Страховые взносы ип за себя 2023 уведомление
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип за себя 2023 уведомление (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, подавать уведомление в отношении страховых взносов, которые ИП (в том числе на УСН) платит за себя, включая взносы на ОПС, не нужно (Письмо ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, подавать уведомление в отношении страховых взносов, которые ИП (в том числе на УСН) платит за себя, включая взносы на ОПС, не нужно (Письмо ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)ИП не должен подавать уведомление и о фиксированных страховых взносах за себя, перечисленных посредством ЕНП, поскольку их размер установлен в Налоговом кодексе РФ (Письмо ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП не должен подавать уведомление и о фиксированных страховых взносах за себя, перечисленных посредством ЕНП, поскольку их размер установлен в Налоговом кодексе РФ (Письмо ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
Вопрос: В связи с переходом на уплату налогов и взносов путем перечисления ЕНП с 2023 г. в каком порядке ИП может уменьшить налог при УСН или ПСН на страховые взносы за 2022 и 2023 гг.?
(Консультация эксперта, 2023)Для возможности уменьшения суммы налога по УСН на уплаченные страховые взносы дополнительных документов подавать нет необходимости (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Для возможности уменьшения суммы налога по УСН на уплаченные страховые взносы дополнительных документов подавать нет необходимости (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Проще говоря, сумма, которую следует заплатить в срок не позднее 28.07.2023, - это аванс за полугодие минус аванс за I квартал. При этом на УСН с объектом "доходы" исчисленный аванс уменьшается на уплаченные в полугодии страховые взносы, пособия работникам за первые 3 дня, торговый сбор и некоторые другие платежи (далее - вычет) в пределах исчисленных сумм с учетом ограничения 50%, а у ИП без работников - на взносы за себя без 50%-го ограничения <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Проще говоря, сумма, которую следует заплатить в срок не позднее 28.07.2023, - это аванс за полугодие минус аванс за I квартал. При этом на УСН с объектом "доходы" исчисленный аванс уменьшается на уплаченные в полугодии страховые взносы, пособия работникам за первые 3 дня, торговый сбор и некоторые другие платежи (далее - вычет) в пределах исчисленных сумм с учетом ограничения 50%, а у ИП без работников - на взносы за себя без 50%-го ограничения <3>.
Вопрос: ИП на ПСН для уменьшения патента производит частичную уплату страховых взносов. ИП перечисляет средства на ЕНС, подает уведомление об исчисленных суммах налога, где отражает перечисленную сумму как уплату фиксированных страховых взносов. Далее подает заявление об уменьшении суммы патента. Правомерны ли действия ИП?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, для уменьшения суммы патента на страховые взносы за себя индивидуальному предпринимателю первоначально нужно подать в порядке ст. 78 НК РФ заявление о зачете денежных средств, формирующих положительное сальдо, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов. После этого нужно подать уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей (взносов).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, для уменьшения суммы патента на страховые взносы за себя индивидуальному предпринимателю первоначально нужно подать в порядке ст. 78 НК РФ заявление о зачете денежных средств, формирующих положительное сальдо, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов. После этого нужно подать уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей (взносов).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Если после 31 декабря 2022 года ИП уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Если после 31 декабря 2022 года ИП уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы.
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)Со страховыми взносами за работников все понятно: ИП-работодатель, как и раньше, ежеквартально будет сдавать РСВ, а в "безотчетные" месяцы - подавать уведомление об исчисленных суммах <13>. И, как и раньше, проверить правильность уменьшения налога при УСН на взносы налоговики смогут только в конце года, когда ИП подаст декларацию по УСН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)Со страховыми взносами за работников все понятно: ИП-работодатель, как и раньше, ежеквартально будет сдавать РСВ, а в "безотчетные" месяцы - подавать уведомление об исчисленных суммах <13>. И, как и раньше, проверить правильность уменьшения налога при УСН на взносы налоговики смогут только в конце года, когда ИП подаст декларацию по УСН.
