Страховые взносы ИП за неполный год
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ИП за неполный год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как рассчитать страховые взносы ИП за неполный год
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как рассчитать страховые взносы ИП за неполный год
Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Фиксированные взносы за неполный год считают пропорционально количеству месяцев и дней работы ИП. Например, если ИП зарегистрирован 21.03.2025, взнос за 2025 г. - 41 830,16 руб. (53 658 руб. / 12 мес. x 9 мес. + 53 658 руб. / 12 мес. / 31 дн. x 11 дн.). Для расчета удобно использовать онлайн-сервис ФНС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Фиксированные взносы за неполный год считают пропорционально количеству месяцев и дней работы ИП. Например, если ИП зарегистрирован 21.03.2025, взнос за 2025 г. - 41 830,16 руб. (53 658 руб. / 12 мес. x 9 мес. + 53 658 руб. / 12 мес. / 31 дн. x 11 дн.). Для расчета удобно использовать онлайн-сервис ФНС.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5. Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
(ред. от 17.11.2025)5. Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как рассчитать страховые взносы за работников при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как рассчитать страховые взносы за работников при закрытии ИП
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)совокупного фиксированного размера страховых взносов на ОПС и ОМС, если не установлено, что ИП уплачивает только взносы на ОМС;
(КонсультантПлюс, 2025)совокупного фиксированного размера страховых взносов на ОПС и ОМС, если не установлено, что ИП уплачивает только взносы на ОМС;
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2025)В случае неуплаты (неполной уплаты) индивидуальным предпринимателем страховых взносов за себя в установленный срок налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за год. При превышении определенной налоговым органом суммы страховых взносов над суммой страховых взносов, фактически уплаченных индивидуальным предпринимателем, налоговый орган выявляет недоимку (п. 2 ст. 432 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В случае неуплаты (неполной уплаты) индивидуальным предпринимателем страховых взносов за себя в установленный срок налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за год. При превышении определенной налоговым органом суммы страховых взносов над суммой страховых взносов, фактически уплаченных индивидуальным предпринимателем, налоговый орган выявляет недоимку (п. 2 ст. 432 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок уплаты страховых взносов на ОПС за себя для ИП на УСН за неполный год
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок уплаты страховых взносов на ОПС за себя для ИП на УСН за неполный год
Вопрос: Как ИП уплатить добровольные страховые взносы в фиксированном размере за себя на случай ВНиМ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случае неуплаты либо неполной уплаты страховых взносов за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года либо снятия с учета в СФР правоотношения с СФР по обязательному социальному страхованию на случай ВНиМ считаются прекратившимися. При этом перечисленные индивидуальным предпринимателем в течение года в неполном размере суммы страховых взносов подлежат возврату. Соответственно, право на получение пособий за счет СФР имеют только те индивидуальные предприниматели, которые своевременно и в полном объеме уплатили страховые взносы за предыдущий период (ч. 7 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ, п. п. 6, 7 Правил).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случае неуплаты либо неполной уплаты страховых взносов за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года либо снятия с учета в СФР правоотношения с СФР по обязательному социальному страхованию на случай ВНиМ считаются прекратившимися. При этом перечисленные индивидуальным предпринимателем в течение года в неполном размере суммы страховых взносов подлежат возврату. Соответственно, право на получение пособий за счет СФР имеют только те индивидуальные предприниматели, которые своевременно и в полном объеме уплатили страховые взносы за предыдущий период (ч. 7 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ, п. п. 6, 7 Правил).
Вопрос: Об уплате страховых взносов за расчетный период 2024 г. ИП, одновременно являющимся главой КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-15-05/61146)При этом исходя из положений пункта 3 статьи 430 Налогового кодекса, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую деятельность (деятельность КФХ) в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-15-05/61146)При этом исходя из положений пункта 3 статьи 430 Налогового кодекса, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую деятельность (деятельность КФХ) в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Статья: Для ИП добровольные соцвзносы в 2024 году - залог больничных и декретных в 2025 году
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 23)Специалисты СФР отдельно оговаривают такую ситуацию. Предприниматель перечислил всю сумму взносов до конца года, но по причине несвоевременной идентификации платежа по страховому взносу СФР счел, что взносы уплачены не полностью, и снял ИП с учета. В таком случае для решения вопроса о восстановлении на учете предпринимателю надо обратиться в управление ОАСВ (организация администрирования страховых взносов) <10>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 23)Специалисты СФР отдельно оговаривают такую ситуацию. Предприниматель перечислил всю сумму взносов до конца года, но по причине несвоевременной идентификации платежа по страховому взносу СФР счел, что взносы уплачены не полностью, и снял ИП с учета. В таком случае для решения вопроса о восстановлении на учете предпринимателю надо обратиться в управление ОАСВ (организация администрирования страховых взносов) <10>.
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Приведенные периоды исключаются при условии, что в течение данных периодов ИП не осуществлял соответствующую деятельность, а также при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Приведенные периоды исключаются при условии, что в течение данных периодов ИП не осуществлял соответствующую деятельность, а также при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.01.2025 N 03-15-05/6742 <Страховые взносы в двойном размере: когда такое возможно?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Если участники КФХ начали совместную деятельность в течение календарного года, то глава КФХ в статусе ИП рассчитывает страховые взносы за участников КФХ в совокупном фиксированном размере за неполный год пропорционально периоду ведения совместной деятельности по правилам п. 3 ст. 430 Налогового кодекса РФ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Если участники КФХ начали совместную деятельность в течение календарного года, то глава КФХ в статусе ИП рассчитывает страховые взносы за участников КФХ в совокупном фиксированном размере за неполный год пропорционально периоду ведения совместной деятельности по правилам п. 3 ст. 430 Налогового кодекса РФ.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.03.2024 N БС-4-11/2502@ <Как исчислить страховые взносы на ОПС с суммы, превышающей 300 000 рублей, при переезде из нового региона в другой субъект РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Так как совокупный размер страховых взносов установлен в расчете за полный календарный год, то ИП нужно исчислить взносы исходя из количества полных месяцев его регистрации в качестве ИП в каждом регионе.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Так как совокупный размер страховых взносов установлен в расчете за полный календарный год, то ИП нужно исчислить взносы исходя из количества полных месяцев его регистрации в качестве ИП в каждом регионе.