Страховые взносы на подарки до 4000 рублей
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы на подарки до 4000 рублей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 21)Если вы решили помочь мобилизованным работникам, издайте соответствующий приказ. Перечислите в нем, какое имущество будете передавать конкретным работникам. В случае выдачи обмундирования и прочих вещей надо заключить с каждым работником договор дарения. Иначе придется облагать стоимость такого подарка страховыми взносами (в сумме, превышающей 4000 руб.).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 21)Если вы решили помочь мобилизованным работникам, издайте соответствующий приказ. Перечислите в нем, какое имущество будете передавать конкретным работникам. В случае выдачи обмундирования и прочих вещей надо заключить с каждым работником договор дарения. Иначе придется облагать стоимость такого подарка страховыми взносами (в сумме, превышающей 4000 руб.).
Статья: "Натуральная" оплата труда муниципальных служащих
(Кондрашев А.А., Роньжина О.В.)
("Конституционное и муниципальное право", 2016, N 8)Российскому праву известен еще один вид ценных подарков, которыми работодатель одаряет работника (его несовершеннолетних иждивенцев) либо бывшего работника (ветерана), - это так называемые "праздничные" подарки. Ценные подарки гражданско-правового характера не обусловлены качеством и интенсивностью труда работника. Поводом дарения выступает праздничная дата (например, Новый год, Международный женский день, День Победы) или событие (юбилей, выход на пенсию, получение государственных наград и т.п.). Указанные подарки не подлежат обложению страховыми взносами, но и не могут быть произведены за счет фонда оплата труда. Если стоимость ценного подарка превышает 4000 рублей, то сумма превышения облагается налогом на доходы физических лиц (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ), а работодатель выступает налоговым агентом.
(Кондрашев А.А., Роньжина О.В.)
("Конституционное и муниципальное право", 2016, N 8)Российскому праву известен еще один вид ценных подарков, которыми работодатель одаряет работника (его несовершеннолетних иждивенцев) либо бывшего работника (ветерана), - это так называемые "праздничные" подарки. Ценные подарки гражданско-правового характера не обусловлены качеством и интенсивностью труда работника. Поводом дарения выступает праздничная дата (например, Новый год, Международный женский день, День Победы) или событие (юбилей, выход на пенсию, получение государственных наград и т.п.). Указанные подарки не подлежат обложению страховыми взносами, но и не могут быть произведены за счет фонда оплата труда. Если стоимость ценного подарка превышает 4000 рублей, то сумма превышения облагается налогом на доходы физических лиц (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ), а работодатель выступает налоговым агентом.
Вопрос: ...В отношении услуг по временному размещению и проживанию физлиц организация применяет ЕНВД. При нехватке мест для проживания организация заключает договор с другой организацией. Кто в данном случае является налогоплательщиком ЕНВД? Подлежат ли налогообложению НДС услуги по временному размещению и проживанию физлиц? Облагается ли страховыми взносами стоимость подарков, полученных работниками, не превышающая 4000 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-11-06/3/104)Вопрос: Организация применяет общий режим налогообложения и систему налогообложения в виде ЕНВД. По общей системе налогообложения организация реализует услуги в сфере образования, не облагаемые НДС, и предоставления помещений в аренду, облагаемые НДС. В отношении услуг по временному размещению и проживанию физических лиц, которые освобождены от НДС, организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. С организацией заключают договоры центры занятости населения на обучение и проживание иногородних граждан. Организация выставляет акт выполненных работ и счет-фактуру на обучение и проживание без НДС. При нехватке мест для проживания организация заключает договор с другой организацией на проживание. Кто в данном случае является налогоплательщиком ЕНВД в отношении деятельности, связанной с оказанием услуг по временному размещению и проживанию физических лиц? Подлежат ли налогообложению НДС услуги по временному размещению и проживанию физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 16.07.2010 N 03-11-06/3/104)Вопрос: Организация применяет общий режим налогообложения и систему налогообложения в виде ЕНВД. По общей системе налогообложения организация реализует услуги в сфере образования, не облагаемые НДС, и предоставления помещений в аренду, облагаемые НДС. В отношении услуг по временному размещению и проживанию физических лиц, которые освобождены от НДС, организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. С организацией заключают договоры центры занятости населения на обучение и проживание иногородних граждан. Организация выставляет акт выполненных работ и счет-фактуру на обучение и проживание без НДС. При нехватке мест для проживания организация заключает договор с другой организацией на проживание. Кто в данном случае является налогоплательщиком ЕНВД в отношении деятельности, связанной с оказанием услуг по временному размещению и проживанию физических лиц? Подлежат ли налогообложению НДС услуги по временному размещению и проживанию физических лиц?
Статья: Расходы на проведение новогоднего праздника в доме культуры
(Зарипова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)4. При передаче подарков стоимостью менее 4000 руб. объекта обложения НДФЛ не возникает. Что касается страховых взносов, они в этом случае не начисляются на основании ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ. Аналогичные нормы установлены в ст. 420 НК РФ.
(Зарипова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)4. При передаче подарков стоимостью менее 4000 руб. объекта обложения НДФЛ не возникает. Что касается страховых взносов, они в этом случае не начисляются на основании ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ. Аналогичные нормы установлены в ст. 420 НК РФ.
Статья: О нюансах исчисления дополнительных страховых взносов в ПФР
(Алтухова Е.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 11)Таким образом, если работнику, занятому во вредных и тяжелых условиях труда, в соответствующем периоде по договору дарения вручен подарок, то на его стоимость страховые взносы, в т.ч. и по доптарифу, не начисляются. На суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., подлежат начислению страховые взносы, в т.ч. по доптарифу.
