Страховые взносы ИП в 2014
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ИП в 2014 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 430 НК РФОпределение КС РФ от 24.06.2014 N 1551-О
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 05.12.2024 по делу N 88-21349/2024 (УИД 86RS0001-01-2023-005845-67)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) Об обязании произвести перерасчет пенсии; 2) О включении периодов работы в общий трудовой, страховой стаж.
Обстоятельства: Истец полагает, что спорные периоды работы, выполняемые на территории Республики Казахстан, подлежат включению в трудовой стаж, в том числе периоды работы в дошкольном образовательном учреждении, которые относятся к специальному стажу.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Удовлетворяя требования о включении в страховой стаж и в стаж работы в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, период работы с 1 сентября 2014 г. по 29 января 2016 г. у индивидуального предпринимателя К., суд апелляционной инстанции исходил из доказанности факта осуществления работы в данный период и факта уплаты работодателем в данный период страховых взносов.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) Об обязании произвести перерасчет пенсии; 2) О включении периодов работы в общий трудовой, страховой стаж.
Обстоятельства: Истец полагает, что спорные периоды работы, выполняемые на территории Республики Казахстан, подлежат включению в трудовой стаж, в том числе периоды работы в дошкольном образовательном учреждении, которые относятся к специальному стажу.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Удовлетворяя требования о включении в страховой стаж и в стаж работы в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, период работы с 1 сентября 2014 г. по 29 января 2016 г. у индивидуального предпринимателя К., суд апелляционной инстанции исходил из доказанности факта осуществления работы в данный период и факта уплаты работодателем в данный период страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Страховые взносы индивидуальных предпринимателей - 2014
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Может ли факт оказания услуг по договору возмездного оказания услуг подтверждаться подписанным сторонами актом приема-передачи
(КонсультантПлюс, 2025)"...Согласно договору возмездного оказания услуг от 30.03.2018 N 057, заключенному между заявителем ИП Сидоркиным А.С. (Заказчик) и ООО "Саратовская юридическая компания" (Исполнитель), стоимость оказываемых услуг составляет 25 000 руб. Исполнитель обязуется от имени и за счет Заказчика следующие юридические действия: оказание юридических услуг по представлению интересов в Арбитражном суде Саратовской области по исковому заявлению о возврате излишне уплаченных страховых взносов за 2014 - 2015 гг.
Может ли факт оказания услуг по договору возмездного оказания услуг подтверждаться подписанным сторонами актом приема-передачи
(КонсультантПлюс, 2025)"...Согласно договору возмездного оказания услуг от 30.03.2018 N 057, заключенному между заявителем ИП Сидоркиным А.С. (Заказчик) и ООО "Саратовская юридическая компания" (Исполнитель), стоимость оказываемых услуг составляет 25 000 руб. Исполнитель обязуется от имени и за счет Заказчика следующие юридические действия: оказание юридических услуг по представлению интересов в Арбитражном суде Саратовской области по исковому заявлению о возврате излишне уплаченных страховых взносов за 2014 - 2015 гг.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)На основании п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ), являясь плательщиком страховых взносов, применяющим специальный налоговый режим, предусматривающий уплату единого налога на вмененный доход, а также применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", индивидуальный предприниматель уплатил страховые взносы за 2014 и 2015 годы, размер которых был исчислен исходя из доходов, полученных от предпринимательской деятельности за эти периоды, без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)На основании п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ), являясь плательщиком страховых взносов, применяющим специальный налоговый режим, предусматривающий уплату единого налога на вмененный доход, а также применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", индивидуальный предприниматель уплатил страховые взносы за 2014 и 2015 годы, размер которых был исчислен исходя из доходов, полученных от предпринимательской деятельности за эти периоды, без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)В обоснование заявленных требований административный истец указал, что с ноября 2000 г. по июнь 2018 г. имел статус индивидуального предпринимателя, однако в период с 2014 по 2018 г. отбывал наказание в виде лишения свободы по приговору суда, в связи с чем предпринимательскую деятельность фактически не осуществлял, что, по его мнению, являлось основанием для освобождения от обязанности уплачивать страховые взносы независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя, поскольку, находясь в местах лишения свободы, он имел ограниченные возможности в реализации своих гражданских прав, не располагал необходимыми бланками документов, сведениями для их заполнения, а также денежными средствами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)В обоснование заявленных требований административный истец указал, что с ноября 2000 г. по июнь 2018 г. имел статус индивидуального предпринимателя, однако в период с 2014 по 2018 г. отбывал наказание в виде лишения свободы по приговору суда, в связи с чем предпринимательскую деятельность фактически не осуществлял, что, по его мнению, являлось основанием для освобождения от обязанности уплачивать страховые взносы независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя, поскольку, находясь в местах лишения свободы, он имел ограниченные возможности в реализации своих гражданских прав, не располагал необходимыми бланками документов, сведениями для их заполнения, а также денежными средствами.
"Комментарий к Федеральному закону от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- споров в связи с неуплатой страховых взносов военными пенсионерами, имеющими статус индивидуальных предпринимателей или иной правовой статус, подразумевающий обязательность уплаты страховых взносов на пенсионное обеспечение (см. Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 27.11.2014 N Ф08-8478/2014 по делу N А53-6378/2014);
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- споров в связи с неуплатой страховых взносов военными пенсионерами, имеющими статус индивидуальных предпринимателей или иной правовой статус, подразумевающий обязательность уплаты страховых взносов на пенсионное обеспечение (см. Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 27.11.2014 N Ф08-8478/2014 по делу N А53-6378/2014);
Статья: Применение пониженных тарифов страховых взносов КФХ - участником СЭЗ на территориях Республики Крым и г. Севастополя
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)Согласно пп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, - лиц, производящих выплаты физическим лицам, применяются для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (далее - Федеральный закон N 377-ФЗ), в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом N 377-ФЗ.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)Согласно пп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, - лиц, производящих выплаты физическим лицам, применяются для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (далее - Федеральный закон N 377-ФЗ), в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом N 377-ФЗ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные по заграничной командировке, выплаченные работнику в иностранной валюте через банкомат с использованием корпоративной банковской карты?..
(Консультация эксперта, 2025)По возвращении из командировки работник обязан в установленный руководителем срок, не превышающий трех рабочих дней со дня возвращения из командировки, представить авансовый отчет об израсходованных суммах с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем (п. 23 Положения, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
(Консультация эксперта, 2025)По возвращении из командировки работник обязан в установленный руководителем срок, не превышающий трех рабочих дней со дня возвращения из командировки, представить авансовый отчет об израсходованных суммах с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем (п. 23 Положения, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
Статья: Налоги: платить, но знать, за что и сколько (мнения блогеров в социальных сетях)
(Упоров И.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)1. Damnedlce. Сколько мы платим налогов на самом деле / Damnedlce // ЯПлакалъ. 2014. 18 сентября.
(Упоров И.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)1. Damnedlce. Сколько мы платим налогов на самом деле / Damnedlce // ЯПлакалъ. 2014. 18 сентября.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, уплачиваемых за своих работников, но и на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя (Письма Минфина России от 23.09.2016 N 03-11-11/55767, от 05.12.2014 N 03-11-11/62706, от 20.03.2012 N 03-11-11/93).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, уплачиваемых за своих работников, но и на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя (Письма Минфина России от 23.09.2016 N 03-11-11/55767, от 05.12.2014 N 03-11-11/62706, от 20.03.2012 N 03-11-11/93).
Вопрос: О представлении резидентом ТОР перечня создаваемых рабочих мест в налоговый орган в целях применения единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-06/47693)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение АО от 02.04.2025 по вопросу об обязанности плательщика страховых взносов, получившего статус резидента территории опережающего развития (далее - ТОР), при применении единого пониженного тарифа страховых взносов представлять в налоговый орган перечень создаваемых рабочих мест и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-06/47693)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение АО от 02.04.2025 по вопросу об обязанности плательщика страховых взносов, получившего статус резидента территории опережающего развития (далее - ТОР), при применении единого пониженного тарифа страховых взносов представлять в налоговый орган перечень создаваемых рабочих мест и сообщает следующее.
Вопрос: ИП без работников на АУСН страховые взносы за себя платить не нужно. Будет ли накапливаться страховой стаж для назначения пенсии?
(Консультация эксперта, 2024)Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015 (далее - Правила).
(Консультация эксперта, 2024)Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015 (далее - Правила).
Вопрос: У ИП (МСП) в ЕГРИП основной вид деятельности - код ОКВЭД 14.11 "Производство одежды из кожи", дополнительный - 14.14 "Производство нательного белья". Для применения пониженных взносов ИП определяет долю доходов от обрабатывающей деятельности. Нужно ли учитывать доход, относящийся к дополнительному виду деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В ОКВЭД 2 использованы иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования. Кодовое обозначение для идентификации группировок видов экономической деятельности состоит из двух - шести цифровых знаков. Его структура может быть представлена в следующем виде (Введение к Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст)):
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В ОКВЭД 2 использованы иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования. Кодовое обозначение для идентификации группировок видов экономической деятельности состоит из двух - шести цифровых знаков. Его структура может быть представлена в следующем виде (Введение к Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст)):
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 294-ФЗ "О внесении изменений в статью 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Федеральный закон от 08.08.2024 N 294-ФЗ внес дополнения в статью 427 Налогового кодекса, которая устанавливает пониженные тарифы по страховым взносам и условия для их применения.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Федеральный закон от 08.08.2024 N 294-ФЗ внес дополнения в статью 427 Налогового кодекса, которая устанавливает пониженные тарифы по страховым взносам и условия для их применения.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@ <С 2025 года ИП на УСН вправе учитывать в расходах взносы за себя до их уплаты>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)При применении УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" организации и предприниматели вправе уменьшать свои облагаемые доходы на расходы из закрытого перечня п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. В качестве допустимых расходов в данном перечне поименованы страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Это касается и страховых взносов ИП за себя в фиксированном размере (подп. 7 п. 1 ст. 346.16, Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-11/12543).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)При применении УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" организации и предприниматели вправе уменьшать свои облагаемые доходы на расходы из закрытого перечня п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. В качестве допустимых расходов в данном перечне поименованы страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Это касается и страховых взносов ИП за себя в фиксированном размере (подп. 7 п. 1 ст. 346.16, Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-11/12543).