Страховые взносы ип на ЕНВД 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип на ЕНВД 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил ЕНВД, посчитав неверным расчет суммы налога или незаконным его неуплату
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик - ИП уменьшил ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных за спорный период, но не уплатил их или уплатил в следующем налоговом периоде после подачи декларации по ЕНВД
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик - ИП уменьшил ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных за спорный период, но не уплатил их или уплатил в следующем налоговом периоде после подачи декларации по ЕНВД
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 76 "Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган принял решения о взыскании страховых взносов и ЕНВД и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. Индивидуальный предприниматель оспорил решения. Налогоплательщик указывал, что осуществляемая им деятельность в рамках подкласса 45.3 ОКВЭД относится к одной из отраслей экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции". По мнению предпринимателя, он освобожден от исполнения обязанности по уплате ряда налогов, следовательно, недоимок у него не имелось и налоговым органом незаконно вынесены соответствующие решения. Суд отметил, что в перечне указана отрасль деятельности 45.32 "Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями", а основным видом экономической деятельности налогоплательщика заявлен подкласс 45.3, который предусматривает более широкую сферу деятельности, чем группа 45.32. Суд пришел к выводу, что решения налогового органа являются законными, поскольку отрасль, в которой предприниматель вел деятельность, не относилась к отраслям, приведенным в перечне.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган принял решения о взыскании страховых взносов и ЕНВД и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. Индивидуальный предприниматель оспорил решения. Налогоплательщик указывал, что осуществляемая им деятельность в рамках подкласса 45.3 ОКВЭД относится к одной из отраслей экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции". По мнению предпринимателя, он освобожден от исполнения обязанности по уплате ряда налогов, следовательно, недоимок у него не имелось и налоговым органом незаконно вынесены соответствующие решения. Суд отметил, что в перечне указана отрасль деятельности 45.32 "Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями", а основным видом экономической деятельности налогоплательщика заявлен подкласс 45.3, который предусматривает более широкую сферу деятельности, чем группа 45.32. Суд пришел к выводу, что решения налогового органа являются законными, поскольку отрасль, в которой предприниматель вел деятельность, не относилась к отраслям, приведенным в перечне.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Страховые взносы за I квартал 2020 г. уплачены 06.04.2020. Декларация представлена 15.04.2020. Налоговый орган посчитал, что ИП неправомерно уменьшил сумму ЕНВД, поскольку она уплачена в апреле. Стоит ли ИП писать возражение на акт камеральной проверки?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
Нормативные акты
Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"2. Страховые платежи (взносы) и пособия, указанные в пункте 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) после 31 декабря 2020 года организациями и индивидуальными предпринимателями в пользу работников, занятых в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивался единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальными предпринимателями в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшают сумму налога, исчисленную за последний налоговый период применения данного режима налогообложения.
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"2. Страховые платежи (взносы) и пособия, указанные в пункте 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) после 31 декабря 2020 года организациями и индивидуальными предпринимателями в пользу работников, занятых в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивался единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальными предпринимателями в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшают сумму налога, исчисленную за последний налоговый период применения данного режима налогообложения.
Формы
Форма: Декларация по ЕНВД индивидуального предпринимателя за I квартал 2020 г. (форма по КНД 1152016) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2020)В I квартале 2020 г. ИП перечислил страховые взносы за работников в размере 32 000 руб. Страховые взносы за себя в I квартале 2020 г. ИП не перечислял.
(КонсультантПлюс, 2020)В I квартале 2020 г. ИП перечислил страховые взносы за работников в размере 32 000 руб. Страховые взносы за себя в I квартале 2020 г. ИП не перечислял.
Вопрос: ИП применяет ЕНВД и имеет наемных работников. Вид деятельности относится к пострадавшим отраслям, и поэтому ИП за II квартал 2020 г. освобожден от уплаты ЕНВД и не производил уплату страховых платежей за своих работников. Как заполнить строку 020 разд. 3 декларации по ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ИП применяет ЕНВД и имеет наемных работников. Вид деятельности относится к пострадавшим отраслям, и поэтому ИП за II квартал 2020 г. освобожден от уплаты ЕНВД и не производил уплату страховых платежей за своих работников. Как заполнить строку 020 разд. 3 декларации по ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ИП применяет ЕНВД и имеет наемных работников. Вид деятельности относится к пострадавшим отраслям, и поэтому ИП за II квартал 2020 г. освобожден от уплаты ЕНВД и не производил уплату страховых платежей за своих работников. Как заполнить строку 020 разд. 3 декларации по ЕНВД?
Интервью: ПСН-2021: перезагрузка
("Главная книга", 2021, N 2)- Редакция вида предпринимательской деятельности, указанного в подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК, уточнена. Поэтому субъект РФ в своем законе должен также уточнить наименование этого вида деятельности при установлении размеров ПВД на 2021 г. Если изменения в региональный закон в этой части не внесены, формулировка вида деятельности там не изменилась, то действует переходный режим. Подчеркну, что "переходный" патент в таком случае могут получить только автосервисы, которые в IV квартале 2020 г. платили ЕНВД. А вот тем ИП, которые и до 2021 г. работали на патенте и захотят продолжить применять ПСН, патент на 2021 г. будет выдан на условиях регионального закона.
("Главная книга", 2021, N 2)- Редакция вида предпринимательской деятельности, указанного в подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК, уточнена. Поэтому субъект РФ в своем законе должен также уточнить наименование этого вида деятельности при установлении размеров ПВД на 2021 г. Если изменения в региональный закон в этой части не внесены, формулировка вида деятельности там не изменилась, то действует переходный режим. Подчеркну, что "переходный" патент в таком случае могут получить только автосервисы, которые в IV квартале 2020 г. платили ЕНВД. А вот тем ИП, которые и до 2021 г. работали на патенте и захотят продолжить применять ПСН, патент на 2021 г. будет выдан на условиях регионального закона.
Вопрос: В какой налоговый орган осуществляют уплату страховых взносов и представляют расчет по страховым взносам индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам, уплачивающие налог на вмененный доход (ЕНВД) и осуществляющие деятельность по адресу, отличному от адреса места жительства?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
Вопрос: Об уменьшении ИП, не производящим выплат физлицам, ЕНВД на сумму страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/5982)Вопрос: Об уменьшении ИП, не производящим выплат физлицам, ЕНВД на сумму страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/5982)Вопрос: Об уменьшении ИП, не производящим выплат физлицам, ЕНВД на сумму страховых взносов.
Статья: Переходный период для бывших плательщиков ЕНВД
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 1)Пунктом 2 ст. 4 Федерального закона N 373-ФЗ по страховым взносам (платежам) и пособиям, относящимся к периодам до 01.01.2021, установлен иной порядок, если они уплачены после названной даты. Это касается как выплат в пользу работников, так и сумм фиксированных страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем.
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 1)Пунктом 2 ст. 4 Федерального закона N 373-ФЗ по страховым взносам (платежам) и пособиям, относящимся к периодам до 01.01.2021, установлен иной порядок, если они уплачены после названной даты. Это касается как выплат в пользу работников, так и сумм фиксированных страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)2) индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников и не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают ЕНВД на страховые взносы на ОПС и ОМС, уплаченные в фиксированном размере (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Сумму ЕНВД можно уменьшить за тот период, в котором они уплачены (Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/5982).
Статья: Законодательные новшества 2020 - 2021 годов
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)В отношении взносов, уплаченных экс-"вмененщиками" после 31.12.2020, будет действовать специальное правило п. 2 ст. 4 Закона N 373-ФЗ. Оно звучит так: страховые платежи (взносы) и пособия, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) после 31.12.2020 организациями и ИП в пользу работников, занятых в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивался "вмененный" налог, а также фиксированные взносы ИП за себя (п. 1 ст. 430 НК РФ) уменьшают сумму налога, исчисленную за последний налоговый период применения ЕНВД.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)В отношении взносов, уплаченных экс-"вмененщиками" после 31.12.2020, будет действовать специальное правило п. 2 ст. 4 Закона N 373-ФЗ. Оно звучит так: страховые платежи (взносы) и пособия, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) после 31.12.2020 организациями и ИП в пользу работников, занятых в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивался "вмененный" налог, а также фиксированные взносы ИП за себя (п. 1 ст. 430 НК РФ) уменьшают сумму налога, исчисленную за последний налоговый период применения ЕНВД.
Статья: Как ИП учесть страховые взносы за себя при совмещении УСН и ЕНВД
("Главная книга", 2020, N 22)"Главная книга", 2020, N 22
("Главная книга", 2020, N 22)"Главная книга", 2020, N 22
Вопрос: О сроке уплаты страховых взносов ИП за себя и работников, а также об уменьшении суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 22.04.2020 N 03-15-05/32348)Вопрос: О сроке уплаты страховых взносов ИП за себя и работников, а также об уменьшении суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 22.04.2020 N 03-15-05/32348)Вопрос: О сроке уплаты страховых взносов ИП за себя и работников, а также об уменьшении суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов.
Статья: УСНО + ЕНВД: учет фиксированных страховых взносов ИП
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1