Страховые взносы ИП инвалид
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ИП инвалид (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 430 НК РФПрактика неоднозначна по вопросу о том, освобождается ли ИП от уплаты страховых взносов за период нахождения в местах лишения свободы:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП-инвалидом, не являющимся работодателем, при применении специальных налоговых режимов.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-15-05/22324)Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП-инвалидом, не являющимся работодателем, при применении специальных налоговых режимов.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-15-05/22324)Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП-инвалидом, не являющимся работодателем, при применении специальных налоговых режимов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60% от установленного размера) для ИП в отношении выплат инвалидам I, II или III группы, выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг, договоров авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховые взносы.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60% от установленного размера) для ИП в отношении выплат инвалидам I, II или III группы, выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг, договоров авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховые взносы.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60% от установленного размера) для ИП в отношении выплат инвалидам I, II или III группы, выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг, договоров авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховые взносы.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60% от установленного размера) для ИП в отношении выплат инвалидам I, II или III группы, выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг, договоров авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховые взносы.
Последние изменения: Тарифы страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве
(КонсультантПлюс, 2026)В 2020 г. и плановом периоде 2021 - 2022 гг. сохраняется льгота по уплате страховых взносов на травматизм, установленная ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ. Если организация или ИП производят выплаты инвалидам I - III группы, то взносы на них начисляются по льготной ставке - 60% от тарифа, соответствующего классу профессионального риска.
(КонсультантПлюс, 2026)В 2020 г. и плановом периоде 2021 - 2022 гг. сохраняется льгота по уплате страховых взносов на травматизм, установленная ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ. Если организация или ИП производят выплаты инвалидам I - III группы, то взносы на них начисляются по льготной ставке - 60% от тарифа, соответствующего классу профессионального риска.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Однако в отношении индивидуальных плательщиков страховых взносов, которые одновременно являются и страхователями, и застрахованными лицами, имеются некоторые проблемы. Ряд вопросов возникает по поводу обязанности исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, являющимися индивидуальными предпринимателями, адвокатами, медиаторами, нотариусами, занимающимися частной практикой, арбитражными управляющими, оценщиками, патентными поверенными и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) из числа военных пенсионеров, получающих государственную пенсию по выслуге лет или по инвалидности. Данная категория пенсионеров имеет возможность получать одновременно две пенсии - государственную и страховую. Последняя выплачивается при соблюдении требований Закона о страховых пенсиях к пенсионному возрасту, страховому стажу и величине страховых отчислений, конвертированных в пенсионные баллы. Однако на практике в действующем механизме правового регулирования в системе обязательного пенсионного страхования выявилось отсутствие гарантий реализации приобретенных в рамках данной системы пенсионных прав военных пенсионеров, уплачивающих страховые взносы за себя, будучи плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам при осуществлении отдельных видов деятельности.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Однако в отношении индивидуальных плательщиков страховых взносов, которые одновременно являются и страхователями, и застрахованными лицами, имеются некоторые проблемы. Ряд вопросов возникает по поводу обязанности исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, являющимися индивидуальными предпринимателями, адвокатами, медиаторами, нотариусами, занимающимися частной практикой, арбитражными управляющими, оценщиками, патентными поверенными и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) из числа военных пенсионеров, получающих государственную пенсию по выслуге лет или по инвалидности. Данная категория пенсионеров имеет возможность получать одновременно две пенсии - государственную и страховую. Последняя выплачивается при соблюдении требований Закона о страховых пенсиях к пенсионному возрасту, страховому стажу и величине страховых отчислений, конвертированных в пенсионные баллы. Однако на практике в действующем механизме правового регулирования в системе обязательного пенсионного страхования выявилось отсутствие гарантий реализации приобретенных в рамках данной системы пенсионных прав военных пенсионеров, уплачивающих страховые взносы за себя, будучи плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам при осуществлении отдельных видов деятельности.
Ситуация: Каковы случаи добровольного вступления граждан в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)физические лица из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, занимающихся частной практикой нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, которые получают военную пенсию за выслугу лет или по инвалидности.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)физические лица из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, занимающихся частной практикой нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, которые получают военную пенсию за выслугу лет или по инвалидности.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)"Положениями главы 34 Налогового кодекса не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей от уплаты за себя страховых взносов, за исключением определенных периодов, указанных в части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (пункт 7 статьи 430 Налогового кодекса) (например, периодов прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, и др.), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)"Положениями главы 34 Налогового кодекса не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей от уплаты за себя страховых взносов, за исключением определенных периодов, указанных в части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (пункт 7 статьи 430 Налогового кодекса) (например, периодов прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, и др.), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП получает пенсию за выслугу лет или пенсию по инвалидности по Закону от 12.02.1993 N 4468-1, он уплачивает только взносы на ОМС в размере 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного пп. 1 п. 1.2 или п. 1.3 ст. 430 НК РФ. Если ИП не платит взносы на ОПС в добровольном порядке, то платить их такому ИП не надо. Важно - чтобы их не платить, ИП должен подать в налоговый орган по месту жительства заявление о прекращении обязанности по уплате взносов на ОПС, приложив к нему копии пенсионного удостоверения и документа, подтверждающего выплату ему пенсии и полученного в органе, осуществляющем такие выплаты (п. 1.4 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@). От дополнительных взносов, уплачиваемых при доходе свыше 300 000 руб., этот ИП также освобожден.
