Страховые взносы ип за работников 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип за работников 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.08.2024 N 18АП-10158/2024, 18АП-10511/2024 по делу N А47-6541/2023
Требование: О взыскании задолженности по договору.
Встречное требование: О взыскании задолженности по договору.
Решение: Судом первой инстанции в удовлетворении требования отказано. Решение первой инстанции изменено.Кроме того, судебная коллегия отмечает, что истцом по первоначальному иску в суде первой инстанции заявлены ходатайства о приобщении к материалам дела дополнительных документов, подтверждающих наличие материально-технической базы и штатную численность сотрудников в период 2020-2022, позволяющие по мнению предпринимателя осуществлять ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств: договоры ИП Котеновой Д.А. с АО "Газораспределение Оренбург", МБУ "Муниципальное хозяйство Сорочинского городского округа Оренбургской области", ООО "Сорочинский элеватор" Сорочинское ДУ ГУП "Оренбургремдорстрой", КХ "Колос", ООО "Уранское" ИП Зверев В.И.,ООО "Стрела", ООО "СпецТрансПоволжье-1", декларации ИП Котеновой Д.А. 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за период с 2020-2022 год с отметкой о получении Межрайонной ИФНС России N 4 по Оренбургской области (содержаться в материалах электронного дела, от 16.05.2024).
Требование: О взыскании задолженности по договору.
Встречное требование: О взыскании задолженности по договору.
Решение: Судом первой инстанции в удовлетворении требования отказано. Решение первой инстанции изменено.Кроме того, судебная коллегия отмечает, что истцом по первоначальному иску в суде первой инстанции заявлены ходатайства о приобщении к материалам дела дополнительных документов, подтверждающих наличие материально-технической базы и штатную численность сотрудников в период 2020-2022, позволяющие по мнению предпринимателя осуществлять ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств: договоры ИП Котеновой Д.А. с АО "Газораспределение Оренбург", МБУ "Муниципальное хозяйство Сорочинского городского округа Оренбургской области", ООО "Сорочинский элеватор" Сорочинское ДУ ГУП "Оренбургремдорстрой", КХ "Колос", ООО "Уранское" ИП Зверев В.И.,ООО "Стрела", ООО "СпецТрансПоволжье-1", декларации ИП Котеновой Д.А. 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за период с 2020-2022 год с отметкой о получении Межрайонной ИФНС России N 4 по Оренбургской области (содержаться в материалах электронного дела, от 16.05.2024).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2025)Но таким ИП не запрещено привлекать к работе физлиц по гражданско-правовым договорам (п. 3 Письма ФНС России от 12.10.2020 N АБ-4-20/16632@). В этом случае они, как и самозанятые ИП без работников, сдают отчетность только при определенных обстоятельствах. А с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам они сдают ту же отчетность по страховым взносам и НДФЛ, что и ИП на других режимах налогообложения (п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 431 НК РФ, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Но таким ИП не запрещено привлекать к работе физлиц по гражданско-правовым договорам (п. 3 Письма ФНС России от 12.10.2020 N АБ-4-20/16632@). В этом случае они, как и самозанятые ИП без работников, сдают отчетность только при определенных обстоятельствах. А с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам они сдают ту же отчетность по страховым взносам и НДФЛ, что и ИП на других режимах налогообложения (п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 431 НК РФ, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)По итогам 2024 года получателями льготы, связанной с пониженными тарифами страховых взносов, является менее 1/5 субъектов МСП, в том числе по причине отсутствия у многих субъектов МСП (индивидуальные предприниматели) наемных работников.
(разработаны Минфином России)По итогам 2024 года получателями льготы, связанной с пониженными тарифами страховых взносов, является менее 1/5 субъектов МСП, в том числе по причине отсутствия у многих субъектов МСП (индивидуальные предприниматели) наемных работников.
Приказ Минфина России от 10.06.2024 N 85н
(ред. от 15.10.2025)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2025 год (на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2024 N 78833)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета в рамках государственной программы Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации" на предоставление субсидии акционерному обществу "Корпорация развития Дальнего Востока и Арктики" для последующего возмещения затрат по уплате страховых взносов, подлежащих уплате юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, являющимися резидентами Арктической зоны Российской Федерации, в отношении работников, принятых на работу со дня включения их в реестр резидентов Арктической зоны Российской Федерации, в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации".
(ред. от 15.10.2025)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2025 год (на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2024 N 78833)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета в рамках государственной программы Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации" на предоставление субсидии акционерному обществу "Корпорация развития Дальнего Востока и Арктики" для последующего возмещения затрат по уплате страховых взносов, подлежащих уплате юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, являющимися резидентами Арктической зоны Российской Федерации, в отношении работников, принятых на работу со дня включения их в реестр резидентов Арктической зоны Российской Федерации, в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации".
