Страховые взносы ИП на патенте за себя 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ИП на патенте за себя 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Принцип эквивалентности страховых взносов в свете теории выгоды: правовое преломление
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)Второе толкование исходит из многообразия субъектов, относящихся ко второй группе, которое приводит к тому, что одно физическое лицо может совмещать в себе несколько статусов (например, индивидуальный предприниматель и патентный поверенный), что предполагает возникновение обязанности по уплате страхового взноса физическим лицом по каждому такому основанию. Представляется, что такое толкование не соответствует избранному в Российской Федерации подходу к пониманию принципа эквивалентности, поскольку физическое лицо, совмещающее статусы, не сможет получить "выгоду" в двойном размере. Ошибочность такого толкования подтверждается и судебной практикой <26>.
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)Второе толкование исходит из многообразия субъектов, относящихся ко второй группе, которое приводит к тому, что одно физическое лицо может совмещать в себе несколько статусов (например, индивидуальный предприниматель и патентный поверенный), что предполагает возникновение обязанности по уплате страхового взноса физическим лицом по каждому такому основанию. Представляется, что такое толкование не соответствует избранному в Российской Федерации подходу к пониманию принципа эквивалентности, поскольку физическое лицо, совмещающее статусы, не сможет получить "выгоду" в двойном размере. Ошибочность такого толкования подтверждается и судебной практикой <26>.
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП-инвалидом, не являющимся работодателем, при применении специальных налоговых режимов.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-15-05/22324)Кроме того, индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (далее - ПСН), вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов (пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса).
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-15-05/22324)Кроме того, индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (далее - ПСН), вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов (пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса).
Вопрос: Как ИП на патенте считать взносы в размере 1% в ПФР?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-15-05/26086 "Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя в случае начала деятельности в течение расчетного периода и о представлении декларации"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-15-05/26086 "Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя в случае начала деятельности в течение расчетного периода и о представлении декларации"
Вопрос: Что признается доходом ИП на ПСН при расчете размера страховых взносов на ОПС - потенциально возможный или реальный доход?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 28.01.2019 N 03-15-05/4703 "Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 28.01.2019 N 03-15-05/4703 "Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя"
Статья: Страховые взносы бизнесмена на ПСН
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2019, N 2)Нет, не достаточно. В письме от 21.01.2019 N 03-15-05/2694 Минфин России разъяснил, что положениями главы 34 НК РФ не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей от уплаты за себя страховых взносов, за исключением периодов, указанных в п. 1, 3, 6 - 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (п. 7 ст. 430 НК РФ). Речь идет о периодах, когда предприниматель находится:
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2019, N 2)Нет, не достаточно. В письме от 21.01.2019 N 03-15-05/2694 Минфин России разъяснил, что положениями главы 34 НК РФ не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей от уплаты за себя страховых взносов, за исключением периодов, указанных в п. 1, 3, 6 - 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (п. 7 ст. 430 НК РФ). Речь идет о периодах, когда предприниматель находится:
Статья: Налоговые каникулы для репетиторов истекли: что дальше?
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 2)Однако сам по себе статус ИП уже накладывает на человека немало обязательств. В частности, и на патенте, и на упрощенке, кроме налога, придется также платить фиксированные страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В 2020 г. их минимальная сумма составит 40 874 руб. <9>
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 2)Однако сам по себе статус ИП уже накладывает на человека немало обязательств. В частности, и на патенте, и на упрощенке, кроме налога, придется также платить фиксированные страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В 2020 г. их минимальная сумма составит 40 874 руб. <9>
Вопрос: Может ли ИП, одновременно применяющий ПСНО и УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", включить уплаченные за себя фиксированные страховые взносы полностью в состав расходов, учитываемых при исчислении "упрощенного" налога? Или сумму взносов нужно делить пропорционально полученным доходам?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Обоснование: Согласно п. 3 ст. 346.21 НК РФ ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму "упрощенного" налога (авансовых платежей по нему) на уплаченные за себя страховые взносы без ограничений. А вот гл. 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов. В связи с этим чиновники считают, что ИП, не имеющий наемных работников и совмещающий УСНО с объектом налогообложения "доходы" и ПСНО, вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (см. Письма Минфина РФ от 05.06.2019 N 03-11-11/40768, от 16.11.2016 N 03-11-12/67076, от 07.04.2016 N 03-11-11/19849).
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Обоснование: Согласно п. 3 ст. 346.21 НК РФ ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму "упрощенного" налога (авансовых платежей по нему) на уплаченные за себя страховые взносы без ограничений. А вот гл. 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов. В связи с этим чиновники считают, что ИП, не имеющий наемных работников и совмещающий УСНО с объектом налогообложения "доходы" и ПСНО, вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (см. Письма Минфина РФ от 05.06.2019 N 03-11-11/40768, от 16.11.2016 N 03-11-12/67076, от 07.04.2016 N 03-11-11/19849).
Статья: Налог на профессиональный доход или патент: сравнительный анализ двух специальных налоговых режимов для самозанятых
(Бобошко Д.Ю.)
("Аудитор", 2019, N 8)Пример расчета N 1. В Москве в 2019 г. потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя, сдающего в аренду принадлежащую ему на праве собственности квартиру в районе Замоскворечья (Центральный административный округ) площадью 70 м2, определен в сумме 900 000 руб. Соответственно, стоимость патента составляет:
(Бобошко Д.Ю.)
("Аудитор", 2019, N 8)Пример расчета N 1. В Москве в 2019 г. потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя, сдающего в аренду принадлежащую ему на праве собственности квартиру в районе Замоскворечья (Центральный административный округ) площадью 70 м2, определен в сумме 900 000 руб. Соответственно, стоимость патента составляет:
Вопрос: Возможно ли ИП на УСН ("доходы") перейти на ПСН с 1 сентября? Уплачивает ли ИП на ПСН дополнительный взнос 1% в Пенсионный фонд?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за себя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за себя?
Вопрос: Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя.
(Письмо Минфина России от 28.01.2019 N 03-15-05/4703)Вопрос: Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя.
(Письмо Минфина России от 28.01.2019 N 03-15-05/4703)Вопрос: Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя.
Вопрос: Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя в случае начала деятельности в течение расчетного периода и о представлении декларации.
(Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-15-05/26086)Вопрос: Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя в случае начала деятельности в течение расчетного периода и о представлении декларации.
(Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-15-05/26086)Вопрос: Об уплате ИП, применяющим ПСН, страховых взносов на ОПС и ОМС за себя в случае начала деятельности в течение расчетного периода и о представлении декларации.