Страховые взносы ИП за себя при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ИП за себя при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган не вернул взносы ИП на УСН, который пересчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)Указанием на позицию КС РФ и ВС РФ, согласно которой ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" при расчете страховых взносов за себя уменьшают доходы на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, перечисленных в ст. 346.16 НК РФ (Определение КС РФ от 30.01.2020 N 10-О, п. 52 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 25.11.2020, п. 27 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 12.07.2017).
(КонсультантПлюс, 2025)Указанием на позицию КС РФ и ВС РФ, согласно которой ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" при расчете страховых взносов за себя уменьшают доходы на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, перечисленных в ст. 346.16 НК РФ (Определение КС РФ от 30.01.2020 N 10-О, п. 52 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 25.11.2020, п. 27 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 12.07.2017).
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил (взыскал) взносы ИП на УСН, который рассчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)Указанием на позицию КС РФ и ВС РФ, согласно которой ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" при расчете страховых взносов за себя уменьшают доходы на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, перечисленных в ст. 346.16 НК РФ (Определение КС РФ от 30.01.2020 N 10-О, п. 52 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 25.11.2020, п. 27 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 12.07.2017).
(КонсультантПлюс, 2025)Указанием на позицию КС РФ и ВС РФ, согласно которой ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" при расчете страховых взносов за себя уменьшают доходы на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, перечисленных в ст. 346.16 НК РФ (Определение КС РФ от 30.01.2020 N 10-О, п. 52 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 25.11.2020, п. 27 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 12.07.2017).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС за себя
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС за себя
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как ИП на УСН платят страховые взносы за себя
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как ИП на УСН платят страховые взносы за себя
Статья: Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)КАК ИП НА УСН + ПСН РАСПРЕДЕЛЯТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)КАК ИП НА УСН + ПСН РАСПРЕДЕЛЯТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Налог с другого имущества, которое ИП использует в своей деятельности, заменяется налогом при УСН;
(КонсультантПлюс, 2025)Налог с другого имущества, которое ИП использует в своей деятельности, заменяется налогом при УСН;
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)В НК прописали, как считать налог при УСН, если плательщик в течение года сменил регион "прописки", а ставка налога в новом регионе иная. ИП ждут серьезные изменения, касающиеся учета страховых взносов за себя в расчете налогов по "доходной" УСН/ПСН. Спойлер: учитывать эти взносы по факту уплаты будет нельзя. Привыкаем вместе.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)В НК прописали, как считать налог при УСН, если плательщик в течение года сменил регион "прописки", а ставка налога в новом регионе иная. ИП ждут серьезные изменения, касающиеся учета страховых взносов за себя в расчете налогов по "доходной" УСН/ПСН. Спойлер: учитывать эти взносы по факту уплаты будет нельзя. Привыкаем вместе.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.06.2025 N 03-15-05/61025 <Как определить величину дохода в целях уплаты страховых взносов?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Важно помнить о том же ограничении, что и для ОСНО: страховые взносы ИП за себя не учитываются в расходах при определении базы для расчета страховых взносов (1%). В НК РФ планируются изменения, которые позволят ИП на УСН ("доходы минус расходы") исчислять взнос 1% с разницы между доходами и расходами. При этом из суммы расходов исключаются выплаты на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Важно помнить о том же ограничении, что и для ОСНО: страховые взносы ИП за себя не учитываются в расходах при определении базы для расчета страховых взносов (1%). В НК РФ планируются изменения, которые позволят ИП на УСН ("доходы минус расходы") исчислять взнос 1% с разницы между доходами и расходами. При этом из суммы расходов исключаются выплаты на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Вопрос: ИП применяет УСН с объектом обложения "доходы", в 2024 г. вернул аванс, полученный в 2023 г., покупателю. Возможно ли при расчете страховых взносов за себя по доходам сверх 300 000 руб. учитывать сумму доходов, уменьшенную на сумму возвращенных авансов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом обложения "доходы", в 2024 г. вернул аванс, полученный в 2023 г., покупателю. Возможно ли при расчете страховых взносов за себя по доходам сверх 300 000 руб. учитывать сумму доходов, уменьшенную на сумму возвращенных авансов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом обложения "доходы", в 2024 г. вернул аванс, полученный в 2023 г., покупателю. Возможно ли при расчете страховых взносов за себя по доходам сверх 300 000 руб. учитывать сумму доходов, уменьшенную на сумму возвращенных авансов?
Статья: Новости от 29.11.2024
("Главная книга", 2024, N 24)С 2025 г. ИП на "доходно-расходной" УСН смогут учитывать в расходах страховые взносы за себя, подлежащие уплате в году применения УСН, независимо от даты их фактической уплаты. В связи с этим ФНС разъяснила, как отражать учтенные взносы в КУДиР.
("Главная книга", 2024, N 24)С 2025 г. ИП на "доходно-расходной" УСН смогут учитывать в расходах страховые взносы за себя, подлежащие уплате в году применения УСН, независимо от даты их фактической уплаты. В связи с этим ФНС разъяснила, как отражать учтенные взносы в КУДиР.
Статья: Какие отчеты сдавать на сотрудников и на исполнителей по ГПД
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)- ИП уплачивают НДФЛ (или другой налог, например при УСН) за себя самостоятельно. Страховые взносы ИП тоже платят самостоятельно (кроме предпринимателей, применяющих АУСН, - они вообще не платят страховые взносы) <7>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)- ИП уплачивают НДФЛ (или другой налог, например при УСН) за себя самостоятельно. Страховые взносы ИП тоже платят самостоятельно (кроме предпринимателей, применяющих АУСН, - они вообще не платят страховые взносы) <7>.
Вопрос: О размере страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащих уплате ИП, применяющими АУСН и осуществляющими одновременно иную профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-15-07/1865)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 09.11.2023 и в целом разделяет представленную в данном обращении позицию по порядку уплаты за себя страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), установленный Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Федеральный закон N 17-ФЗ), и осуществляющими одновременно иную установленную законодательством Российской Федерации профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской (деятельность адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иного лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), при условии изложения упомянутой позиции в следующей редакции.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-15-07/1865)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 09.11.2023 и в целом разделяет представленную в данном обращении позицию по порядку уплаты за себя страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), установленный Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Федеральный закон N 17-ФЗ), и осуществляющими одновременно иную установленную законодательством Российской Федерации профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской (деятельность адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иного лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), при условии изложения упомянутой позиции в следующей редакции.
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налоги на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения дохода за расчетный период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налоговую базу или налог на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения установленного размера дохода за расчетный период при уплате НДФЛ, применении УСН и ПСН.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налоговую базу или налог на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения установленного размера дохода за расчетный период при уплате НДФЛ, применении УСН и ПСН.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)ИП могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Такое право появилось после принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)ИП могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Такое право появилось после принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ.