Страховые взносы ИП инвалид
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ИП инвалид (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 430 НК РФПрактика неоднозначна по вопросу о том, освобождается ли ИП от уплаты страховых взносов за период нахождения в местах лишения свободы:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП-инвалидом, не являющимся работодателем, при применении специальных налоговых режимов.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-15-05/22324)Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП-инвалидом, не являющимся работодателем, при применении специальных налоговых режимов.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-15-05/22324)Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП-инвалидом, не являющимся работодателем, при применении специальных налоговых режимов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60% от установленного размера) для ИП в отношении выплат инвалидам I, II или III группы, выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг, договоров авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховые взносы.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60% от установленного размера) для ИП в отношении выплат инвалидам I, II или III группы, выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг, договоров авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховые взносы.
Федеральный закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ
(с изм. от 26.10.2024)
"О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год"Установить, что в 2006 году страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 процентов размера страховых тарифов, установленных статьей 1 настоящего Федерального закона:
(с изм. от 26.10.2024)
"О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год"Установить, что в 2006 году страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 процентов размера страховых тарифов, установленных статьей 1 настоящего Федерального закона:
Статья: О подтверждении основного вида экономической деятельности аптеками с 2023 года
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Помимо этого, дословно повторены и положения, всегда содержащиеся во второй статье названных Законов. Ими предусмотрено, что в 2023 году и в плановый период 2024 и 2025 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60% размеров страховых тарифов, установленных в общем порядке, индивидуальными предпринимателями в части начисленных работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы, выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договоров авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Помимо этого, дословно повторены и положения, всегда содержащиеся во второй статье названных Законов. Ими предусмотрено, что в 2023 году и в плановый период 2024 и 2025 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60% размеров страховых тарифов, установленных в общем порядке, индивидуальными предпринимателями в части начисленных работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы, выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договоров авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
Последние изменения: Тарифы страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве
(КонсультантПлюс, 2025)В 2020 г. и плановом периоде 2021 - 2022 гг. сохраняется льгота по уплате страховых взносов на травматизм, установленная ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ. Если организация или ИП производят выплаты инвалидам I - III группы, то взносы на них начисляются по льготной ставке - 60% от тарифа, соответствующего классу профессионального риска.
(КонсультантПлюс, 2025)В 2020 г. и плановом периоде 2021 - 2022 гг. сохраняется льгота по уплате страховых взносов на травматизм, установленная ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ. Если организация или ИП производят выплаты инвалидам I - III группы, то взносы на них начисляются по льготной ставке - 60% от тарифа, соответствующего классу профессионального риска.
Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН с объектом "доходы") без наемных работников подал заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС. Теперь он уплачивает только взносы на ОМС. Вправе ли ИП уменьшать сумму налога (авансовых платежей) по УСН на страховые взносы на ОМС?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель, являющийся военным пенсионером и применяющий УСН с объектом "доходы", без наемных работников, имеет право уменьшать сумму налога (авансовых платежей) по УСН на страховые взносы на ОМС.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель, являющийся военным пенсионером и применяющий УСН с объектом "доходы", без наемных работников, имеет право уменьшать сумму налога (авансовых платежей) по УСН на страховые взносы на ОМС.
Вопрос: ИП - гражданин РФ на ОСН получил инвалидность III группы в 2025 г. Влияет ли установление инвалидности на его обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов (появляются ли льготы)? Будут ли у него налоговые льготы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, если он перейдет на указанный спецрежим?
(Консультация эксперта, 2025)По страховым взносам гл. 34 НК РФ не предусмотрены льготы или специальное освобождение индивидуальных предпринимателей - плательщиков страховых взносов, являющихся инвалидами, от обязанностей по уплате страховых взносов. Индивидуальный предприниматель - инвалид может освобождаться от исчисления и уплаты страховых взносов по общим основаниям, предусмотренным п. 7 ст. 430 НК РФ (Письмо Минфина России от 29.05.2018 N 03-15-05/36455).
(Консультация эксперта, 2025)По страховым взносам гл. 34 НК РФ не предусмотрены льготы или специальное освобождение индивидуальных предпринимателей - плательщиков страховых взносов, являющихся инвалидами, от обязанностей по уплате страховых взносов. Индивидуальный предприниматель - инвалид может освобождаться от исчисления и уплаты страховых взносов по общим основаниям, предусмотренным п. 7 ст. 430 НК РФ (Письмо Минфина России от 29.05.2018 N 03-15-05/36455).
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП получает пенсию за выслугу лет или пенсию по инвалидности по Закону от 12.02.1993 N 4468-1, он уплачивает только взносы на ОМС в размере 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного пп. 1 п. 1.2 или п. 1.3 ст. 430 НК РФ. Если ИП не платит взносы на ОПС в добровольном порядке, то платить их такому ИП не надо. Важно - чтобы их не платить, ИП должен подать в налоговый орган по месту жительства заявление о прекращении обязанности по уплате взносов на ОПС, приложив к нему копии пенсионного удостоверения и документа, подтверждающего выплату ему пенсии и полученного в органе, осуществляющем такие выплаты (п. 1.4 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@). От дополнительных взносов, уплачиваемых при доходе свыше 300 000 руб., этот ИП также освобожден.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП получает пенсию за выслугу лет или пенсию по инвалидности по Закону от 12.02.1993 N 4468-1, он уплачивает только взносы на ОМС в размере 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного пп. 1 п. 1.2 или п. 1.3 ст. 430 НК РФ. Если ИП не платит взносы на ОПС в добровольном порядке, то платить их такому ИП не надо. Важно - чтобы их не платить, ИП должен подать в налоговый орган по месту жительства заявление о прекращении обязанности по уплате взносов на ОПС, приложив к нему копии пенсионного удостоверения и документа, подтверждающего выплату ему пенсии и полученного в органе, осуществляющем такие выплаты (п. 1.4 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@). От дополнительных взносов, уплачиваемых при доходе свыше 300 000 руб., этот ИП также освобожден.
