Страховые взносы на омс при усн ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы на омс при усн ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН ("доходы минус расходы").
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-11-11/70507)Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН ("доходы минус расходы").
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-11-11/70507)Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН ("доходы минус расходы").
Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН с объектом "доходы") без наемных работников подал заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС. Теперь он уплачивает только взносы на ОМС. Вправе ли ИП уменьшать сумму налога (авансовых платежей) по УСН на страховые взносы на ОМС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН с объектом "доходы") без наемных работников подал заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС. Теперь он уплачивает только взносы на ОМС. Вправе ли ИП уменьшать сумму налога (авансовых платежей) по УСН на страховые взносы на ОМС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН с объектом "доходы") без наемных работников подал заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС. Теперь он уплачивает только взносы на ОМС. Вправе ли ИП уменьшать сумму налога (авансовых платежей) по УСН на страховые взносы на ОМС?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИП, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", могут учитывать в расходах подлежащие уплате в данном налоговом периоде страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИП, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", могут учитывать в расходах подлежащие уплате в данном налоговом периоде страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (01.01.2025)
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)На основании п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ), являясь плательщиком страховых взносов, применяющим специальный налоговый режим, предусматривающий уплату единого налога на вмененный доход, а также применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", индивидуальный предприниматель уплатил страховые взносы за 2014 и 2015 годы, размер которых был исчислен исходя из доходов, полученных от предпринимательской деятельности за эти периоды, без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)На основании п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ), являясь плательщиком страховых взносов, применяющим специальный налоговый режим, предусматривающий уплату единого налога на вмененный доход, а также применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", индивидуальный предприниматель уплатил страховые взносы за 2014 и 2015 годы, размер которых был исчислен исходя из доходов, полученных от предпринимательской деятельности за эти периоды, без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По общему правилу расходы на уплату налогов, сборов и страховых взносов учитываются налогоплательщиком в целях УСН в размере, который был им фактически уплачен. С 01.01.2025 ИП с объектом налогообложения "доходы минус расходы" смогут учитывать в расходах сумму взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате, в том числе если срок их уплаты приходится на первый рабочий день следующего года.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По общему правилу расходы на уплату налогов, сборов и страховых взносов учитываются налогоплательщиком в целях УСН в размере, который был им фактически уплачен. С 01.01.2025 ИП с объектом налогообложения "доходы минус расходы" смогут учитывать в расходах сумму взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате, в том числе если срок их уплаты приходится на первый рабочий день следующего года.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Какую отчетность сдают ИП на УСН без работников
(КонсультантПлюс, 2025)Какую отчетность сдают ИП на УСН без работников
Вопрос: Каков порядок пересчета страховых взносов за прошлый период 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы на ОПС, ВНиМ и ОМС
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы на ОПС, ВНиМ и ОМС
Готовое решение: Какой режим выбрать ИП: ПСН или УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Налог при УСН (авансовые платежи по нему) у ИП с объектом "доходы" уменьшается на уплаченные за работников страховые взносы, а также на подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ в данном налоговом периоде страховые взносы на ОПС и ОМС за себя. Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, также считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). На страховые взносы на ОПС и ОМС по ст. 430 НК РФ, уплаченные после 31 декабря 2022 г. за периоды, предшествующие 2023 г., можно уменьшить налог при УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог при УСН (авансовые платежи по нему) у ИП с объектом "доходы" уменьшается на уплаченные за работников страховые взносы, а также на подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ в данном налоговом периоде страховые взносы на ОПС и ОМС за себя. Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, также считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). На страховые взносы на ОПС и ОМС по ст. 430 НК РФ, уплаченные после 31 декабря 2022 г. за периоды, предшествующие 2023 г., можно уменьшить налог при УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по УСН ("доходы") в полном размере на уплаченные за себя страховые взносы при совмещении с ПСН, если наемные работники заняты только в деятельности на ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по нашему мнению, ИП, совмещающий УСН ("доходы") и ПСН и имеющий работников, занятых в деятельности только на ПСН, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН на уплаченные за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по нашему мнению, ИП, совмещающий УСН ("доходы") и ПСН и имеющий работников, занятых в деятельности только на ПСН, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН на уплаченные за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывают в расходах сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате за себя в данном налоговом периоде, в том числе если срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года. Суммы страховых взносов, которые уплачены после 31 декабря 2024 г. за расчетные периоды, предшествующие 2025 г., учитываются в расходах за 2025 - 2027 гг. (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывают в расходах сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате за себя в данном налоговом периоде, в том числе если срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года. Суммы страховых взносов, которые уплачены после 31 декабря 2024 г. за расчетные периоды, предшествующие 2025 г., учитываются в расходах за 2025 - 2027 гг. (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Если ИП на УСН ("доходы") прекращает деятельность в ноябре 2023 г., в какой момент ему следует уплатить страховые взносы, чтобы учесть эти суммы при расчете налога за 2023 г.? Будут ли учитываться только страховые взносы, уплаченные в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, или есть другой вариант?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса РФ (абз. 7 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса РФ (абз. 7 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Вопрос: Об уменьшении ИП, не производящим выплат физлицам, суммы налога при ПСН и УСН на суммы страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509)В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509)В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 Кодекса.
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налоги на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения дохода за расчетный период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налоговую базу или налог на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения установленного размера дохода за расчетный период при уплате НДФЛ, применении УСН и ПСН.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налоговую базу или налог на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения установленного размера дохода за расчетный период при уплате НДФЛ, применении УСН и ПСН.
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП с объектом "доходы минус расходы" уплаченные страховые взносы включают в расходы. Те, кто применяет УСН с объектом "доходы", уменьшают налог (авансовые платежи) на уплаченные страховые взносы за работников (ИП также может уменьшить их на сумму взносов на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде) с учетом 50%-ного ограничения. А ИП, у которого нет работников либо заключены договоры ГПХ с физлицами, но работы (услуги) не выполняются (не оказываются), может уменьшить налог (авансовый платеж) на указанные страховые взносы за себя без ограничений.
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП с объектом "доходы минус расходы" уплаченные страховые взносы включают в расходы. Те, кто применяет УСН с объектом "доходы", уменьшают налог (авансовые платежи) на уплаченные страховые взносы за работников (ИП также может уменьшить их на сумму взносов на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде) с учетом 50%-ного ограничения. А ИП, у которого нет работников либо заключены договоры ГПХ с физлицами, но работы (услуги) не выполняются (не оказываются), может уменьшить налог (авансовый платеж) на указанные страховые взносы за себя без ограничений.