Страховые взносы ип за себя за неполный месяц
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип за себя за неполный месяц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
Вопрос: Об уплате страховых взносов за расчетный период 2024 г. ИП, одновременно являющимся главой КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-15-05/61146)При этом исходя из положений пункта 3 статьи 430 Налогового кодекса, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую деятельность (деятельность КФХ) в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-15-05/61146)При этом исходя из положений пункта 3 статьи 430 Налогового кодекса, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую деятельность (деятельность КФХ) в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Вопрос: Если индивидуальный предприниматель на УСН в марте 2019 г. перейдет на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не снимаясь с учета в качестве индивидуального предпринимателя, должен ли он платить страховые взносы за 2019 г.?
(Консультация эксперта, 2019)В случае начала применения НПД не с начала года считаем возможным соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем за 2019 г., определить пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором индивидуальный предприниматель поставлен на учет в качестве плательщика НПД, по аналогии с расчетом взносов в случае закрытия индивидуального предпринимателя (п. 5 ст. 430 Налогового кодекса РФ). За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату постановки на учет в качестве плательщика НПД.
(Консультация эксперта, 2019)В случае начала применения НПД не с начала года считаем возможным соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем за 2019 г., определить пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором индивидуальный предприниматель поставлен на учет в качестве плательщика НПД, по аналогии с расчетом взносов в случае закрытия индивидуального предпринимателя (п. 5 ст. 430 Налогового кодекса РФ). За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату постановки на учет в качестве плательщика НПД.
Статья: Расчеты ИП с внебюджетными фондами'2016
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 1-2)Согласно ч. 7 ст. 14 Закона N 212-ФЗ в ситуациях, когда при расчете фиксированных взносов исключаются те или иные периоды, то итоговая страховая нагрузка на ИП рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых осуществлялась деятельность ИП. Причем за неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству рабочих календарных дней этого месяца. И, кстати говоря, в аналогичном порядке рассчитываются взносы за себя в ситуациях, когда в течение расчетного периода (то есть посреди года) имела место регистрация в качестве ИП либо, напротив, была внесена запись в ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве ИП.
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 1-2)Согласно ч. 7 ст. 14 Закона N 212-ФЗ в ситуациях, когда при расчете фиксированных взносов исключаются те или иные периоды, то итоговая страховая нагрузка на ИП рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых осуществлялась деятельность ИП. Причем за неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству рабочих календарных дней этого месяца. И, кстати говоря, в аналогичном порядке рассчитываются взносы за себя в ситуациях, когда в течение расчетного периода (то есть посреди года) имела место регистрация в качестве ИП либо, напротив, была внесена запись в ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве ИП.
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП-инвалидами.
(Письмо Минфина России от 06.02.2020 N 03-15-05/7517)При этом положениями главы 34 Налогового кодекса не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей от уплаты за себя страховых взносов, за исключением определенных периодов, указанных в части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (пункт 7 статьи 430 Налогового кодекса) (например, периодов ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, и др.), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.
(Письмо Минфина России от 06.02.2020 N 03-15-05/7517)При этом положениями главы 34 Налогового кодекса не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей от уплаты за себя страховых взносов, за исключением определенных периодов, указанных в части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (пункт 7 статьи 430 Налогового кодекса) (например, периодов ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, и др.), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.
Статья: "Закрытие" ИП: завершающие расчеты в рамках УСН
(Ремчуков С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 42)В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов должна быть произведена не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) его деятельности включительно. Об этом сказано в п. 8 ст. 16 Закона N 212-ФЗ. Причем если бизнес сворачивается посреди года, то взносы за себя экс-ИП должен заплатить с применением понижающего коэффициента. Так, за неполный месяц работы фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату исключения предпринимателя из ЕГРИП включительно (п. 4.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).
(Ремчуков С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 42)В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов должна быть произведена не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) его деятельности включительно. Об этом сказано в п. 8 ст. 16 Закона N 212-ФЗ. Причем если бизнес сворачивается посреди года, то взносы за себя экс-ИП должен заплатить с применением понижающего коэффициента. Так, за неполный месяц работы фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату исключения предпринимателя из ЕГРИП включительно (п. 4.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).
Вопрос: ИП, применяющий УСНО, вправе отказаться от применения данного спецрежима и перейти на уплату НПД. Как ему рассчитать страховые взносы за себя при смене режима налогообложения?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)В таком случае страховые взносы за себя ИП должен рассчитать пропорционально периоду применения УСНО. Это же правило применяется при прекращении предпринимательской деятельности и переходе на НПД (ст. 430 НК РФ).
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)В таком случае страховые взносы за себя ИП должен рассчитать пропорционально периоду применения УСНО. Это же правило применяется при прекращении предпринимательской деятельности и переходе на НПД (ст. 430 НК РФ).
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)За неполный месяц соответствующей деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)За неполный месяц соответствующей деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
"Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В случае если в течение расчетного периода плательщиками страховых взносов, имеющими право на освобождение от уплаты страховых взносов, осуществлялась соответствующая деятельность, такие плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась соответствующая деятельность. За неполный месяц соответствующей деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В случае если в течение расчетного периода плательщиками страховых взносов, имеющими право на освобождение от уплаты страховых взносов, осуществлялась соответствующая деятельность, такие плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась соответствующая деятельность. За неполный месяц соответствующей деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП-пенсионером, проживающим в г. Севастополе и не производящим выплат физлицам.
(Письмо Минтруда России от 06.10.2015 N 17-4/ООГ-1358)Исходя из положений части 1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за себя.
(Письмо Минтруда России от 06.10.2015 N 17-4/ООГ-1358)Исходя из положений части 1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за себя.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.03.2021 N БС-3-11/1641@ <Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС при прекращении предпринимательской деятельности ИП>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 7)Если ИП снимается с учета до окончания года, то уплатить взносы за себя на ОПС и ОМС необходимо пропорционально количеству календарных месяцев, включая месяц прекращения регистрации в качестве ИП. При этом за неполный месяц деятельности размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения статуса ИП (п. 7 ст. 430 НК РФ).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 7)Если ИП снимается с учета до окончания года, то уплатить взносы за себя на ОПС и ОМС необходимо пропорционально количеству календарных месяцев, включая месяц прекращения регистрации в качестве ИП. При этом за неполный месяц деятельности размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения статуса ИП (п. 7 ст. 430 НК РФ).