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП получает пенсию за выслугу лет или пенсию по инвалидности по Закону от 12.02.1993 N 4468-1, он уплачивает только взносы на ОМС в размере 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного пп. 1 п. 1.2 или п. 1.3 ст. 430 НК РФ. Если ИП не платит взносы на ОПС в добровольном порядке, то платить их такому ИП не надо. Важно - чтобы их не платить, ИП должен подать в налоговый орган по месту жительства заявление о прекращении обязанности по уплате взносов на ОПС, приложив к нему копии пенсионного удостоверения и документа, подтверждающего выплату ему пенсии и полученного в органе, осуществляющем такие выплаты (п. 1.4 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@). От дополнительных взносов, уплачиваемых при доходе свыше 300 000 руб., этот ИП также освобожден.
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за своих работников?
(Консультация эксперта, 2026)При этом если индивидуальный предприниматель осуществляет выплаты работникам - инвалидам I, II или III группы, то на эти суммы страховые взносы начисляются по пониженному тарифу в размере 60% от установленных размеров (ст. 21 Закона N 125-ФЗ, ст. 2 Закона N 434-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)При этом если индивидуальный предприниматель осуществляет выплаты работникам - инвалидам I, II или III группы, то на эти суммы страховые взносы начисляются по пониженному тарифу в размере 60% от установленных размеров (ст. 21 Закона N 125-ФЗ, ст. 2 Закона N 434-ФЗ).
Вопрос: О предложении по предоставлению скидки 50% на уплату страховых взносов за себя ИП - субъектам МСП и снижению тарифа страховых взносов с выплат в пользу работников таких ИП.
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-15-08/9477)Уплачиваемые страховые взносы на ОПС по солидарному принципу являются основным источником финансирования выплат страховых пенсий и фиксированных выплат к ним нынешним пенсионерам, а также выплат в пользу граждан, потерявших кормильца или трудоспособность по причине возраста или инвалидности.
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-15-08/9477)Уплачиваемые страховые взносы на ОПС по солидарному принципу являются основным источником финансирования выплат страховых пенсий и фиксированных выплат к ним нынешним пенсионерам, а также выплат в пользу граждан, потерявших кормильца или трудоспособность по причине возраста или инвалидности.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель получает пенсию по случаю потери кормильца как член семьи военнослужащего. Вправе ли он не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
(Консультация эксперта, 2026)Согласно п. 1.4 ст. 430 Налогового кодекса РФ, в частности, индивидуальные предприниматели, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом N 4468-1, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно п. 1.4 ст. 430 Налогового кодекса РФ, в частности, индивидуальные предприниматели, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом N 4468-1, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
Ситуация: Как рассчитать страховую пенсию военных пенсионеров?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Страховой стаж военных пенсионеров из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, занимающихся частной практикой нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, получающих военную пенсию за выслугу лет либо по инвалидности, которые добровольно вступили в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивают страховые взносы, исчисляется исходя из общей суммы страховых взносов, уплаченных ими в течение календарного года. Так, если указанная сумма составит не менее установленного размера, в страховой стаж засчитывается календарный год. Если же общая сумма страховых взносов меньше такого размера, страховой стаж определяется пропорционально сумме уплаченных взносов (пп. 7 п. 1, абз. 9 п. 5 ст. 29 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Страховой стаж военных пенсионеров из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, занимающихся частной практикой нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, получающих военную пенсию за выслугу лет либо по инвалидности, которые добровольно вступили в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивают страховые взносы, исчисляется исходя из общей суммы страховых взносов, уплаченных ими в течение календарного года. Так, если указанная сумма составит не менее установленного размера, в страховой стаж засчитывается календарный год. Если же общая сумма страховых взносов меньше такого размера, страховой стаж определяется пропорционально сумме уплаченных взносов (пп. 7 п. 1, абз. 9 п. 5 ст. 29 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
Ситуация: Можно ли "купить" недостающие пенсионные баллы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)физические лица из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, занимающихся частной практикой нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, которые получают военную пенсию за выслугу лет или по инвалидности.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)физические лица из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, занимающихся частной практикой нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, которые получают военную пенсию за выслугу лет или по инвалидности.