Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 287 "Требования к административному исковому заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций" КАС РФ"Отменяя решение районного суда в части взыскания страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021 год и пеней, оставляя административный иск в указанной части без рассмотрения, суд апелляционной инстанции руководствовался толкованием закона, данным в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2016) и исходил из того, что в нарушение положений статьи 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации Инспекция не представила в установленный судом срок доказательства направления в адрес Ф.Г.Г.о. требования об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021 год и пеней, предъявленных ко взысканию."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Если физическое лицо является индивидуальным предпринимателем, оно в силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419, статьи 430 НК РФ самостоятельно исчисляет и уплачивает страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированных размерах, предусмотренных пунктом 1 статьи 430 Кодекса, плюс 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предложении по снижению ставки по НДФЛ и фиксированных размеров страховых взносов на ОПС и ОМС для адвокатов, являющихся ветеранами боевых действий и пенсионерами.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-15-05/12997)Вопрос: О предложении по снижению ставки по НДФЛ и фиксированных размеров страховых взносов на ОПС и ОМС для адвокатов, являющихся ветеранами боевых действий и пенсионерами.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-15-05/12997)Вопрос: О предложении по снижению ставки по НДФЛ и фиксированных размеров страховых взносов на ОПС и ОМС для адвокатов, являющихся ветеранами боевых действий и пенсионерами.
Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН) без наемных работников не знал, что освобожден от уплаты страховых взносов на ОПС, и уплатил за 2024 г. фиксированные страховые взносы в полном размере. Может ли он в 2025 г. подать заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и вернуть излишне уплаченные суммы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН) без наемных работников не знал, что освобожден от уплаты страховых взносов на ОПС, и уплатил за 2024 г. фиксированные страховые взносы в полном размере. Может ли он в 2025 г. подать заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и вернуть излишне уплаченные суммы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН) без наемных работников не знал, что освобожден от уплаты страховых взносов на ОПС, и уплатил за 2024 г. фиксированные страховые взносы в полном размере. Может ли он в 2025 г. подать заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и вернуть излишне уплаченные суммы?
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.6. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.6. Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата страховых взносов в совокупном фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС):
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата страховых взносов в совокупном фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС):
Статья: Отдельные проблемы реализации права на пенсионное обеспечение военнослужащих
(Потапова Н.Д., Потапов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 11)В Конституционном Суде Российской Федерации уже поднимался вопрос о правомерности уплаты страховых взносов военными пенсионерами, которые после оставления службы начинали заниматься предпринимательством, работать по трудовому договору или приобретали статус адвоката <8>. До недавнего времени данный вопрос решался однозначно: обязанность уплаты взносов правомерна, так как именно через механизм уплаты страховых взносов обеспечивается право указанных лиц на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) <9>. Вместе с тем применительно к обязательствам адвокатов все-таки в 2021 г. в законодательстве произошли изменения: адвокаты, получающие пенсию за выслугу лет (по инвалидности) <10>, не обязаны платить страховые взносы на ОПС. К сожалению, обязательства по системе ОПС для предпринимателей, нотариусов, медиаторов и прочих лиц из числа военных пенсионеров не изменились, они обязаны платить страховые взносы на ОПС в фиксированном размере.
(Потапова Н.Д., Потапов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 11)В Конституционном Суде Российской Федерации уже поднимался вопрос о правомерности уплаты страховых взносов военными пенсионерами, которые после оставления службы начинали заниматься предпринимательством, работать по трудовому договору или приобретали статус адвоката <8>. До недавнего времени данный вопрос решался однозначно: обязанность уплаты взносов правомерна, так как именно через механизм уплаты страховых взносов обеспечивается право указанных лиц на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) <9>. Вместе с тем применительно к обязательствам адвокатов все-таки в 2021 г. в законодательстве произошли изменения: адвокаты, получающие пенсию за выслугу лет (по инвалидности) <10>, не обязаны платить страховые взносы на ОПС. К сожалению, обязательства по системе ОПС для предпринимателей, нотариусов, медиаторов и прочих лиц из числа военных пенсионеров не изменились, они обязаны платить страховые взносы на ОПС в фиксированном размере.
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, зарегистрированные и осуществляющие деятельность в ряде субъектов РФ, уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере 36 000 руб. за расчетный период 2025 г. Дополнительный взнос с доходов, превышающих 300 000 руб., для них установлен только с 2026 г. (п. 1.3 ст. 430 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, зарегистрированные и осуществляющие деятельность в ряде субъектов РФ, уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере 36 000 руб. за расчетный период 2025 г. Дополнительный взнос с доходов, превышающих 300 000 руб., для них установлен только с 2026 г. (п. 1.3 ст. 430 НК РФ).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта ст. 430 НК РФ;
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта ст. 430 НК РФ;
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, взносы на ОПС, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Уменьшить налог (авансовый платеж) вы можете на них вплоть до нуля. Ограничения в 50%, как у организаций и ИП с работниками, у вас нет. Включайте взносы в вычет при выполнении тех же условий, что и в случае наличия работников.
(КонсультантПлюс, 2024)фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, взносы на ОПС, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Уменьшить налог (авансовый платеж) вы можете на них вплоть до нуля. Ограничения в 50%, как у организаций и ИП с работниками, у вас нет. Включайте взносы в вычет при выполнении тех же условий, что и в случае наличия работников.
Статья: Труд самозанятых - новая ли форма нетипичной занятости?
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)<28> Отметим, что в 2021 г. для включения одного года в страховой стаж нужно уплатить фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 рублей, что представляет собой достаточно существенную сумму для самозанятых в большинстве субъектов Российской Федерации.
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)<28> Отметим, что в 2021 г. для включения одного года в страховой стаж нужно уплатить фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 рублей, что представляет собой достаточно существенную сумму для самозанятых в большинстве субъектов Российской Федерации.
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)<1> Отметим, что в 2021 году для включения одного года в страховой стаж нужно уплатить фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 рублей, что представляет собой достаточно существенную сумму для самозанятых в большинстве субъектов Российской Федерации. В некоторых работах вступление самозанятого в добровольные отношения по пенсионному обеспечению с учетом нестабильности их доходов оцениваются как маловероятные. См.: Мастеров А.И. Пенсионное обеспечение самозанятых граждан: проблемы и пути их решения // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2022. Т. 18. N 1 (406). С. 186.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)<1> Отметим, что в 2021 году для включения одного года в страховой стаж нужно уплатить фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 рублей, что представляет собой достаточно существенную сумму для самозанятых в большинстве субъектов Российской Федерации. В некоторых работах вступление самозанятого в добровольные отношения по пенсионному обеспечению с учетом нестабильности их доходов оцениваются как маловероятные. См.: Мастеров А.И. Пенсионное обеспечение самозанятых граждан: проблемы и пути их решения // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2022. Т. 18. N 1 (406). С. 186.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)совокупного фиксированного размера страховых взносов на ОПС и ОМС, если не установлено, что ИП уплачивает только взносы на ОМС;
(КонсультантПлюс, 2025)совокупного фиксированного размера страховых взносов на ОПС и ОМС, если не установлено, что ИП уплачивает только взносы на ОМС;
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)ИП Орлов Р.Р., не являющийся лицом, указанным в п. п. 1.3, 1.4 ст. 430 НК РФ, в 2025 г. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб. Фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС за 2025 г. - 53 658 руб. Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП Орлов Р.Р., не являющийся лицом, указанным в п. п. 1.3, 1.4 ст. 430 НК РФ, в 2025 г. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб. Фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС за 2025 г. - 53 658 руб. Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом.