Страховые взносы ИП за неполный год
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ИП за неполный год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как рассчитать страховые взносы ИП за неполный год
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как рассчитать страховые взносы ИП за неполный год
Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Фиксированные взносы за неполный год считают пропорционально количеству месяцев и дней работы ИП. Например, если ИП зарегистрирован 23.03.2026, взнос за 2026 г. - 44 430,97 руб. (57 390 руб. / 12 мес. x 9 мес. + 57 390 руб. / 12 мес. / 31 дн. x 9 дн.). Для расчета удобно использовать онлайн-сервис ФНС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Фиксированные взносы за неполный год считают пропорционально количеству месяцев и дней работы ИП. Например, если ИП зарегистрирован 23.03.2026, взнос за 2026 г. - 44 430,97 руб. (57 390 руб. / 12 мес. x 9 мес. + 57 390 руб. / 12 мес. / 31 дн. x 9 дн.). Для расчета удобно использовать онлайн-сервис ФНС.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)5. Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
(ред. от 28.11.2025)5. Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Приведенные периоды исключаются при условии, что в течение данных периодов ИП не осуществлял соответствующую деятельность, а также при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Приведенные периоды исключаются при условии, что в течение данных периодов ИП не осуществлял соответствующую деятельность, а также при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как рассчитать страховые взносы за работников при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как рассчитать страховые взносы за работников при закрытии ИП
Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)При этом, если индивидуальный предприниматель прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом, если индивидуальный предприниматель прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается страховых взносов за участников хозяйства, включая главу КФХ, то их нужно платить только на ОПС и ОМС. Сумма к уплате фиксированная за каждого члена КФХ. Если КФХ прекращает в течение года свою деятельность, фиксированные платежи за участников хозяйства нужно рассчитать за неполный год. Сделать это нужно в порядке, аналогичном тому, как рассчитывают взносы за себя предприниматели при утрате ими статуса ИП (п. п. 2.1, 5 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-15-05/23020).
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается страховых взносов за участников хозяйства, включая главу КФХ, то их нужно платить только на ОПС и ОМС. Сумма к уплате фиксированная за каждого члена КФХ. Если КФХ прекращает в течение года свою деятельность, фиксированные платежи за участников хозяйства нужно рассчитать за неполный год. Сделать это нужно в порядке, аналогичном тому, как рассчитывают взносы за себя предприниматели при утрате ими статуса ИП (п. п. 2.1, 5 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-15-05/23020).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если гражданин зарегистрировался в качестве ИП не с начала календарного года, размер страховых взносов за этот год рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если гражданин зарегистрировался в качестве ИП не с начала календарного года, размер страховых взносов за этот год рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности.
Вопрос: Об уплате страховых взносов за расчетный период 2024 г. ИП, одновременно являющимся главой КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-15-05/61146)При этом исходя из положений пункта 3 статьи 430 Налогового кодекса, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую деятельность (деятельность КФХ) в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-15-05/61146)При этом исходя из положений пункта 3 статьи 430 Налогового кодекса, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую деятельность (деятельность КФХ) в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как платить страховые взносы ИП при переходе с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как платить страховые взносы ИП при переходе с НПД на УСН
Вопрос: Как ИП уплатить добровольные страховые взносы в фиксированном размере за себя на случай ВНиМ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случае неуплаты либо неполной уплаты страховых взносов за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года либо снятия с учета в СФР правоотношения с СФР по обязательному социальному страхованию на случай ВНиМ считаются прекратившимися. При этом перечисленные индивидуальным предпринимателем в течение года в неполном размере суммы страховых взносов подлежат возврату. Соответственно, право на получение пособий за счет СФР имеют только те индивидуальные предприниматели, которые своевременно и в полном объеме уплатили страховые взносы за предыдущий период (ч. 7 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ, п. п. 6, 7 Правил).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случае неуплаты либо неполной уплаты страховых взносов за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года либо снятия с учета в СФР правоотношения с СФР по обязательному социальному страхованию на случай ВНиМ считаются прекратившимися. При этом перечисленные индивидуальным предпринимателем в течение года в неполном размере суммы страховых взносов подлежат возврату. Соответственно, право на получение пособий за счет СФР имеют только те индивидуальные предприниматели, которые своевременно и в полном объеме уплатили страховые взносы за предыдущий период (ч. 7 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ, п. п. 6, 7 Правил).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.03.2024 N БС-4-11/2502@ <Как исчислить страховые взносы на ОПС с суммы, превышающей 300 000 рублей, при переезде из нового региона в другой субъект РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Так как совокупный размер страховых взносов установлен в расчете за полный календарный год, то ИП нужно исчислить взносы исходя из количества полных месяцев его регистрации в качестве ИП в каждом регионе.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Так как совокупный размер страховых взносов установлен в расчете за полный календарный год, то ИП нужно исчислить взносы исходя из количества полных месяцев его регистрации в качестве ИП в каждом регионе.
Статья: Когда ИП на "доходно-расходной" УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Если ИП отработал год не полностью, то фиксированные взносы надо рассчитать пропорционально количеству месяцев и дней работы <6>. Для расчета фиксированных взносов удобнее воспользоваться онлайн-сервисом ФНС (https://www.nalog.gov.ru -> Все сервисы -> Налоговые калькуляторы -> Калькулятор расчета страховых взносов), указав даты начала/окончания предпринимательской деятельности.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Если ИП отработал год не полностью, то фиксированные взносы надо рассчитать пропорционально количеству месяцев и дней работы <6>. Для расчета фиксированных взносов удобнее воспользоваться онлайн-сервисом ФНС (https://www.nalog.gov.ru -> Все сервисы -> Налоговые калькуляторы -> Калькулятор расчета страховых взносов), указав даты начала/окончания предпринимательской деятельности.