Страховые взносы какой бюджет
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы какой бюджет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, указав на несоблюдение налогоплательщиком обязательного условия для применения пониженной налоговой ставки в размере 1 процента, установленной ст. 5 закона Республики Мордовия от 04.02.2009 N 5-З "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (далее - закон N 5-З). Суд установил, что положения подп. 2 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 1.3 закона N 5-З (в редакции, действовавшей в спорном периоде) устанавливали пониженную налоговую ставку УСН для доходов налогоплательщиков, впервые зарегистрированных на территории Республики Мордовия в 2021 - 2024 годах, в связи с переменой ими места нахождения (места жительства). Обязательным условием для применения пониженной налоговой ставки являлось отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, а также страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по состоянию на 1 мая года, следующего за годом, в котором налогоплательщик применял пониженную налоговую ставку. 31.08.2022 в связи с переменой места жительства предприниматель был впервые поставлен на учет в УФНС России по Республике Мордовия. При исчислении налога по УСН за 2022 год налогоплательщиком была применена пониженная налоговая ставка в размере 1 процента. Однако в ходе камеральной проверки налоговым органом было установлено, что у налогоплательщика по состоянию на 01.05.2023 имелось отрицательное сальдо ЕНС по УСН. Недоимка была погашена платежными поручениями от 07.05.2023, 10.05.2023. Поскольку обязанность по уплате налога по УСН за 2022 год фактически была исполнена налогоплательщиком после 01.05.2023, суд пришел к выводу, что предприниматель не соответствовал условиям применения ставки 1 процент, и признал правомерным доначисление единого налога. Суд отклонил довод предпринимателя о необходимости применения норм закона N 5-ФЗ в редакции закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 88-З "О внесении изменений в статью 1.3 закона Республики Мордовия "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения". Суд указал, что данная норма изменяет лишь дату, на которую сальдо единого налогового счета в случае правомерности применения пониженной налоговой ставки не должно являться отрицательным, и не может распространяться на отношения, возникшие до 01.01.2024, поскольку не содержит такого указания в тексте нормы, а также не относится к нормам, улучшающим положение налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, указав на несоблюдение налогоплательщиком обязательного условия для применения пониженной налоговой ставки в размере 1 процента, установленной ст. 5 закона Республики Мордовия от 04.02.2009 N 5-З "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (далее - закон N 5-З). Суд установил, что положения подп. 2 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 1.3 закона N 5-З (в редакции, действовавшей в спорном периоде) устанавливали пониженную налоговую ставку УСН для доходов налогоплательщиков, впервые зарегистрированных на территории Республики Мордовия в 2021 - 2024 годах, в связи с переменой ими места нахождения (места жительства). Обязательным условием для применения пониженной налоговой ставки являлось отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, а также страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по состоянию на 1 мая года, следующего за годом, в котором налогоплательщик применял пониженную налоговую ставку. 31.08.2022 в связи с переменой места жительства предприниматель был впервые поставлен на учет в УФНС России по Республике Мордовия. При исчислении налога по УСН за 2022 год налогоплательщиком была применена пониженная налоговая ставка в размере 1 процента. Однако в ходе камеральной проверки налоговым органом было установлено, что у налогоплательщика по состоянию на 01.05.2023 имелось отрицательное сальдо ЕНС по УСН. Недоимка была погашена платежными поручениями от 07.05.2023, 10.05.2023. Поскольку обязанность по уплате налога по УСН за 2022 год фактически была исполнена налогоплательщиком после 01.05.2023, суд пришел к выводу, что предприниматель не соответствовал условиям применения ставки 1 процент, и признал правомерным доначисление единого налога. Суд отклонил довод предпринимателя о необходимости применения норм закона N 5-ФЗ в редакции закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 88-З "О внесении изменений в статью 1.3 закона Республики Мордовия "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения". Суд указал, что данная норма изменяет лишь дату, на которую сальдо единого налогового счета в случае правомерности применения пониженной налоговой ставки не должно являться отрицательным, и не может распространяться на отношения, возникшие до 01.01.2024, поскольку не содержит такого указания в тексте нормы, а также не относится к нормам, улучшающим положение налогоплательщика.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил (взыскал) взносы ИП на УСН, который рассчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы уплачены в бюджет в полном объеме
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы уплачены в бюджет в полном объеме
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Страховые взносы: платежи в бюджет вырастут у всех
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Страховые взносы: платежи в бюджет вырастут у всех
Нормативные акты
Приказ Госстроя РФ от 11.04.1997 N 17-5
"Об обязанностях представителей государства в органах управления акционерных обществ, часть акций которых находится в федеральной собственности, при возникновении задолженности этих акционерных обществ по заработной плате, обязательным платежам в бюджеты всех уровней и страховым взносам в государственные внебюджетные фонды"ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об обязанностях представителей государства в органах управления акционерных обществ, часть акций которых находится в федеральной собственности, при возникновении задолженности этих акционерных обществ по заработной плате, обязательным платежам в бюджеты всех уровней и страховым взносам в государственные внебюджетные фонды"ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Участие государства в процессе несостоятельности (банкротства): монография"
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)В соответствии с абзацем 9 статьи 2 Закона о банкротстве, если кредитором является само публично-правовое образование, то от его лица действует уполномоченный орган, выполняющий "публичные функции по денежно-финансовым требованиям Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований по отношению к должникам" <423>. В этом случае речь идет о требованиях, имеющих публично-правовую природу и связанных с уплатой обязательных платежей (налогов, сборов и страховых взносов). "Поскольку поступающие в бюджет денежные средства направлены на финансовое обеспечение государственных задач и функций, государство является кредитором по неисполненным должником обязанностям по уплате обязательных платежей. При этом представление интересов государства осуществляют уполномоченные органы, которые должны обеспечивать условия реализации процедур банкротства" <424>.
