Страховые взносы ип за себя при псн и усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип за себя при псн и усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как ИП учесть страховые взносы за работников и фиксированные взносы за себя для уменьшения налога на УСН и на ПСН при совмещении этих режимов
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как ИП учесть страховые взносы за работников и фиксированные взносы за себя для уменьшения налога на УСН и на ПСН при совмещении этих режимов
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)- Татьяна Викторовна, Закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ (далее - Закон N 389-ФЗ) внес кардинальные изменения в порядок уменьшения налогов по "доходной" УСН и ПСН на страховые взносы ИП за себя <1>. Теперь из НК следует, что ИП может уменьшить налог на взносы за себя, подлежащие уплате в том году, за который этот налог исчисляется. То есть независимо от факта уплаты этих взносов. В том числе и в случае, когда крайний срок их уплаты - 31 декабря - выпадает на выходной/нерабочий день и переносится на первый рабочий день следующего года. В 2023 г. как раз такая ситуация: 31.12.2023 - воскресенье и срок уплаты переносится на 09.01.2024.
("Главная книга", 2023, N 18)- Татьяна Викторовна, Закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ (далее - Закон N 389-ФЗ) внес кардинальные изменения в порядок уменьшения налогов по "доходной" УСН и ПСН на страховые взносы ИП за себя <1>. Теперь из НК следует, что ИП может уменьшить налог на взносы за себя, подлежащие уплате в том году, за который этот налог исчисляется. То есть независимо от факта уплаты этих взносов. В том числе и в случае, когда крайний срок их уплаты - 31 декабря - выпадает на выходной/нерабочий день и переносится на первый рабочий день следующего года. В 2023 г. как раз такая ситуация: 31.12.2023 - воскресенье и срок уплаты переносится на 09.01.2024.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"Теперь индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними - 31 декабря и 1 июля.
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"Теперь индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними - 31 декабря и 1 июля.
<Письмо> ФНС России от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@
"О порядке уменьшения суммы налога по ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы, если труд наемных работников используется только по одному из указанных СНР"В этой связи ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в соответствующем размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
"О порядке уменьшения суммы налога по ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы, если труд наемных работников используется только по одному из указанных СНР"В этой связи ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в соответствующем размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы за себя и за работников. ИП на ПСН уплачивает их в общем порядке;
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы за себя и за работников. ИП на ПСН уплачивает их в общем порядке;
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Пример. Уменьшение УСН-аванса на 1%-е взносы за 2022 г. и фиксированные взносы за 2023 г. у ИП без работников
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Пример. Уменьшение УСН-аванса на 1%-е взносы за 2022 г. и фиксированные взносы за 2023 г. у ИП без работников
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)Как уменьшить налоги по ПСН и УСН на взносы,
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)Как уменьшить налоги по ПСН и УСН на взносы,
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@ <Об уменьшении суммы авансовых платежей по УСН на уплаченные страховые взносы в связи с введением ЕНП>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Отметим, что чуть ранее этого Письма ФНС Минфин разъяснял так. Чтобы в 2023 году уменьшить налоги по УСН и ПСН на страховые взносы, уплаченные ИП за себя на единый налоговый счет, нужно подать отдельное заявление о зачете. На основании данного заявления проведут зачет денег с ЕНС в счет аванса (в счет исполнения предстоящей обязанности). Такое разъяснение представлено в Письме от 20.01.2023 N 03-11-09/4254.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Отметим, что чуть ранее этого Письма ФНС Минфин разъяснял так. Чтобы в 2023 году уменьшить налоги по УСН и ПСН на страховые взносы, уплаченные ИП за себя на единый налоговый счет, нужно подать отдельное заявление о зачете. На основании данного заявления проведут зачет денег с ЕНС в счет аванса (в счет исполнения предстоящей обязанности). Такое разъяснение представлено в Письме от 20.01.2023 N 03-11-09/4254.
Вопрос: Для уменьшения налога по УСН ("доходы") и ПСН на уплаченные взносы нужно распределить их пропорционально доле дохода от каждого режима в общей сумме доходов по всем видам деятельности. Какой доход нужно брать при распределении для ПСН - потенциальный или фактический?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если индивидуальный предприниматель совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в рамках обоих специальных налоговых режимов, то индивидуальному предпринимателю следует распределять по каждому применяемому специальному налоговому режиму уплаченные страховые взносы как за себя, так и за работников для последующего уменьшения сумм налогов по ПСН и УСН.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если индивидуальный предприниматель совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в рамках обоих специальных налоговых режимов, то индивидуальному предпринимателю следует распределять по каждому применяемому специальному налоговому режиму уплаченные страховые взносы как за себя, так и за работников для последующего уменьшения сумм налогов по ПСН и УСН.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Максимальный годовой доход
(Издательство "Главная книга", 2025)Максимальный годовой доход
Готовое решение: Какие налоги и взносы платит ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2025)Это зависит от того, применяет ИП общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД.
(КонсультантПлюс, 2025)Это зависит от того, применяет ИП общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.05.2025 N 03-15-06/53905 <Как считать доход для расчета 1% страховых взносов на ОПС с учетом изменений>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Независимо от того, какую систему налогообложения применяет ИП (УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН), он обязан платить страховые взносы за себя, а именно:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Независимо от того, какую систему налогообложения применяет ИП (УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН), он обязан платить страховые взносы за себя, а именно:
Вопрос: В связи с переходом на уплату налогов и взносов путем перечисления ЕНП с 2023 г. в каком порядке ИП может уменьшить налог при УСН или ПСН на страховые взносы за 2022 и 2023 гг.?
(Консультация эксперта, 2023)Для возможности уменьшения суммы налога по УСН на уплаченные страховые взносы дополнительных документов подавать нет необходимости (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Для возможности уменьшения суммы налога по УСН на уплаченные страховые взносы дополнительных документов подавать нет необходимости (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Фиксированные страховые взносы ИП в следующем году повысятся на 8%. Совокупный тариф составит 49 500 рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Фиксированные страховые взносы ИП в следующем году повысятся на 8%. Совокупный тариф составит 49 500 рублей.