Вопрос: ИП без работников не уплатил за себя последнюю часть фиксированных страховых взносов за 2022 г. Как следует оплатить задолженность по страховым взносам в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Официальные разъяснения контролирующих органов по указанному вопросу отсутствуют. Учитывая, что с 01.01.2023 учет налогов и взносов осуществляется в составе совокупной обязанности на едином налоговом счете, полагаем, что задолженность по фиксированным страховым взносам ИП за себя за 2022 г. в 2023 г. оплачивается ИП в общем порядке в составе единого налогового платежа с представлением уведомления. Учитывая отсутствие официальных разъяснений по указанному вопросу, целесообразно обратиться за разъяснением в налоговые органы по месту регистрации ИП.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Официальные разъяснения контролирующих органов по указанному вопросу отсутствуют. Учитывая, что с 01.01.2023 учет налогов и взносов осуществляется в составе совокупной обязанности на едином налоговом счете, полагаем, что задолженность по фиксированным страховым взносам ИП за себя за 2022 г. в 2023 г. оплачивается ИП в общем порядке в составе единого налогового платежа с представлением уведомления. Учитывая отсутствие официальных разъяснений по указанному вопросу, целесообразно обратиться за разъяснением в налоговые органы по месту регистрации ИП.
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП получал патенты на бизнес с работниками и на прошлый год, и на текущий. В этом году уведомление на уменьшение налога по патенту на взносы еще не подавал. Можно ли учесть взносы за работников, уплаченные в январе 2023 г. за декабрь 2022 г.? Читал, что инспекция может отказать в таком уменьшении, потому что это взносы за другой период.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП получал патенты на бизнес с работниками и на прошлый год, и на текущий. В этом году уведомление на уменьшение налога по патенту на взносы еще не подавал. Можно ли учесть взносы за работников, уплаченные в январе 2023 г. за декабрь 2022 г.? Читал, что инспекция может отказать в таком уменьшении, потому что это взносы за другой период.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@ <Об уменьшении суммы авансовых платежей по УСН на уплаченные страховые взносы в связи с введением ЕНП>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)ФНС России в Письме от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@ разъясняет, как уменьшить авансовые платежи по УСН на уплаченные страховые взносы ИП за себя в связи с введением ЕНП.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)ФНС России в Письме от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@ разъясняет, как уменьшить авансовые платежи по УСН на уплаченные страховые взносы ИП за себя в связи с введением ЕНП.
Вопрос: Куда ИП уплачивать страховые взносы за себя и работников, если деятельность ведется не по месту регистрации?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)НК РФ не предусматривает специальных положений для ИП по уплате страховых взносов за себя, данные платежи также перечисляются в составе ЕНП. При этом представлять уведомление, указанное в п. 9 ст. 58 НК РФ, не требуется, так как размер таких страховых взносов определяется не плательщиком страховых взносов, а определен положениями НК РФ (п. 1 ст. 430 НК РФ) (п. п. 1, 7 ст. 58 НК РФ, Письма ФНС России от 06.02.2023 N ЗГ-3-8/1441@, от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)НК РФ не предусматривает специальных положений для ИП по уплате страховых взносов за себя, данные платежи также перечисляются в составе ЕНП. При этом представлять уведомление, указанное в п. 9 ст. 58 НК РФ, не требуется, так как размер таких страховых взносов определяется не плательщиком страховых взносов, а определен положениями НК РФ (п. 1 ст. 430 НК РФ) (п. п. 1, 7 ст. 58 НК РФ, Письма ФНС России от 06.02.2023 N ЗГ-3-8/1441@, от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
Вопрос: ИП без работников подал в налоговый орган заявление о получении патента. После подачи заявления о получении патента, но до получения самого патента ИП уплатил страховые взносы в размере 1% за 2022 г. Вправе ли он уменьшить налог по ПСН на уплаченные взносы?
(Консультация эксперта, 2023)При этом, если после 31 декабря 2022 г. налогоплательщик уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 г., он также может уменьшить налог по ПСН за 2023 - 2025 гг. (Информация ФНС России "Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще").
(Консультация эксперта, 2023)При этом, если после 31 декабря 2022 г. налогоплательщик уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 г., он также может уменьшить налог по ПСН за 2023 - 2025 гг. (Информация ФНС России "Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще").