Страховые взносы ип с превышения
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип с превышения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель за 2016 год уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, превышающем установленный законом, в связи с чем в 2019 году обратился в Пенсионный фонд РФ с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм. Фонд отказал в возврате излишне уплаченных взносов, указав на наличие у плательщика ряда задолженностей. Также Фонд указал, что не может быть ответчиком по заявленному требованию, поскольку с 01.01.2017 администрирование страховых взносов передано от Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации в Федеральную налоговую службу и соответствующие территориальные налоговые органы. Суд обязал Фонд вынести решение о начислении и выплате предпринимателю процентов на сумму несвоевременно возвращенных излишне уплаченных страховых взносов и направить указанное решение на исполнение в налоговый орган по месту учета предпринимателя. Поскольку речь идет о возврате переплаты по страховым взносам, возникшей до 01.01.2017, органом, полномочным принимать решения о ее возврате и о начислении процентов на сумму несвоевременно возвращенных взносов и пеней, является именно Фонд, а органом, обязанным исполнять указанное решение, после 01.01.2017 является налоговая инспекция по месту учета налогоплательщика. Суд отметил, что плательщик, осуществляя спорные платежи, четко указал их назначение - в оплату за 2016 год, в связи с чем у Фонда не имелось законных оснований зачесть платежи в счет других обязательств за периоды 2013, 2014, 2015 годов. Кроме того, Фонд не представил документального подтверждения образования недоимки за периоды, в счет которых проведен зачет, расчет недоимки, доказательств выставления требований по уплате указанной недоимки, взыскания этой недоимки во внесудебном или судебном порядке.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель за 2016 год уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, превышающем установленный законом, в связи с чем в 2019 году обратился в Пенсионный фонд РФ с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм. Фонд отказал в возврате излишне уплаченных взносов, указав на наличие у плательщика ряда задолженностей. Также Фонд указал, что не может быть ответчиком по заявленному требованию, поскольку с 01.01.2017 администрирование страховых взносов передано от Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации в Федеральную налоговую службу и соответствующие территориальные налоговые органы. Суд обязал Фонд вынести решение о начислении и выплате предпринимателю процентов на сумму несвоевременно возвращенных излишне уплаченных страховых взносов и направить указанное решение на исполнение в налоговый орган по месту учета предпринимателя. Поскольку речь идет о возврате переплаты по страховым взносам, возникшей до 01.01.2017, органом, полномочным принимать решения о ее возврате и о начислении процентов на сумму несвоевременно возвращенных взносов и пеней, является именно Фонд, а органом, обязанным исполнять указанное решение, после 01.01.2017 является налоговая инспекция по месту учета налогоплательщика. Суд отметил, что плательщик, осуществляя спорные платежи, четко указал их назначение - в оплату за 2016 год, в связи с чем у Фонда не имелось законных оснований зачесть платежи в счет других обязательств за периоды 2013, 2014, 2015 годов. Кроме того, Фонд не представил документального подтверждения образования недоимки за периоды, в счет которых проведен зачет, расчет недоимки, доказательств выставления требований по уплате указанной недоимки, взыскания этой недоимки во внесудебном или судебном порядке.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 1102 "Обязанность возвратить неосновательное обогащение" ГК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что по результатам автоматизированной проверки информации инспекция включила предпринимателя в реестр получателей субсидии с последующей ее выплатой. Однако впоследствии налоговый орган пришел к выводу об отсутствии оснований для предоставления субсидии, поскольку у ИП имелась недоимка по налогам и страховым взносам на общую сумму более 3000 руб.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что по результатам автоматизированной проверки информации инспекция включила предпринимателя в реестр получателей субсидии с последующей ее выплатой. Однако впоследствии налоговый орган пришел к выводу об отсутствии оснований для предоставления субсидии, поскольку у ИП имелась недоимка по налогам и страховым взносам на общую сумму более 3000 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)5.4. Срок уплаты страховых взносов ИП за себя с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2019 г.
(КонсультантПлюс, 2025)5.4. Срок уплаты страховых взносов ИП за себя с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2019 г.
Вопрос: О предложении по увеличению предельной величины дохода ИП до 450 000 руб., при превышении которой он будет исчислять и уплачивать страховые взносы на ОПС в размере 1%.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-15-05/27101)Вопрос: О предложении по увеличению предельной величины дохода ИП до 450 000 руб., при превышении которой он будет исчислять и уплачивать страховые взносы на ОПС в размере 1%.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-15-05/27101)Вопрос: О предложении по увеличению предельной величины дохода ИП до 450 000 руб., при превышении которой он будет исчислять и уплачивать страховые взносы на ОПС в размере 1%.
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Преимуществом единого налогового счета является установление единого срока подачи отчетности - не позднее 25 числа месяца, и единого срока уплаты для всех налогов - до 28 числа месяца. Исключением из этого правила являются сроки уплаты по страховым взносам индивидуальных предпринимателей в фиксированном размере и в размере - 1 процент с суммы превышения доходов 300 тысяч рублей. До 31 декабря они вносят первый платеж, оплачивают страховые взносы и до 1 июля вносят второй платеж. Неизменными остались сроки уплаты по имущественным налогам для физических лиц (до 1 декабря). Далее платеж поступает на счет федерального казначейства, и средства находятся там до распределения налоговыми органами.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Преимуществом единого налогового счета является установление единого срока подачи отчетности - не позднее 25 числа месяца, и единого срока уплаты для всех налогов - до 28 числа месяца. Исключением из этого правила являются сроки уплаты по страховым взносам индивидуальных предпринимателей в фиксированном размере и в размере - 1 процент с суммы превышения доходов 300 тысяч рублей. До 31 декабря они вносят первый платеж, оплачивают страховые взносы и до 1 июля вносят второй платеж. Неизменными остались сроки уплаты по имущественным налогам для физических лиц (до 1 декабря). Далее платеж поступает на счет федерального казначейства, и средства находятся там до распределения налоговыми органами.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)ИП Орлов Р.Р., не являющийся лицом, указанным в п. п. 1.3, 1.4 ст. 430 НК РФ, в 2025 г. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб. Фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС за 2025 г. - 53 658 руб. Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП Орлов Р.Р., не являющийся лицом, указанным в п. п. 1.3, 1.4 ст. 430 НК РФ, в 2025 г. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб. Фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС за 2025 г. - 53 658 руб. Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 09.12.2024 N БС-4-11/13952@ <ФНС направила перечень документов для освобождения от страховых взносов ИП>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Но это еще не все. Если доход превысит 300 000 рублей, предпринимателю нужно дополнительно внести в бюджет 1% от суммы превышения. Максимальный платеж по страховым взносам у ИП не более 277 571 рубля за 2024 год, за 2025 год - 300 888 рублей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Но это еще не все. Если доход превысит 300 000 рублей, предпринимателю нужно дополнительно внести в бюджет 1% от суммы превышения. Максимальный платеж по страховым взносам у ИП не более 277 571 рубля за 2024 год, за 2025 год - 300 888 рублей.