Страховые взносы ип без работников 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип без работников 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 20.03.2020 N 301-ЭС20-2339 по делу N А39-378/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными: 1) Решений налогового органа; 2) Решений вышестоящего налогового органа.
Обжалуемый результат спора: 1) Производство по требованию прекращено; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку взаимоотношения ТСЖ, председателя правления ТСЖ и других лиц, заключивших с ТСЖ договоры на выполнение работ, носили гражданско-правовой характер и выплаты этим лицам были связаны с выполнением ими работ в интересах ТСЖ.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судебные инстанции согласились с выводами налоговых органов о том, что товарищество неправомерно не облагало страховыми взносами суммы ежемесячного вознаграждения председателя правления и выплаты работникам - физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по гражданско-правовым договорам.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными: 1) Решений налогового органа; 2) Решений вышестоящего налогового органа.
Обжалуемый результат спора: 1) Производство по требованию прекращено; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку взаимоотношения ТСЖ, председателя правления ТСЖ и других лиц, заключивших с ТСЖ договоры на выполнение работ, носили гражданско-правовой характер и выплаты этим лицам были связаны с выполнением ими работ в интересах ТСЖ.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судебные инстанции согласились с выводами налоговых органов о том, что товарищество неправомерно не облагало страховыми взносами суммы ежемесячного вознаграждения председателя правления и выплаты работникам - физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по гражданско-правовым договорам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Административная практика
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 03.11.2020 по делу N 44-5678/20
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия котировочной комиссии Заказчика, выразившиеся в неправомерном принятии решения о соответствии заявки Заявителя требованиям, установленным извещением о запросе котировок.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Комиссией УФАС установлено, что приложенная к жалобе копия справки N 2020-93090 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам не содержит подпись сотрудника, печать или усиленную квалифицированную электронную подпись выдавшего налогового органа.
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия котировочной комиссии Заказчика, выразившиеся в неправомерном принятии решения о соответствии заявки Заявителя требованиям, установленным извещением о запросе котировок.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Комиссией УФАС установлено, что приложенная к жалобе копия справки N 2020-93090 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам не содержит подпись сотрудника, печать или усиленную квалифицированную электронную подпись выдавшего налогового органа.
Решение ФНС России от 30.01.2020 N КЧ-4-9/1546@
Суть жалобы: Заявитель выражает несогласие с выводом Инспекции о неправомерном применении пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат части сотрудников, осуществляющих трудовую деятельность. Заявитель считает, что им выполнены все требования законодательства для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку исходя из обстоятельств дела Федеральная налоговая служба признает обоснованным вывод Инспекции и Управления о неправомерном применении Обществом пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат сотрудникам, не осуществляющим трудовую деятельность на территории Республики Крым и не занятых в видах деятельности, предусмотренных Инвестиционной декларацией и Договором.
Содержит правовую позицию ФНС России.10.12.2018 и 31.01.2019 Налогоплательщиком в Инспекцию представлены Расчеты за 9 месяцев 2018 года и за 2018 год, соответственно, в которых применены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат 4540 сотрудникам (за 9 месяцев 2018 года) и 6980 сотрудникам (за 2018 год).
Суть жалобы: Заявитель выражает несогласие с выводом Инспекции о неправомерном применении пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат части сотрудников, осуществляющих трудовую деятельность. Заявитель считает, что им выполнены все требования законодательства для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку исходя из обстоятельств дела Федеральная налоговая служба признает обоснованным вывод Инспекции и Управления о неправомерном применении Обществом пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат сотрудникам, не осуществляющим трудовую деятельность на территории Республики Крым и не занятых в видах деятельности, предусмотренных Инвестиционной декларацией и Договором.
Содержит правовую позицию ФНС России.10.12.2018 и 31.01.2019 Налогоплательщиком в Инспекцию представлены Расчеты за 9 месяцев 2018 года и за 2018 год, соответственно, в которых применены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат 4540 сотрудникам (за 9 месяцев 2018 года) и 6980 сотрудникам (за 2018 год).
