Страховые взносы ип неполный период
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип неполный период (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 21.03.2023 по делу N 88-5108/2023 (УИД 77RS0014-02-2021-013548-80)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: Об обязании произвести перерасчет пенсии.
Обстоятельства: Истец указал, что является получателем трудовой пенсии по старости, назначенной в соответствии со статьями 7, 14 ФЗ от 17.12.2001 N 173-ФЗ, однако расчет пенсии был произведен неверно, необоснованно занижен.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Суд также пришел к выводу об отсутствии подтверждения факта уплаты взносов за периоды 17 ноября 1998 г. по 31 декабря 2001 г. ввиду того, что они не отражены на лицевом счете застрахованного лица ФИО1, а также об уплате страховых взносов ИП ФИО1 за период после 2002 г. не в полном объеме.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: Об обязании произвести перерасчет пенсии.
Обстоятельства: Истец указал, что является получателем трудовой пенсии по старости, назначенной в соответствии со статьями 7, 14 ФЗ от 17.12.2001 N 173-ФЗ, однако расчет пенсии был произведен неверно, необоснованно занижен.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Суд также пришел к выводу об отсутствии подтверждения факта уплаты взносов за периоды 17 ноября 1998 г. по 31 декабря 2001 г. ввиду того, что они не отражены на лицевом счете застрахованного лица ФИО1, а также об уплате страховых взносов ИП ФИО1 за период после 2002 г. не в полном объеме.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.01.2025 N 03-15-05/6742 <Страховые взносы в двойном размере: когда такое возможно?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Если участники КФХ начали совместную деятельность в течение календарного года, то глава КФХ в статусе ИП рассчитывает страховые взносы за участников КФХ в совокупном фиксированном размере за неполный год пропорционально периоду ведения совместной деятельности по правилам п. 3 ст. 430 Налогового кодекса РФ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Если участники КФХ начали совместную деятельность в течение календарного года, то глава КФХ в статусе ИП рассчитывает страховые взносы за участников КФХ в совокупном фиксированном размере за неполный год пропорционально периоду ведения совместной деятельности по правилам п. 3 ст. 430 Налогового кодекса РФ.
Вопрос: Должно ли физлицо уплачивать страховые взносы за себя, в случае если оно без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществляет предпринимательскую деятельность?
(Консультация эксперта, 2023)Уплата индивидуальным предпринимателем страховых взносов за себя осуществляется независимо от вида осуществляемой деятельности и факта получения дохода в конкретном расчетном периоде (Письмо Минфина России от 28.01.2021 N 03-15-05/5207).
(Консультация эксперта, 2023)Уплата индивидуальным предпринимателем страховых взносов за себя осуществляется независимо от вида осуществляемой деятельности и факта получения дохода в конкретном расчетном периоде (Письмо Минфина России от 28.01.2021 N 03-15-05/5207).
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 N 27-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 части 8 статьи 14 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Кировского областного суда"1.1. В производстве Кировского областного суда находится дело о взыскании государственным учреждением - Управлением Пенсионного фонда Российской Федерации в Юрьянском районе Кировской области с гражданина В.В. Тищенко, зарегистрированного с 23 апреля 2013 года по 26 августа 2014 года в качестве индивидуального предпринимателя, недоимки по страховым взносам в размере 117 872,07 рубля (с учетом частичной оплаты) за неполный 2014 год. За указанный отчетный период индивидуальный предприниматель получил доход в размере 16 586 507 рублей и произвел расходы на сумму 16 547 872 рубля. Исходя из размера рассчитанной им чистой прибыли он уплатил страховые взносы в размере фиксированного платежа, установленного для случаев, когда величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, которые составили 38 635 рублей. По мнению указанного территориального управления Пенсионного фонда Российской Федерации, страховые взносы подлежали уплате исходя из общей суммы полученного плательщиком дохода, превысившего 300 000 рублей, и составили, с учетом максимального размера взносов, установленного законом, 138 627,84 рубля (без учета частичной оплаты).
"По делу о проверке конституционности пункта 1 части 8 статьи 14 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Кировского областного суда"1.1. В производстве Кировского областного суда находится дело о взыскании государственным учреждением - Управлением Пенсионного фонда Российской Федерации в Юрьянском районе Кировской области с гражданина В.В. Тищенко, зарегистрированного с 23 апреля 2013 года по 26 августа 2014 года в качестве индивидуального предпринимателя, недоимки по страховым взносам в размере 117 872,07 рубля (с учетом частичной оплаты) за неполный 2014 год. За указанный отчетный период индивидуальный предприниматель получил доход в размере 16 586 507 рублей и произвел расходы на сумму 16 547 872 рубля. Исходя из размера рассчитанной им чистой прибыли он уплатил страховые взносы в размере фиксированного платежа, установленного для случаев, когда величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, которые составили 38 635 рублей. По мнению указанного территориального управления Пенсионного фонда Российской Федерации, страховые взносы подлежали уплате исходя из общей суммы полученного плательщиком дохода, превысившего 300 000 рублей, и составили, с учетом максимального размера взносов, установленного законом, 138 627,84 рубля (без учета частичной оплаты).