(Алтухова Е.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 11)Таким образом, если работнику, занятому во вредных и тяжелых условиях труда, в соответствующем периоде по договору дарения вручен подарок, то на его стоимость страховые взносы, в т.ч. и по доптарифу, не начисляются. На суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., подлежат начислению страховые взносы, в т.ч. по доптарифу.
Статья: Рейтинг самых популярных подарков инспектору, стоимость которых компаниям удается учесть в налоговых расходах
(Бережная Ю.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 23)Можно предложить еще один способ учета в налоговых расходах подарков инспекторам, указала Елена Лысова, генеральный директор ООО "Консалтинговая группа "ТАКО". Так, если подарок стоит не более 4000 руб., то любому работнику организации по его заявлению можно выдать материальную помощь, которая не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 28 ст. 217 НК РФ, пп. 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Правда, следует отметить, что расходы в виде материальной помощи работникам не учитываются при определении базы по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ).
(Бережная Ю.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 23)Можно предложить еще один способ учета в налоговых расходах подарков инспекторам, указала Елена Лысова, генеральный директор ООО "Консалтинговая группа "ТАКО". Так, если подарок стоит не более 4000 руб., то любому работнику организации по его заявлению можно выдать материальную помощь, которая не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 28 ст. 217 НК РФ, пп. 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Правда, следует отметить, что расходы в виде материальной помощи работникам не учитываются при определении базы по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ).
Статья: Подарки для детей сотрудников: бухгалтерский учет и налогообложение
(Баронина О.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Стоимость новогодних подарков для детей сотрудников не включается в расходы при налогообложении прибыли и расчете единого налога при УСНО. При их вручении работодатель обязан начислить НДС, так как передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией. При обложении стоимости подарков НДФЛ нужно учитывать лимит в 4000 руб., установленный п. 28 ст. 217 НК РФ. Страховыми взносами стоимость детских новогодних подарков не облагается.
(Баронина О.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Стоимость новогодних подарков для детей сотрудников не включается в расходы при налогообложении прибыли и расчете единого налога при УСНО. При их вручении работодатель обязан начислить НДС, так как передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией. При обложении стоимости подарков НДФЛ нужно учитывать лимит в 4000 руб., установленный п. 28 ст. 217 НК РФ. Страховыми взносами стоимость детских новогодних подарков не облагается.
Статья: Практика исчисления НДС: питание, командировки, подарки, подотчет
(Апанасенко А.Л.)
("Главная книга", 2020, N 20)Хотелось бы напомнить про зарплатные налоги с подарков. При наличии письменного договора дарения стоимость подарков не надо облагать страховыми взносами. А вот если бы такого договора не было, то взносы пришлось бы начислить.
(Апанасенко А.Л.)
("Главная книга", 2020, N 20)Хотелось бы напомнить про зарплатные налоги с подарков. При наличии письменного договора дарения стоимость подарков не надо облагать страховыми взносами. А вот если бы такого договора не было, то взносы пришлось бы начислить.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации оптовой торговли передача работнику в качестве подарка очков (операции по реализации которых не подлежат обложению НДС)? Покупная стоимость товара (очков) составляет 1000 руб., продажная цена переданного товара (очков) - 1500 руб.
(Консультация эксперта, 2007)В рассматриваемом ситуации исходим из того, что работнику подарок выдается первый раз в календарном году, следовательно, у организации не возникает обязанности по исчислению и удержанию НДФЛ со стоимости подарка, которая не превышает 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2007)В рассматриваемом ситуации исходим из того, что работнику подарок выдается первый раз в календарном году, следовательно, у организации не возникает обязанности по исчислению и удержанию НДФЛ со стоимости подарка, которая не превышает 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Минздравсоцразвития разрешило не начислять страховые взносы на подарки работникам (комментарий к Письму Минздравсоцразвития России от 27.02.2010 N 406-19)
("Главная книга", 2010, N 9)Но не спешите вместо премий выдавать подарки, пусть даже и по письменным договорам дарения. Ведь если вы будете дарить подарки работникам достаточно часто, то проверяющие наверняка сочтут это скрытой оплатой труда. И могут доначислить вам страховые взносы. Так что оформлять как подарки безопасно только редкие разовые выплаты, например большую единовременную материальную помощь (ведь она не облагается взносами только в пределах 4000 руб. в год на каждого работника <6>).
("Главная книга", 2010, N 9)Но не спешите вместо премий выдавать подарки, пусть даже и по письменным договорам дарения. Ведь если вы будете дарить подарки работникам достаточно часто, то проверяющие наверняка сочтут это скрытой оплатой труда. И могут доначислить вам страховые взносы. Так что оформлять как подарки безопасно только редкие разовые выплаты, например большую единовременную материальную помощь (ведь она не облагается взносами только в пределах 4000 руб. в год на каждого работника <6>).
Статья: Чем грозят подарки сотрудникам
(Шестакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2010, N 5)При предоставлении денежных средств в размере 4000 руб. взамен подарков вы сможете избежать проблем с налогообложением страховыми взносами, к тому же работник может потратить данный подарок на любые нужды.
(Шестакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2010, N 5)При предоставлении денежных средств в размере 4000 руб. взамен подарков вы сможете избежать проблем с налогообложением страховыми взносами, к тому же работник может потратить данный подарок на любые нужды.