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)В соответствии с абзацем 9 статьи 2 Закона о банкротстве, если кредитором является само публично-правовое образование, то от его лица действует уполномоченный орган, выполняющий "публичные функции по денежно-финансовым требованиям Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований по отношению к должникам" <423>. В этом случае речь идет о требованиях, имеющих публично-правовую природу и связанных с уплатой обязательных платежей (налогов, сборов и страховых взносов). "Поскольку поступающие в бюджет денежные средства направлены на финансовое обеспечение государственных задач и функций, государство является кредитором по неисполненным должником обязанностям по уплате обязательных платежей. При этом представление интересов государства осуществляют уполномоченные органы, которые должны обеспечивать условия реализации процедур банкротства" <424>.
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 31 июля 2020 г. N 247-ФЗ "Об обязательных требованиях в Российской Федерации"
(постатейный)
(Андриченко Л.В., Арзамасов Ю.Г., Емельянов А.С. и др.)
(отв. ред. А.С. Емельянов, С.М. Зырянов, А.В. Калмыкова)
("КОНТРАКТ", 2024)3. К федеральным органам исполнительной власти, которые уполномочены осуществлять функции государственного контроля и надзора, относятся федеральные службы. Именно они, как следует из анализа нормативных положений п. 4 Указа Президента РФ "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти", уполномочены на реализацию функций "по контролю и надзору в установленной сфере деятельности". К примеру, ФНС России согласно Положению о Федеральной налоговой службе "является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за применением контрольно-кассовой техники, а также функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов" <1>.
(постатейный)
(Андриченко Л.В., Арзамасов Ю.Г., Емельянов А.С. и др.)
(отв. ред. А.С. Емельянов, С.М. Зырянов, А.В. Калмыкова)
("КОНТРАКТ", 2024)3. К федеральным органам исполнительной власти, которые уполномочены осуществлять функции государственного контроля и надзора, относятся федеральные службы. Именно они, как следует из анализа нормативных положений п. 4 Указа Президента РФ "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти", уполномочены на реализацию функций "по контролю и надзору в установленной сфере деятельности". К примеру, ФНС России согласно Положению о Федеральной налоговой службе "является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за применением контрольно-кассовой техники, а также функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов" <1>.
Готовое решение: Что нужно делать работодателю для выплаты пособий, в том числе напрямую из СФР
(КонсультантПлюс, 2025)За свой счет вы должны оплачивать дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом и нести расходы на предупредительные меры по сокращению травматизма. Эти суммы нельзя зачесть в счет уплаты страховых взносов. Они будут возмещены из бюджета СФР. В отчетности их не отражайте.
(КонсультантПлюс, 2025)За свой счет вы должны оплачивать дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом и нести расходы на предупредительные меры по сокращению травматизма. Эти суммы нельзя зачесть в счет уплаты страховых взносов. Они будут возмещены из бюджета СФР. В отчетности их не отражайте.
Ситуация: Какая бесплатная медицинская помощь предоставляется беременным?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Медицинская помощь в государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения оказывается гражданам бесплатно за счет средств соответствующего бюджета, страховых взносов, других поступлений (ч. 1 ст. 41 Конституции РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Медицинская помощь в государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения оказывается гражданам бесплатно за счет средств соответствующего бюджета, страховых взносов, других поступлений (ч. 1 ст. 41 Конституции РФ).
Готовое решение: Как оплатить дни сдачи крови и отдыха донору
(КонсультантПлюс, 2025)уплатите в бюджет страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ не позднее 28-го числа, а страховые взносы на страхование от несчастных случаев - не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором работник сдавал кровь или использовал день отдыха после этой процедуры (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона о страховании от несчастных случаев на производстве). Напомним, что обязанность по уплате взносов на ОПС, ВНиМ и ОМС исполняется посредством перечисления средств в бюджет в качестве ЕНП. Она считается исполненной не ранее даты включения взносов в совокупную обязанность, учитываемую на ЕНС (п. 1, пп. 1, 3 п. 7, п. 17 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)уплатите в бюджет страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ не позднее 28-го числа, а страховые взносы на страхование от несчастных случаев - не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором работник сдавал кровь или использовал день отдыха после этой процедуры (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона о страховании от несчастных случаев на производстве). Напомним, что обязанность по уплате взносов на ОПС, ВНиМ и ОМС исполняется посредством перечисления средств в бюджет в качестве ЕНП. Она считается исполненной не ранее даты включения взносов в совокупную обязанность, учитываемую на ЕНС (п. 1, пп. 1, 3 п. 7, п. 17 ст. 45 НК РФ).
Готовое решение: По каким КБК уплачиваются страховые взносы, штрафы и пени по ним (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)3. КБК по страховым взносам на ВНиМ в бюджет ФСС РФ
(КонсультантПлюс, 2022)3. КБК по страховым взносам на ВНиМ в бюджет ФСС РФ
Статья: Новеллы законодательства об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов
(Мигачева Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 3)<5> Приказ ФНС России от 30 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1134@ "Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита" // Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru. 30.05.2024.
(Мигачева Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 3)<5> Приказ ФНС России от 30 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1134@ "Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита" // Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru. 30.05.2024.