Страховые взносы ИП на патенте за себя 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ИП на патенте за себя 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Принцип эквивалентности страховых взносов в свете теории выгоды: правовое преломление
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)Второе толкование исходит из многообразия субъектов, относящихся ко второй группе, которое приводит к тому, что одно физическое лицо может совмещать в себе несколько статусов (например, индивидуальный предприниматель и патентный поверенный), что предполагает возникновение обязанности по уплате страхового взноса физическим лицом по каждому такому основанию. Представляется, что такое толкование не соответствует избранному в Российской Федерации подходу к пониманию принципа эквивалентности, поскольку физическое лицо, совмещающее статусы, не сможет получить "выгоду" в двойном размере. Ошибочность такого толкования подтверждается и судебной практикой <26>.
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)Второе толкование исходит из многообразия субъектов, относящихся ко второй группе, которое приводит к тому, что одно физическое лицо может совмещать в себе несколько статусов (например, индивидуальный предприниматель и патентный поверенный), что предполагает возникновение обязанности по уплате страхового взноса физическим лицом по каждому такому основанию. Представляется, что такое толкование не соответствует избранному в Российской Федерации подходу к пониманию принципа эквивалентности, поскольку физическое лицо, совмещающее статусы, не сможет получить "выгоду" в двойном размере. Ошибочность такого толкования подтверждается и судебной практикой <26>.
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП-инвалидом, не являющимся работодателем, при применении специальных налоговых режимов.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-15-05/22324)Кроме того, индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (далее - ПСН), вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов (пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса).
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-15-05/22324)Кроме того, индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (далее - ПСН), вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов (пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса).
Вопрос: Как ИП на патенте считать взносы в размере 1% в ПФР?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-15-05/26086 "Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя в случае начала деятельности в течение расчетного периода и о представлении декларации"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-15-05/26086 "Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя в случае начала деятельности в течение расчетного периода и о представлении декларации"
Статья: Новости от 22.03.2019
("Главная книга", 2019, N 7)Как известно, "патентный" налог уплачивается исходя не из реально полученной от ведения бизнеса выручки, а из величины потенциально возможного к получению годового дохода. Так вот, в целях определения суммы взносов на ОПС, которую ИП на ПСН должен уплатить за себя, также следует брать в расчет потенциально возможный годовой доход. То, сколько ИП заработал за год в реальности, в этом случае значения не имеет.
("Главная книга", 2019, N 7)Как известно, "патентный" налог уплачивается исходя не из реально полученной от ведения бизнеса выручки, а из величины потенциально возможного к получению годового дохода. Так вот, в целях определения суммы взносов на ОПС, которую ИП на ПСН должен уплатить за себя, также следует брать в расчет потенциально возможный годовой доход. То, сколько ИП заработал за год в реальности, в этом случае значения не имеет.
Вопрос: Можно ли при применении патентной системы налогообложения уменьшить суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот период страховых взносов?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Ответ: Действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрена возможность уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму уплаченных страховых взносов как индивидуальными предпринимателями, имеющими наемных работников, так и индивидуальными предпринимателями, не имеющими наемных работников и уплачивающими страховые взносы только за себя.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Ответ: Действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрена возможность уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму уплаченных страховых взносов как индивидуальными предпринимателями, имеющими наемных работников, так и индивидуальными предпринимателями, не имеющими наемных работников и уплачивающими страховые взносы только за себя.
Вопрос: Может ли ИП, одновременно применяющий ПСНО и УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", включить уплаченные за себя фиксированные страховые взносы полностью в состав расходов, учитываемых при исчислении "упрощенного" налога? Или сумму взносов нужно делить пропорционально полученным доходам?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Обоснование: Согласно п. 3 ст. 346.21 НК РФ ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму "упрощенного" налога (авансовых платежей по нему) на уплаченные за себя страховые взносы без ограничений. А вот гл. 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов. В связи с этим чиновники считают, что ИП, не имеющий наемных работников и совмещающий УСНО с объектом налогообложения "доходы" и ПСНО, вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (см. Письма Минфина РФ от 05.06.2019 N 03-11-11/40768, от 16.11.2016 N 03-11-12/67076, от 07.04.2016 N 03-11-11/19849).
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Обоснование: Согласно п. 3 ст. 346.21 НК РФ ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму "упрощенного" налога (авансовых платежей по нему) на уплаченные за себя страховые взносы без ограничений. А вот гл. 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов. В связи с этим чиновники считают, что ИП, не имеющий наемных работников и совмещающий УСНО с объектом налогообложения "доходы" и ПСНО, вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (см. Письма Минфина РФ от 05.06.2019 N 03-11-11/40768, от 16.11.2016 N 03-11-12/67076, от 07.04.2016 N 03-11-11/19849).
Статья: Переезды, авансы по налогу и другие трудности упрощенцев
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 7)Если таких доходов не появится, то за 2019 г. декларация будет нулевой. То есть во всех незаполненных полях нужно будет проставить прочерки, в том числе в полях по кодам строк 140 - 143 раздела 2.1.1, несмотря на то что в 2019 г. ИП будет уплачивать страховые взносы за себя. Показатели этих строк для бизнесмена, не производящего выплат работникам, не могут превышать значения показателей по кодам строк 130 - 133 соответственно, а здесь при отсутствии дохода вы также проставите прочерки <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 7)Если таких доходов не появится, то за 2019 г. декларация будет нулевой. То есть во всех незаполненных полях нужно будет проставить прочерки, в том числе в полях по кодам строк 140 - 143 раздела 2.1.1, несмотря на то что в 2019 г. ИП будет уплачивать страховые взносы за себя. Показатели этих строк для бизнесмена, не производящего выплат работникам, не могут превышать значения показателей по кодам строк 130 - 133 соответственно, а здесь при отсутствии дохода вы также проставите прочерки <18>.
Вопрос: Возможно ли ИП на УСН ("доходы") перейти на ПСН с 1 сентября? Уплачивает ли ИП на ПСН дополнительный взнос 1% в Пенсионный фонд?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за себя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за себя?
Вопрос: ИП на патенте. Нужно ли ему платить страховые взносы в размере 1% в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб. за год?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-15-05/26086 "Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя в случае начала деятельности в течение расчетного периода и о представлении декларации"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-15-05/26086 "Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя в случае начала деятельности в течение расчетного периода и о представлении декларации"
Статья: Страховые взносы бизнесмена на ПСН
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2019, N 2)Нет, не достаточно. В письме от 21.01.2019 N 03-15-05/2694 Минфин России разъяснил, что положениями главы 34 НК РФ не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей от уплаты за себя страховых взносов, за исключением периодов, указанных в п. 1, 3, 6 - 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (п. 7 ст. 430 НК РФ). Речь идет о периодах, когда предприниматель находится:
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2019, N 2)Нет, не достаточно. В письме от 21.01.2019 N 03-15-05/2694 Минфин России разъяснил, что положениями главы 34 НК РФ не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей от уплаты за себя страховых взносов, за исключением периодов, указанных в п. 1, 3, 6 - 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (п. 7 ст. 430 НК РФ). Речь идет о периодах, когда предприниматель находится:
Вопрос: Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя.
(Письмо Минфина России от 28.01.2019 N 03-15-05/4703)Вопрос: Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя.
(Письмо Минфина России от 28.01.2019 N 03-15-05/4703)Вопрос: Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя.