Страховые взносы ип без работников 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип без работников 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 20.03.2020 N 301-ЭС20-2339 по делу N А39-378/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными: 1) Решений налогового органа; 2) Решений вышестоящего налогового органа.
Обжалуемый результат спора: 1) Производство по требованию прекращено; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку взаимоотношения ТСЖ, председателя правления ТСЖ и других лиц, заключивших с ТСЖ договоры на выполнение работ, носили гражданско-правовой характер и выплаты этим лицам были связаны с выполнением ими работ в интересах ТСЖ.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судебные инстанции согласились с выводами налоговых органов о том, что товарищество неправомерно не облагало страховыми взносами суммы ежемесячного вознаграждения председателя правления и выплаты работникам - физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по гражданско-правовым договорам.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными: 1) Решений налогового органа; 2) Решений вышестоящего налогового органа.
Обжалуемый результат спора: 1) Производство по требованию прекращено; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку взаимоотношения ТСЖ, председателя правления ТСЖ и других лиц, заключивших с ТСЖ договоры на выполнение работ, носили гражданско-правовой характер и выплаты этим лицам были связаны с выполнением ими работ в интересах ТСЖ.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судебные инстанции согласились с выводами налоговых органов о том, что товарищество неправомерно не облагало страховыми взносами суммы ежемесячного вознаграждения председателя правления и выплаты работникам - физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по гражданско-правовым договорам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Суды не установили наличия таких обязательных признаков трудовых отношений, как обязанность работника выполнять определенную, заранее обусловленную трудовую функцию по определенной должности под управлением и контролем работодателя, подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, в связи с чем пришли к выводу о наличии между сторонами в спорный период гражданско-правовых отношений по возмездному оказанию услуг. Индивидуальный предприниматель осуществлял в отношении себя уплату страховых взносов, что также свидетельствует об отсутствии трудовых отношений между сторонами, в которых указанные обязанности осуществляются именно работодателем как налоговым агентом, а не работником
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Суды не установили наличия таких обязательных признаков трудовых отношений, как обязанность работника выполнять определенную, заранее обусловленную трудовую функцию по определенной должности под управлением и контролем работодателя, подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, в связи с чем пришли к выводу о наличии между сторонами в спорный период гражданско-правовых отношений по возмездному оказанию услуг. Индивидуальный предприниматель осуществлял в отношении себя уплату страховых взносов, что также свидетельствует об отсутствии трудовых отношений между сторонами, в которых указанные обязанности осуществляются именно работодателем как налоговым агентом, а не работником
Готовое решение: Как сдать отчет СЗВ-СТАЖ (за периоды по 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Специального срока хранения для СЗВ-СТАЖ нет. В отношении сведений, представляемых в ПФР для ведения персонифицированного учета, установлен срок хранения 5 лет (ст. 624 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения, утвержденного Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236). При этом для документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов, Налоговым кодексом РФ предусмотрен срок хранения 6 лет (пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Рекомендуем придерживаться срока, установленного НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2022)Специального срока хранения для СЗВ-СТАЖ нет. В отношении сведений, представляемых в ПФР для ведения персонифицированного учета, установлен срок хранения 5 лет (ст. 624 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения, утвержденного Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236). При этом для документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов, Налоговым кодексом РФ предусмотрен срок хранения 6 лет (пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Рекомендуем придерживаться срока, установленного НК РФ.
Нормативные акты
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 03.11.2020 по делу N 44-5678/20
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия котировочной комиссии Заказчика, выразившиеся в неправомерном принятии решения о соответствии заявки Заявителя требованиям, установленным извещением о запросе котировок.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Комиссией УФАС установлено, что приложенная к жалобе копия справки N 2020-93090 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам не содержит подпись сотрудника, печать или усиленную квалифицированную электронную подпись выдавшего налогового органа.
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия котировочной комиссии Заказчика, выразившиеся в неправомерном принятии решения о соответствии заявки Заявителя требованиям, установленным извещением о запросе котировок.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Комиссией УФАС установлено, что приложенная к жалобе копия справки N 2020-93090 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам не содержит подпись сотрудника, печать или усиленную квалифицированную электронную подпись выдавшего налогового органа.
Статья: ИП совмещает спецрежимы: о правилах корректировки налоговых обязательств на страховые взносы
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Без указанного ограничения вправе уменьшать "упрощенный" налог, исчисленный исходя из доходов, только ИП без работников на сумму взносов, уплаченных за себя. Это следует из абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ и Писем Минфина России от 01.04.2019 N 03-11-11/22455, от 17.06.2019 N 03-11-11/43948.
