Страховые взносы ип за себя при усн 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип за себя при усн 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! С 01.01.2023 индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты <*>.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! С 01.01.2023 индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты <*>.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)С 2023 г. индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие УСН, уплачивают страховые взносы за себя в следующем порядке.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)С 2023 г. индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие УСН, уплачивают страховые взносы за себя в следующем порядке.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 года.
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 года.
<Письмо> Минпросвещения России от 08.04.2025 N 05-929
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Не все так просто и с взносами в Пенсионный фонд РФ. Как говорилось выше, если самозанятый нигде не работает по трудовому договору, но хочет обеспечить себе страховую пенсию, он может делать взносы в ПФР. Однако это не всегда выгодно. Дело в том, что самозанятые, в отличие от ИП, не имеют права уменьшить налог на сумму взносов. Чтобы решить, что выгоднее: платить взносы на пенсию как самозанятый или как ИП, нужно все посчитать.
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Не все так просто и с взносами в Пенсионный фонд РФ. Как говорилось выше, если самозанятый нигде не работает по трудовому договору, но хочет обеспечить себе страховую пенсию, он может делать взносы в ПФР. Однако это не всегда выгодно. Дело в том, что самозанятые, в отличие от ИП, не имеют права уменьшить налог на сумму взносов. Чтобы решить, что выгоднее: платить взносы на пенсию как самозанятый или как ИП, нужно все посчитать.
Статья: ФНС разрешила ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на 1%-е взносы за текущий год
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)О том, как раньше Минфин и ФНС считали правильным уменьшать налоги при "доходной" УСН/ПСН на 1%-е взносы ИП, мы писали: 2024, N 8, с. 43; 2023, N 18, с. 18.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)О том, как раньше Минфин и ФНС считали правильным уменьшать налоги при "доходной" УСН/ПСН на 1%-е взносы ИП, мы писали: 2024, N 8, с. 43; 2023, N 18, с. 18.
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Плательщиков УСН - и организации, и ИП - сейчас особенно интересует:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Плательщиков УСН - и организации, и ИП - сейчас особенно интересует:
Статья: Когда ИП на "доходно-расходной" УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Как видим, ИП на "доходно-расходной" упрощенке учесть страховые взносы за себя за 2024 г. не получится. Даже если он перечислит их в составе ЕНП в 2024 г. Зато с 2025 г. ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" смогут включать страховые взносы за себя в расходы так же, как это делают ИП на "доходной" УСН. То есть учитывать в расходах можно будет взносы ИП за себя, подлежащие уплате в году применения УСН, независимо от их фактической уплаты. А это значит, что предприниматель в 2025 г. сможет учесть в расходах и уплаченные страховые взносы за 2024 г., и подлежащие уплате страховые взносы за 2025 г.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Как видим, ИП на "доходно-расходной" упрощенке учесть страховые взносы за себя за 2024 г. не получится. Даже если он перечислит их в составе ЕНП в 2024 г. Зато с 2025 г. ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" смогут включать страховые взносы за себя в расходы так же, как это делают ИП на "доходной" УСН. То есть учитывать в расходах можно будет взносы ИП за себя, подлежащие уплате в году применения УСН, независимо от их фактической уплаты. А это значит, что предприниматель в 2025 г. сможет учесть в расходах и уплаченные страховые взносы за 2024 г., и подлежащие уплате страховые взносы за 2025 г.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@ <Об уменьшении суммы авансовых платежей по УСН на уплаченные страховые взносы в связи с введением ЕНП>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Отметим, что чуть ранее этого Письма ФНС Минфин разъяснял так. Чтобы в 2023 году уменьшить налоги по УСН и ПСН на страховые взносы, уплаченные ИП за себя на единый налоговый счет, нужно подать отдельное заявление о зачете. На основании данного заявления проведут зачет денег с ЕНС в счет аванса (в счет исполнения предстоящей обязанности). Такое разъяснение представлено в Письме от 20.01.2023 N 03-11-09/4254.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Отметим, что чуть ранее этого Письма ФНС Минфин разъяснял так. Чтобы в 2023 году уменьшить налоги по УСН и ПСН на страховые взносы, уплаченные ИП за себя на единый налоговый счет, нужно подать отдельное заявление о зачете. На основании данного заявления проведут зачет денег с ЕНС в счет аванса (в счет исполнения предстоящей обязанности). Такое разъяснение представлено в Письме от 20.01.2023 N 03-11-09/4254.
