Страховые взносы ИП за себя 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ИП за себя 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2023"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2023)Страховые взносы ИП за себя в 2023 и 2024 годах
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2023)Страховые взносы ИП за себя в 2023 и 2024 годах
Вопрос: Гражданин был зарегистрирован в качестве ИП. В 2023 г. ИП исключен из ЕГРИП как недействующий. Впоследствии запись об исключении из ЕГРИП была признана недействительной. Необходимо ли за период между исключением из ЕГРИП и восстановлением статуса в качестве ИП уплачивать страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Гражданин зарегистрирован в качестве ИП в 2021 г. В 2023 г. ИП исключен из ЕГРИП как недействующий. Впоследствии запись об исключении из ЕГРИП была признана недействительной. В период между исключением из ЕГРИП и восстановлением статуса гражданин предпринимательскую деятельность не осуществлял. Должен ли он за указанный период уплачивать страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Гражданин зарегистрирован в качестве ИП в 2021 г. В 2023 г. ИП исключен из ЕГРИП как недействующий. Впоследствии запись об исключении из ЕГРИП была признана недействительной. В период между исключением из ЕГРИП и восстановлением статуса гражданин предпринимательскую деятельность не осуществлял. Должен ли он за указанный период уплачивать страховые взносы за себя?
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)А если ИП после 31.12.2022 уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году? Тогда он может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы. Так, аванс по УСН или налог по ПСН за 2023 год можно скостить на взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)А если ИП после 31.12.2022 уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году? Тогда он может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы. Так, аванс по УСН или налог по ПСН за 2023 год можно скостить на взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.
Вопрос: Должно ли физлицо уплачивать страховые взносы за себя, в случае если оно без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществляет предпринимательскую деятельность?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должно ли физлицо уплачивать страховые взносы за себя, в случае если оно без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществляет предпринимательскую деятельность?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должно ли физлицо уплачивать страховые взносы за себя, в случае если оно без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществляет предпринимательскую деятельность?
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налоги на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения дохода за расчетный период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Суммы страховых взносов ИП за себя, уплаченные после 31.12.2022 за более ранние расчетные периоды, уменьшают исчисленную за налоговые периоды 2023 - 2025 гг. сумму налога (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Суммы страховых взносов ИП за себя, уплаченные после 31.12.2022 за более ранние расчетные периоды, уменьшают исчисленную за налоговые периоды 2023 - 2025 гг. сумму налога (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН с объектом "доходы") без наемных работников подал заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС. Теперь он уплачивает только взносы на ОМС. Вправе ли ИП уменьшать сумму налога (авансовых платежей) по УСН на страховые взносы на ОМС?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, учитывая, что индивидуальные предприниматели, получающие пенсии за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с Законом РФ N 4468-1, не являются страхователями и застрахованными лицами по ОПС, они не признаются плательщиками страховых взносов на ОПС за себя с 24.06.2023 (Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-15-05/5723).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, учитывая, что индивидуальные предприниматели, получающие пенсии за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с Законом РФ N 4468-1, не являются страхователями и застрахованными лицами по ОПС, они не признаются плательщиками страховых взносов на ОПС за себя с 24.06.2023 (Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-15-05/5723).
Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН) без наемных работников не знал, что освобожден от уплаты страховых взносов на ОПС, и уплатил за 2024 г. фиксированные страховые взносы в полном размере. Может ли он в 2025 г. подать заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и вернуть излишне уплаченные суммы?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, действующее налоговое законодательство не содержит определенного срока, в течение которого индивидуальный предприниматель, являющийся военным пенсионером, может представить в налоговый орган заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС. Следовательно, он может представить такое заявление в 2025 г. При этом индивидуальный предприниматель - военный пенсионер не признается плательщиком страховых взносов на ОПС за себя с 24.06.2023.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, действующее налоговое законодательство не содержит определенного срока, в течение которого индивидуальный предприниматель, являющийся военным пенсионером, может представить в налоговый орган заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС. Следовательно, он может представить такое заявление в 2025 г. При этом индивидуальный предприниматель - военный пенсионер не признается плательщиком страховых взносов на ОПС за себя с 24.06.2023.