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Без указанного ограничения вправе уменьшать "упрощенный" налог, исчисленный исходя из доходов, только ИП без работников на сумму взносов, уплаченных за себя. Это следует из абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ и Писем Минфина России от 01.04.2019 N 03-11-11/22455, от 17.06.2019 N 03-11-11/43948.
Статья: Фармация: о тарифах страховых взносов
(Карпова Е.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Информация для ИП, не имеющих работников
(Карпова Е.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Информация для ИП, не имеющих работников
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН и одновременно является лицом, занимающимся частной практикой как оценщик, без наемных работников. Должен ли он уплачивать страховые взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН и одновременно является лицом, занимающимся частной практикой как оценщик, без наемных работников. Должен ли он уплачивать страховые взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН и одновременно является лицом, занимающимся частной практикой как оценщик, без наемных работников. Должен ли он уплачивать страховые взносы в двойном размере?
Статья: Закрытие ИП в условиях пандемии
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)ИП-работодатели вправе уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)ИП-работодатели вправе уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2019, N 23)Освобождение ИП от уплаты страховых взносов в период
("Главная книга", 2019, N 23)Освобождение ИП от уплаты страховых взносов в период
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2018, N 9)Действие налоговых льгот для граждан, занимающихся некоторыми видами деятельности (уборкой, уходом и присмотром за детьми, репетиторством и др.) без регистрации в качестве ИП и без привлечения работников, продлят еще на 1 год. То есть и в 2019 г. доходы таких граждан не будут облагаться ни НДФЛ, ни страховыми взносами <2>.
("Главная книга", 2018, N 9)Действие налоговых льгот для граждан, занимающихся некоторыми видами деятельности (уборкой, уходом и присмотром за детьми, репетиторством и др.) без регистрации в качестве ИП и без привлечения работников, продлят еще на 1 год. То есть и в 2019 г. доходы таких граждан не будут облагаться ни НДФЛ, ни страховыми взносами <2>.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.12.2021 N Ф07-10539/2021 <О непринятии к зачету расходов фирмы на выплату пособий декретнице>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 5)Штатная численность компании, согласно представленным в ИФНС сведениям, составляла в 2018 году две единицы, а в 2019 году - всего одну. Учредитель (он же директор) общества является супругом гражданки М. В период ее нахождения в отпуске за свой счет, а также после предоставления ей отпуска по беременности и родам должность бухгалтера оставалась вакантной. В октябре 2019 года общество заключило договор с ИП. Согласно актам сдачи-приемки ИП оказывала услуги по бухгалтерскому сопровождению в III, IV кварталах 2019 и в 2020 году, их стоимость за квартал - 3000 руб. При этом доказательства оплаты данных услуг отсутствуют.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 5)Штатная численность компании, согласно представленным в ИФНС сведениям, составляла в 2018 году две единицы, а в 2019 году - всего одну. Учредитель (он же директор) общества является супругом гражданки М. В период ее нахождения в отпуске за свой счет, а также после предоставления ей отпуска по беременности и родам должность бухгалтера оставалась вакантной. В октябре 2019 года общество заключило договор с ИП. Согласно актам сдачи-приемки ИП оказывала услуги по бухгалтерскому сопровождению в III, IV кварталах 2019 и в 2020 году, их стоимость за квартал - 3000 руб. При этом доказательства оплаты данных услуг отсутствуют.
"Патентная система налогообложения"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Но поскольку с 01.01.2019 действие данной льготы прекращено, то сейчас ИП, работающие на патенте, платят страховые взносы за своих работников по общим тарифам, совокупный размер которых составляет 30%.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Но поскольку с 01.01.2019 действие данной льготы прекращено, то сейчас ИП, работающие на патенте, платят страховые взносы за своих работников по общим тарифам, совокупный размер которых составляет 30%.
Статья: О периоде уменьшения ИП налога по УСНО на сумму фиксированного платежа по страховым взносам
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)К сведению. Если сумма уплаченных страховых взносов у ИП, исчисляющего "упрощенный" налог с доходов и не имеющего наемных работников, равна сумме данного налога за налоговый период, такому ИП не нужно платить указанный налог (см. Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47791).
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)К сведению. Если сумма уплаченных страховых взносов у ИП, исчисляющего "упрощенный" налог с доходов и не имеющего наемных работников, равна сумме данного налога за налоговый период, такому ИП не нужно платить указанный налог (см. Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47791).