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)- Татьяна Викторовна, Закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ (далее - Закон N 389-ФЗ) внес кардинальные изменения в порядок уменьшения налогов по "доходной" УСН и ПСН на страховые взносы ИП за себя <1>. Теперь из НК следует, что ИП может уменьшить налог на взносы за себя, подлежащие уплате в том году, за который этот налог исчисляется. То есть независимо от факта уплаты этих взносов. В том числе и в случае, когда крайний срок их уплаты - 31 декабря - выпадает на выходной/нерабочий день и переносится на первый рабочий день следующего года. В 2023 г. как раз такая ситуация: 31.12.2023 - воскресенье и срок уплаты переносится на 09.01.2024.
("Главная книга", 2023, N 18)- Татьяна Викторовна, Закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ (далее - Закон N 389-ФЗ) внес кардинальные изменения в порядок уменьшения налогов по "доходной" УСН и ПСН на страховые взносы ИП за себя <1>. Теперь из НК следует, что ИП может уменьшить налог на взносы за себя, подлежащие уплате в том году, за который этот налог исчисляется. То есть независимо от факта уплаты этих взносов. В том числе и в случае, когда крайний срок их уплаты - 31 декабря - выпадает на выходной/нерабочий день и переносится на первый рабочий день следующего года. В 2023 г. как раз такая ситуация: 31.12.2023 - воскресенье и срок уплаты переносится на 09.01.2024.
Вопрос: О размере страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащих уплате ИП, применяющими АУСН и осуществляющими одновременно иную профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-15-07/1865)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 09.11.2023 и в целом разделяет представленную в данном обращении позицию по порядку уплаты за себя страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), установленный Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Федеральный закон N 17-ФЗ), и осуществляющими одновременно иную установленную законодательством Российской Федерации профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской (деятельность адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иного лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), при условии изложения упомянутой позиции в следующей редакции.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-15-07/1865)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 09.11.2023 и в целом разделяет представленную в данном обращении позицию по порядку уплаты за себя страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), установленный Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Федеральный закон N 17-ФЗ), и осуществляющими одновременно иную установленную законодательством Российской Федерации профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской (деятельность адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иного лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), при условии изложения упомянутой позиции в следующей редакции.
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Пример. Уменьшение УСН-аванса на 1%-е взносы за 2022 г. и фиксированные взносы за 2023 г. у ИП без работников
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Пример. Уменьшение УСН-аванса на 1%-е взносы за 2022 г. и фиксированные взносы за 2023 г. у ИП без работников
Статья: Вопросы по налогообложению от предпринимателя из нового региона РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)3. Отчитывается "упрощенец" лишь по единому налогу при УСН и только по итогам года, когда он закончится. Но уплачивать надо авансовые платежи после каждого квартала и окончательный налог по итогам года. Также названный предприниматель платит фиксированные страховые взносы за себя как ИП в срок до 31.12.2023.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)3. Отчитывается "упрощенец" лишь по единому налогу при УСН и только по итогам года, когда он закончится. Но уплачивать надо авансовые платежи после каждого квартала и окончательный налог по итогам года. Также названный предприниматель платит фиксированные страховые взносы за себя как ИП в срок до 31.12.2023.
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по УСН представьте в обычный срок - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором вы применяли УСН (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.02.2023 N СД-4-3/1762@).
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по УСН представьте в обычный срок - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором вы применяли УСН (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.02.2023 N СД-4-3/1762@).
Статья: УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Проще говоря, сумма, которую следует заплатить в срок не позднее 28.07.2023, - это аванс за полугодие минус аванс за I квартал. При этом на УСН с объектом "доходы" исчисленный аванс уменьшается на уплаченные в полугодии страховые взносы, пособия работникам за первые 3 дня, торговый сбор и некоторые другие платежи (далее - вычет) в пределах исчисленных сумм с учетом ограничения 50%, а у ИП без работников - на взносы за себя без 50%-го ограничения <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Проще говоря, сумма, которую следует заплатить в срок не позднее 28.07.2023, - это аванс за полугодие минус аванс за I квартал. При этом на УСН с объектом "доходы" исчисленный аванс уменьшается на уплаченные в полугодии страховые взносы, пособия работникам за первые 3 дня, торговый сбор и некоторые другие платежи (далее - вычет) в пределах исчисленных сумм с учетом ограничения 50%, а у ИП без работников - на взносы за себя без 50%-го ограничения <3>.