Статья: Новости от 09.01.2024
("Главная книга", 2024, N 2)Напомним, что до сих пор на зарплатную субсидию могли претендовать работодатели, принявшие на работу, в частности, безработных, ветеранов боевых действий - участников СВО, а также сотрудников в возрасте до 30 лет включительно. В общем случае сумма субсидии в расчете на каждого трудоустроенного равна трем МРОТ, увеличенным на сумму страховых взносов и районный коэффициент.
("Главная книга", 2024, N 2)Напомним, что до сих пор на зарплатную субсидию могли претендовать работодатели, принявшие на работу, в частности, безработных, ветеранов боевых действий - участников СВО, а также сотрудников в возрасте до 30 лет включительно. В общем случае сумма субсидии в расчете на каждого трудоустроенного равна трем МРОТ, увеличенным на сумму страховых взносов и районный коэффициент.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Однако в отношении индивидуальных плательщиков страховых взносов, которые одновременно являются и страхователями, и застрахованными лицами, имеются некоторые проблемы. Ряд вопросов возникает по поводу обязанности исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, являющимися индивидуальными предпринимателями, адвокатами, медиаторами, нотариусами, занимающимися частной практикой, арбитражными управляющими, оценщиками, патентными поверенными и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) из числа военных пенсионеров, получающих государственную пенсию по выслуге лет или по инвалидности. Данная категория пенсионеров имеет возможность получать одновременно две пенсии - государственную и страховую. Последняя выплачивается при соблюдении требований Закона о страховых пенсиях к пенсионному возрасту, страховому стажу и величине страховых отчислений, конвертированных в пенсионные баллы. Однако на практике в действующем механизме правового регулирования в системе обязательного пенсионного страхования выявилось отсутствие гарантий реализации приобретенных в рамках данной системы пенсионных прав военных пенсионеров, уплачивающих страховые взносы за себя, будучи плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам при осуществлении отдельных видов деятельности.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Однако в отношении индивидуальных плательщиков страховых взносов, которые одновременно являются и страхователями, и застрахованными лицами, имеются некоторые проблемы. Ряд вопросов возникает по поводу обязанности исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, являющимися индивидуальными предпринимателями, адвокатами, медиаторами, нотариусами, занимающимися частной практикой, арбитражными управляющими, оценщиками, патентными поверенными и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) из числа военных пенсионеров, получающих государственную пенсию по выслуге лет или по инвалидности. Данная категория пенсионеров имеет возможность получать одновременно две пенсии - государственную и страховую. Последняя выплачивается при соблюдении требований Закона о страховых пенсиях к пенсионному возрасту, страховому стажу и величине страховых отчислений, конвертированных в пенсионные баллы. Однако на практике в действующем механизме правового регулирования в системе обязательного пенсионного страхования выявилось отсутствие гарантий реализации приобретенных в рамках данной системы пенсионных прав военных пенсионеров, уплачивающих страховые взносы за себя, будучи плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам при осуществлении отдельных видов деятельности.
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами оплата отпуска по уходу за ребенком-инвалидом
(КонсультантПлюс, 2025)Если в период ухода за ребенком-инвалидом ИП продолжает вести деятельность, то за время ее осуществления должен платить страховые взносы (п. 8 ст. 430 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в период ухода за ребенком-инвалидом ИП продолжает вести деятельность, то за время ее осуществления должен платить страховые взносы (п. 8 ст. 430 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и сдать отчетность по форме 4 - ФСС по страховым взносам от несчастных случаев (для отчетности по период 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)в графе 7 - общую численность инвалидов, временно направленных конкретному юрлицу или ИП;
(КонсультантПлюс, 2022)в графе 7 - общую численность инвалидов, временно направленных конкретному юрлицу или ИП;
Вопрос: Какие документы представить физлицу-ИП, которое является получателем пенсии по инвалидности в соответствии с Законом N 4468-1, в целях прекращения обязанности по уплате страховых взносов на ОПС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Какие документы представить физлицу-ИП, которое является получателем пенсии по инвалидности в соответствии с Законом N 4468-1, в целях прекращения обязанности по уплате страховых взносов на ОПС? Достаточно ли представить заявление (форма по КНД 1150118) и справку о подтверждении факта получения пенсии, если пенсионное удостоверение не выдавалось? По какой форме должна быть выдана справка?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Какие документы представить физлицу-ИП, которое является получателем пенсии по инвалидности в соответствии с Законом N 4468-1, в целях прекращения обязанности по уплате страховых взносов на ОПС? Достаточно ли представить заявление (форма по КНД 1150118) и справку о подтверждении факта получения пенсии, если пенсионное удостоверение не выдавалось? По какой форме должна быть выдана справка?