Статья: Тонкости расчета численности работников на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что привлеченные по ГПД физлица - плательщики НПД не учитываются при расчете средней численности работников. Так что привлечение самозанятых не будет нарушением ограничения, даже если у ИП уже близкое к максимальному для ПСН число сотрудников <14>. Но нужно следить, чтобы заключенные с самозанятыми договоры не прикрывали сложившиеся трудовые отношения. Иначе налоговики могут переквалифицировать договоры ГПХ в трудовые, доначислить ИП агентский НДФЛ и страховые взносы <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что привлеченные по ГПД физлица - плательщики НПД не учитываются при расчете средней численности работников. Так что привлечение самозанятых не будет нарушением ограничения, даже если у ИП уже близкое к максимальному для ПСН число сотрудников <14>. Но нужно следить, чтобы заключенные с самозанятыми договоры не прикрывали сложившиеся трудовые отношения. Иначе налоговики могут переквалифицировать договоры ГПХ в трудовые, доначислить ИП агентский НДФЛ и страховые взносы <15>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Следовательно, суммы страховых взносов, уплаченные работодателем по договорам добровольного медицинского страхования за работников, не включаются в налоговую базу по НДФЛ. Аналогичный вывод следует из Писем Минфина РФ от 04.06.2020 N 03-04-06/47977, от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Следовательно, суммы страховых взносов, уплаченные работодателем по договорам добровольного медицинского страхования за работников, не включаются в налоговую базу по НДФЛ. Аналогичный вывод следует из Писем Минфина РФ от 04.06.2020 N 03-04-06/47977, от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388.
Вопрос: Как организации, являющейся резидентом Арктической зоны РФ (АЗ РФ), учесть в целях налога на прибыль возмещение расходов на уплату страховых взносов, предусмотренное ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 13.07.2020 N 193-ФЗ?
(Консультация эксперта, 2024)Управляющая организация возмещает затраты на уплату страховых взносов, подлежащих уплате организацией - резидентом АЗ РФ, в отношении работников, принятых на работу со дня включения организации в реестр резидентов АЗ РФ, в форме авансового платежа в размере 75% сумм страховых взносов, подлежащих уплате в соответствии с исчислениями указанной организации (п. п. 1, 2 Правил предоставления из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по уплате страховых взносов, возникающих у юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, являющихся резидентами Арктической зоны Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.09.2020 N 1338 (далее - Правила)).
(Консультация эксперта, 2024)Управляющая организация возмещает затраты на уплату страховых взносов, подлежащих уплате организацией - резидентом АЗ РФ, в отношении работников, принятых на работу со дня включения организации в реестр резидентов АЗ РФ, в форме авансового платежа в размере 75% сумм страховых взносов, подлежащих уплате в соответствии с исчислениями указанной организации (п. п. 1, 2 Правил предоставления из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по уплате страховых взносов, возникающих у юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, являющихся резидентами Арктической зоны Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.09.2020 N 1338 (далее - Правила)).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Следовательно, суммы страховых взносов, уплаченные работодателем по договорам добровольного медицинского страхования за работников, не включаются в налоговую базу по НДФЛ. Аналогичный вывод следует из Писем Минфина РФ от 04.06.2020 N 03-04-06/47977, от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Следовательно, суммы страховых взносов, уплаченные работодателем по договорам добровольного медицинского страхования за работников, не включаются в налоговую базу по НДФЛ. Аналогичный вывод следует из Писем Минфина РФ от 04.06.2020 N 03-04-06/47977, от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, если исполнитель - ваш штатный работник либо он является ИП или самозанятым (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 22.07.2020 N 03-03-06/1/63730, от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495).
(КонсультантПлюс, 2025)в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, если исполнитель - ваш штатный работник либо он является ИП или самозанятым (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 22.07.2020 N 03-03-06/1/63730, от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495).
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)С 2018 года страховую нагрузку ИП "отвязали" от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 N 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)С 2018 года страховую нагрузку ИП "отвязали" от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 N 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.
Вопрос: ИП перешел на ПСН. При подаче заявления о получении патента он указал, что деятельность будет осуществляться с привлечением наемных работников. Однако в течение действия патента наемных работников ИП не привлекал. Вправе ли ИП уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2024)В поле, состоящем из двух знако-мест, указывается средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики в соответствии с п. 5 ст. 346.43 НК РФ. Указанная численность работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (пп. 2 п. 18 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)В поле, состоящем из двух знако-мест, указывается средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики в соответствии с п. 5 ст. 346.43 НК РФ. Указанная численность работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (пп. 2 п. 18 Порядка).
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Да, должен. ИП, работающий в качестве наемного работника по трудовому договору, платит страховые взносы за себя в общем порядке, описанном в этом материале. В этом случае возникают два разных плательщика страховых взносов: организация, которая уплачивает страховые взносы с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу работника в рамках трудовых отношений, и ИП, который обязан уплачивать страховые взносы за себя (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 420 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2025 N 03-15-05/5387, от 31.03.2021 N 03-15-05/23396, от 13.04.2020 N 03-15-05/29068).
(КонсультантПлюс, 2026)Да, должен. ИП, работающий в качестве наемного работника по трудовому договору, платит страховые взносы за себя в общем порядке, описанном в этом материале. В этом случае возникают два разных плательщика страховых взносов: организация, которая уплачивает страховые взносы с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу работника в рамках трудовых отношений, и ИП, который обязан уплачивать страховые взносы за себя (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 420 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2025 N 03-15-05/5387, от 31.03.2021 N 03-15-05/23396, от 13.04.2020 N 03-15-05/29068).
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по ПСН на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя, если у него есть наемная работница, но выплаты в период действия патента не производились, так как она в отпуске по уходу за ребенком?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В этой связи индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и вознаграждения наемной работнице в связи с уходом ее в отпуск по уходу за ребенком, по нашему мнению, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов без указанного выше ограничения.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В этой связи индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и вознаграждения наемной работнице в связи с уходом ее в отпуск по уходу за ребенком, по нашему мнению, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов без указанного выше ограничения.