической оправданности могут быть отнесены к внереализационным расходам (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ). Поскольку жители МКД не состоят в трудовых или гражданско-правовых отношениях с УК, начислять на премии страховые взносы не требуется. Для целей исчисления НДФЛ подобные выплаты, полагаем, следует причислить к подаркам, суммы которых в пределах 4000 руб. в течение календарного года не подлежат обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Козырева С.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 1)Во-первых, это может произойти, если за счет полученной в качестве награды бюджетной субсидии УК обязана выплатить премии своим сотрудникам или выдать поощрения представителям общественности (жителям МКД), принявшим наиболее активное участие в подготовке МКД, придомовых территорий и объектов благоустройства к участию в конкурсе <2>. Дело в том, что налогооблагаемую прибыль могут уменьшить премии, выдаваемые сотрудникам, связанные исключительно с производственными результатами и предусмотренные трудовыми или коллективными договорами <3>. В противном случае признавать премии в составе расходов, по мнению Минфина России, нельзя, даже если бюджетная субсидия, с которой, кстати, пришлось уплатить налог на прибыль, выделена именно на такую цель (см. Письмо от 21.09.2010 N 03-03-06/1/602). Поэтому УК должна внимательно подойти к документальному оформлению выплат подобных премий (факт выплаты премии именно за высокие трудовые результаты должен следовать из внутренних документов организации). Но в любом случае премии, выдаваемые сотрудникам, облагаются страховыми взносами, которые участвуют в расчете налога на прибыль независимо от включения в состав расходов самой премии, являющейся базой для их начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Гораздо сложнее дело обстоит с выплатами в адрес представителей общественности, не состоящих в трудовых отношениях с УК, но обосновать данные расходы, полагаем, все-таки можно. Активные действия жильцов, которые премируются за счет субсидии, в конечном итоге привели к получению дохода - награды за победу в конкурсе и в целом направлены на более качественное оказание услуг УК, повышение лояльности потребителей и пр. Соответствующее обоснование должно найти отражение в приказе организации о выплате поощрений. Данные выплаты при условии их экономической оправданности могут быть отнесены к внереализационным расходам (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ). Поскольку жители МКД не состоят в трудовых или гражданско-правовых отношениях с УК, начислять на премии страховые взносы не требуется. Для целей исчисления НДФЛ подобные выплаты, полагаем, следует причислить к подаркам, суммы которых в пределах 4000 руб. в течение календарного года не подлежат обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).