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Если в течение расчетного периода ИП, имеющий право на освобождение от уплаты страховых взносов на основании приведенных норм, осуществлял соответствующую деятельность, то он уплачивает страховые взносы в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых им осуществлялась указанная деятельность. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых ИП осуществлялась указанная деятельность.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Если в течение расчетного периода ИП, имеющий право на освобождение от уплаты страховых взносов на основании приведенных норм, осуществлял соответствующую деятельность, то он уплачивает страховые взносы в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых им осуществлялась указанная деятельность. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых ИП осуществлялась указанная деятельность.
Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать в период приостановления деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, при отсутствии указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ причин у индивидуального предпринимателя остается обязанность уплачивать за себя страховые взносы в соответствии с установленными в п. п. 1, 1.2 ст. 430 НК РФ тарифами до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, при отсутствии указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ причин у индивидуального предпринимателя остается обязанность уплачивать за себя страховые взносы в соответствии с установленными в п. п. 1, 1.2 ст. 430 НК РФ тарифами до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)При этом, если индивидуальный предприниматель прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом, если индивидуальный предприниматель прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как рассчитать страховые взносы за работников при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как рассчитать страховые взносы за работников при закрытии ИП
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)На основании п. 6 ст. 19 комментируемого Закона и ч. 9 комментируемой статьи Решением совета директоров Агентства от 26 сентября 2018 г. (протокол N 8) утвержден Порядок расчета страховых взносов <223>, который согласно его п. 1.2 применяется к отношениям, связанным с исчислением расчетной базы страховых взносов в ФОСВ по остаткам на счетах по учету подлежащих страхованию вкладов физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей (при этом в юридико-технических целях введено обозначение "физические лица"), и юридических лиц с применением базовой, дополнительной и повышенной дополнительной ставок (при этом в юридико-технических целях введено обозначение "дифференцированные ставки") страховых взносов, предусматривает особенности исчисления страховых взносов за неполный расчетный период и регулирует иные отношения, касающиеся порядка расчета страховых взносов.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)На основании п. 6 ст. 19 комментируемого Закона и ч. 9 комментируемой статьи Решением совета директоров Агентства от 26 сентября 2018 г. (протокол N 8) утвержден Порядок расчета страховых взносов <223>, который согласно его п. 1.2 применяется к отношениям, связанным с исчислением расчетной базы страховых взносов в ФОСВ по остаткам на счетах по учету подлежащих страхованию вкладов физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей (при этом в юридико-технических целях введено обозначение "физические лица"), и юридических лиц с применением базовой, дополнительной и повышенной дополнительной ставок (при этом в юридико-технических целях введено обозначение "дифференцированные ставки") страховых взносов, предусматривает особенности исчисления страховых взносов за неполный расчетный период и регулирует иные отношения, касающиеся порядка расчета страховых взносов.
Вопрос: Об уплате страховых взносов за расчетный период 2024 г. ИП, одновременно являющимся главой КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-15-05/61146)При этом исходя из положений пункта 3 статьи 430 Налогового кодекса, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую деятельность (деятельность КФХ) в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-15-05/61146)При этом исходя из положений пункта 3 статьи 430 Налогового кодекса, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую деятельность (деятельность КФХ) в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2025)дополнительный взнос для тех, у кого доходы больше 300 000 руб., - не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
(КонсультантПлюс, 2025)дополнительный взнос для тех, у кого доходы больше 300 000 руб., - не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Вопрос: Об уплате страховых взносов главой КФХ в случае признания его банкротом и прекращения деятельности в качестве ИП.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-15-05/23020)При этом согласно пункту 5 статьи 430 Кодекса, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-15-05/23020)При этом согласно пункту 5 статьи 430 Кодекса, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.03.2024 N БС-4-11/2502@ <Как исчислить страховые взносы на ОПС с суммы, превышающей 300 000 рублей, при переезде из нового региона в другой субъект РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Сначала посчитаем, как считать фиксированные страховые взносы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Сначала посчитаем, как считать фиксированные страховые взносы.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как рассчитать страховые взносы ИП за неполный год
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как рассчитать страховые взносы ИП за неполный год