Страховые взносы ип на ЕНВД 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип на ЕНВД 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Декларация по ЕНВД индивидуального предпринимателя за I квартал 2020 г. (форма по КНД 1152016) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2020)В I квартале 2020 г. ИП перечислил страховые взносы за работников в размере 32 000 руб. Страховые взносы за себя в I квартале 2020 г. ИП не перечислял.
(КонсультантПлюс, 2020)В I квартале 2020 г. ИП перечислил страховые взносы за работников в размере 32 000 руб. Страховые взносы за себя в I квартале 2020 г. ИП не перечислял.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил ЕНВД, посчитав неверным расчет суммы налога или незаконным его неуплату
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - ИП уменьшил ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных за спорный период, но не уплатил их или уплатил в следующем налоговом периоде после подачи декларации по ЕНВД
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - ИП уменьшил ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных за спорный период, но не уплатил их или уплатил в следующем налоговом периоде после подачи декларации по ЕНВД
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 76 "Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган принял решения о взыскании страховых взносов и ЕНВД и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. Индивидуальный предприниматель оспорил решения. Налогоплательщик указывал, что осуществляемая им деятельность в рамках подкласса 45.3 ОКВЭД относится к одной из отраслей экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции". По мнению предпринимателя, он освобожден от исполнения обязанности по уплате ряда налогов, следовательно, недоимок у него не имелось и налоговым органом незаконно вынесены соответствующие решения. Суд отметил, что в перечне указана отрасль деятельности 45.32 "Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями", а основным видом экономической деятельности налогоплательщика заявлен подкласс 45.3, который предусматривает более широкую сферу деятельности, чем группа 45.32. Суд пришел к выводу, что решения налогового органа являются законными, поскольку отрасль, в которой предприниматель вел деятельность, не относилась к отраслям, приведенным в перечне.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган принял решения о взыскании страховых взносов и ЕНВД и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. Индивидуальный предприниматель оспорил решения. Налогоплательщик указывал, что осуществляемая им деятельность в рамках подкласса 45.3 ОКВЭД относится к одной из отраслей экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции". По мнению предпринимателя, он освобожден от исполнения обязанности по уплате ряда налогов, следовательно, недоимок у него не имелось и налоговым органом незаконно вынесены соответствующие решения. Суд отметил, что в перечне указана отрасль деятельности 45.32 "Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями", а основным видом экономической деятельности налогоплательщика заявлен подкласс 45.3, который предусматривает более широкую сферу деятельности, чем группа 45.32. Суд пришел к выводу, что решения налогового органа являются законными, поскольку отрасль, в которой предприниматель вел деятельность, не относилась к отраслям, приведенным в перечне.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Страховые взносы за I квартал 2020 г. уплачены 06.04.2020. Декларация представлена 15.04.2020. Налоговый орган посчитал, что ИП неправомерно уменьшил сумму ЕНВД, поскольку она уплачена в апреле. Стоит ли ИП писать возражение на акт камеральной проверки?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
Нормативные акты
Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"2. Страховые платежи (взносы) и пособия, указанные в пункте 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) после 31 декабря 2020 года организациями и индивидуальными предпринимателями в пользу работников, занятых в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивался единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальными предпринимателями в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшают сумму налога, исчисленную за последний налоговый период применения данного режима налогообложения.
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"2. Страховые платежи (взносы) и пособия, указанные в пункте 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) после 31 декабря 2020 года организациями и индивидуальными предпринимателями в пользу работников, занятых в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивался единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальными предпринимателями в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшают сумму налога, исчисленную за последний налоговый период применения данного режима налогообложения.
Статья: Переходный период для бывших плательщиков ЕНВД
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 1)Пунктом 2 ст. 4 Федерального закона N 373-ФЗ по страховым взносам (платежам) и пособиям, относящимся к периодам до 01.01.2021, установлен иной порядок, если они уплачены после названной даты. Это касается как выплат в пользу работников, так и сумм фиксированных страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем.
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 1)Пунктом 2 ст. 4 Федерального закона N 373-ФЗ по страховым взносам (платежам) и пособиям, относящимся к периодам до 01.01.2021, установлен иной порядок, если они уплачены после названной даты. Это касается как выплат в пользу работников, так и сумм фиксированных страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем.
Статья: УСНО + ЕНВД: учет фиксированных страховых взносов ИП
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1
Готовое решение: Страховые взносы при совмещении УСН и ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)Чтобы сделать это корректно, вам придется подстроить учет доходов на ЕНВД под учет доходов на УСН.
(КонсультантПлюс, 2020)Чтобы сделать это корректно, вам придется подстроить учет доходов на ЕНВД под учет доходов на УСН.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)2) индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников и не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают ЕНВД на страховые взносы на ОПС и ОМС, уплаченные в фиксированном размере (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Сумму ЕНВД можно уменьшить за тот период, в котором они уплачены (Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/5982).
Вопрос: Об учете дохода от продажи нежилого помещения ИП, применяющим ОСН и уплачивающим ЕНВД, в целях исчисления страховых взносов на ОПС за себя.
(Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-15-05/12914)Вопрос: Об учете дохода от продажи нежилого помещения ИП, применяющим ОСН и уплачивающим ЕНВД, в целях исчисления страховых взносов на ОПС за себя.
(Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-15-05/12914)Вопрос: Об учете дохода от продажи нежилого помещения ИП, применяющим ОСН и уплачивающим ЕНВД, в целях исчисления страховых взносов на ОПС за себя.
Вопрос: Об определении дохода ИП, уплачивающим ЕНВД, в целях исчисления страховых взносов на ОПС за себя.
(Письмо Минфина России от 26.06.2020 N 03-15-05/55241)Вопрос: Об определении дохода ИП, уплачивающим ЕНВД, в целях исчисления страховых взносов на ОПС за себя.
(Письмо Минфина России от 26.06.2020 N 03-15-05/55241)Вопрос: Об определении дохода ИП, уплачивающим ЕНВД, в целях исчисления страховых взносов на ОПС за себя.
Интервью: ПСН-2021: перезагрузка
("Главная книга", 2021, N 2)- Редакция вида предпринимательской деятельности, указанного в подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК, уточнена. Поэтому субъект РФ в своем законе должен также уточнить наименование этого вида деятельности при установлении размеров ПВД на 2021 г. Если изменения в региональный закон в этой части не внесены, формулировка вида деятельности там не изменилась, то действует переходный режим. Подчеркну, что "переходный" патент в таком случае могут получить только автосервисы, которые в IV квартале 2020 г. платили ЕНВД. А вот тем ИП, которые и до 2021 г. работали на патенте и захотят продолжить применять ПСН, патент на 2021 г. будет выдан на условиях регионального закона.
("Главная книга", 2021, N 2)- Редакция вида предпринимательской деятельности, указанного в подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК, уточнена. Поэтому субъект РФ в своем законе должен также уточнить наименование этого вида деятельности при установлении размеров ПВД на 2021 г. Если изменения в региональный закон в этой части не внесены, формулировка вида деятельности там не изменилась, то действует переходный режим. Подчеркну, что "переходный" патент в таком случае могут получить только автосервисы, которые в IV квартале 2020 г. платили ЕНВД. А вот тем ИП, которые и до 2021 г. работали на патенте и захотят продолжить применять ПСН, патент на 2021 г. будет выдан на условиях регионального закона.
Вопрос: О получении ИП от налоговых органов разъяснений об учете расходов на приобретение ККТ, если уплачены ЕНВД и страховые взносы за двух наемных работников.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 19.10.2020 N 20-21/159530@)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД, приобрел два аппарата ККТ (зарегистрированы в налоговом органе по месту учета) во II квартале 2020 г. по цене 23 700 руб. каждый. Сумма ЕНВД за II квартал составила 12 430 руб. Также были уплачены страховые взносы за двух наемных работников в общей сумме 5 680 руб. В каком порядке индивидуальный предприниматель должен учесть расходы на приобретение ККТ?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 19.10.2020 N 20-21/159530@)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД, приобрел два аппарата ККТ (зарегистрированы в налоговом органе по месту учета) во II квартале 2020 г. по цене 23 700 руб. каждый. Сумма ЕНВД за II квартал составила 12 430 руб. Также были уплачены страховые взносы за двух наемных работников в общей сумме 5 680 руб. В каком порядке индивидуальный предприниматель должен учесть расходы на приобретение ККТ?
Вопрос: О сроке уплаты страховых взносов ИП за себя и работников, а также об уменьшении суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 22.04.2020 N 03-15-05/32348)Вопрос: О сроке уплаты страховых взносов ИП за себя и работников, а также об уменьшении суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 22.04.2020 N 03-15-05/32348)Вопрос: О сроке уплаты страховых взносов ИП за себя и работников, а также об уменьшении суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов.
Вопрос: Как рассчитать базу для уплаты 1% страховых взносов с суммы превышения 300 тыс. руб., если ИП совмещает ОСН и ЕНВД, занимается торговлей, имеет наемных работников?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Как рассчитать базу для уплаты 1% страховых взносов с суммы превышения 300 тыс. руб., если ИП совмещает ОСН и ЕНВД, занимается торговлей, имеет наемных работников?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Как рассчитать базу для уплаты 1% страховых взносов с суммы превышения 300 тыс. руб., если ИП совмещает ОСН и ЕНВД, занимается торговлей, имеет наемных работников?