Вопрос: ИП без работников подал в налоговый орган заявление о получении патента. После подачи заявления о получении патента, но до получения самого патента ИП уплатил страховые взносы в размере 1% за 2022 г. Вправе ли он уменьшить налог по ПСН на уплаченные взносы?
(Консультация эксперта, 2023)При этом, если после 31 декабря 2022 г. налогоплательщик уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 г., он также может уменьшить налог по ПСН за 2023 - 2025 гг. (Информация ФНС России "Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще").
(Консультация эксперта, 2023)При этом, если после 31 декабря 2022 г. налогоплательщик уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 г., он также может уменьшить налог по ПСН за 2023 - 2025 гг. (Информация ФНС России "Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще").
Вопрос: ИП, не производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам, не ведет деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет. За указанный период налоговый орган доначислил фиксированные страховые взносы. Можно ли оспорить доначисление? В какой срок представляется заявление с документами?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Исходя из положений п. 1.2 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере (45 842 руб. за расчетный период 2023 г.), а в случае, если величина их дохода за расчетный период превышает 300 000 руб., - дополнительно страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Исходя из положений п. 1.2 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере (45 842 руб. за расчетный период 2023 г.), а в случае, если величина их дохода за расчетный период превышает 300 000 руб., - дополнительно страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
Вопрос: ИП применяет УСН с объектом обложения "доходы", в 2024 г. вернул аванс, полученный в 2023 г., покупателю. Возможно ли при расчете страховых взносов за себя по доходам сверх 300 000 руб. учитывать сумму доходов, уменьшенную на сумму возвращенных авансов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом обложения "доходы", в 2024 г. вернул аванс, полученный в 2023 г., покупателю. Возможно ли при расчете страховых взносов за себя по доходам сверх 300 000 руб. учитывать сумму доходов, уменьшенную на сумму возвращенных авансов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом обложения "доходы", в 2024 г. вернул аванс, полученный в 2023 г., покупателю. Возможно ли при расчете страховых взносов за себя по доходам сверх 300 000 руб. учитывать сумму доходов, уменьшенную на сумму возвращенных авансов?
Вопрос: О размере страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащих уплате ИП, применяющими АУСН и осуществляющими одновременно иную профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-15-07/1865)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 09.11.2023 и в целом разделяет представленную в данном обращении позицию по порядку уплаты за себя страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), установленный Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Федеральный закон N 17-ФЗ), и осуществляющими одновременно иную установленную законодательством Российской Федерации профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской (деятельность адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иного лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), при условии изложения упомянутой позиции в следующей редакции.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-15-07/1865)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 09.11.2023 и в целом разделяет представленную в данном обращении позицию по порядку уплаты за себя страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), установленный Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Федеральный закон N 17-ФЗ), и осуществляющими одновременно иную установленную законодательством Российской Федерации профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской (деятельность адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иного лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), при условии изложения упомянутой позиции в следующей редакции.
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Может ли ИП уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, если в заявлении на патент указал, что будет нанимать работников? Когда можно вычесть из налога при ПСН декабрьские страховые взносы за сотрудников? Помешает ли задолженность по взносам ИП за прошлые годы уменьшить "упрощенный" налог на неуплаченные взносы за 2023 г.? Эти и другие вопросы, связанные с уменьшением налогов при УСН/ПСН на страховые взносы, мы рассмотрим в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Может ли ИП уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, если в заявлении на патент указал, что будет нанимать работников? Когда можно вычесть из налога при ПСН декабрьские страховые взносы за сотрудников? Помешает ли задолженность по взносам ИП за прошлые годы уменьшить "упрощенный" налог на неуплаченные взносы за 2023 г.? Эти и другие вопросы, связанные с уменьшением налогов при УСН/ПСН на страховые взносы, мы рассмотрим в статье.