Вопрос: ИП на УСН без наемных работников с 01.01.2019 по 02.06.2019 применял также ПСН при оказании услуг (привлекал экскурсовода). Можно ли "упрощенный" налог за 2019 г. уменьшить на уплаченные с зарплаты экскурсовода страховые взносы и фиксированные страховые взносы, включая 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2
Статья: Взносы-2019: что нового для работодателей и ИП (комментарий к Законам от 03.08.2018 N 303-ФЗ, от 03.08.2018 N 300-ФЗ, от 03.08.2018 N 306-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)Для предпринимателей, которые уплачивают взносы за себя, суммы взносов на 2019 г. немного подросли. Еще в прошлом году убрали их привязку к МРОТ и взносы установили в твердых суммах.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)Для предпринимателей, которые уплачивают взносы за себя, суммы взносов на 2019 г. немного подросли. Еще в прошлом году убрали их привязку к МРОТ и взносы установили в твердых суммах.
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель (без наемных работников) уплачивать страховые взносы за себя в период нахождения в местах лишения свободы?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель (без наемных работников) уплачивать страховые взносы за себя в период нахождения в местах лишения свободы?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель (без наемных работников) уплачивать страховые взносы за себя в период нахождения в местах лишения свободы?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН и одновременно является лицом, занимающимся частной практикой как оценщик, без наемных работников. Должен ли он уплачивать страховые взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН и одновременно является лицом, занимающимся частной практикой как оценщик, без наемных работников. Должен ли он уплачивать страховые взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН и одновременно является лицом, занимающимся частной практикой как оценщик, без наемных работников. Должен ли он уплачивать страховые взносы в двойном размере?
Статья: Как закрыть ИП в 2021 году?
(Гусаров Д.Ю.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)ИП-работодатели вправе уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.
(Гусаров Д.Ю.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)ИП-работодатели вправе уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.
Статья: Фармация: о тарифах страховых взносов
(Карпова Е.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Информация для ИП, не имеющих работников
(Карпова Е.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Информация для ИП, не имеющих работников
Статья: Как ИП учесть страховые взносы за себя при совмещении УСН и ЕНВД
("Главная книга", 2020, N 22)Кстати, если ИП прекратил вести "вмененную" деятельность в течение года, а страховые взносы за себя уплатил в квартале, в котором ЕНВД уже не применял, уменьшить ЕНВД он уже не сможет, даже подав уточненную декларацию. Ведь уменьшить "вмененный" налог можно только за тот квартал, в котором взносы были фактически уплачены <5>. Поэтому в таком случае ИП без работников вправе уменьшить налог при УСН на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.
("Главная книга", 2020, N 22)Кстати, если ИП прекратил вести "вмененную" деятельность в течение года, а страховые взносы за себя уплатил в квартале, в котором ЕНВД уже не применял, уменьшить ЕНВД он уже не сможет, даже подав уточненную декларацию. Ведь уменьшить "вмененный" налог можно только за тот квартал, в котором взносы были фактически уплачены <5>. Поэтому в таком случае ИП без работников вправе уменьшить налог при УСН на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.
Статья: Переезды, авансы по налогу и другие трудности упрощенцев
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 7)Если таких доходов не появится, то за 2019 г. декларация будет нулевой. То есть во всех незаполненных полях нужно будет проставить прочерки, в том числе в полях по кодам строк 140 - 143 раздела 2.1.1, несмотря на то что в 2019 г. ИП будет уплачивать страховые взносы за себя. Показатели этих строк для бизнесмена, не производящего выплат работникам, не могут превышать значения показателей по кодам строк 130 - 133 соответственно, а здесь при отсутствии дохода вы также проставите прочерки <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 7)Если таких доходов не появится, то за 2019 г. декларация будет нулевой. То есть во всех незаполненных полях нужно будет проставить прочерки, в том числе в полях по кодам строк 140 - 143 раздела 2.1.1, несмотря на то что в 2019 г. ИП будет уплачивать страховые взносы за себя. Показатели этих строк для бизнесмена, не производящего выплат работникам, не могут превышать значения показателей по кодам строк 130 - 133 соответственно, а здесь при отсутствии дохода вы также проставите прочерки <18>.
Статья: Порядок уплаты страховых взносов ИП на УСНО
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 10)К сведению. Если сумма уплаченных страховых взносов у ИП, исчисляющего "упрощенный" налог с доходов и не имеющего наемных работников, равна сумме данного налога за налоговый период, такому ИП не нужно платить указанный налог (см. Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47791).
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 10)К сведению. Если сумма уплаченных страховых взносов у ИП, исчисляющего "упрощенный" налог с доходов и не имеющего наемных работников, равна сумме данного налога за налоговый период, такому ИП не нужно платить указанный налог (см. Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47791).
Статья: Для ИП теперь рискованно учитывать расходы при расчете страховых взносов
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)Размер страховых взносов, уплачиваемых в ПФ РФ, для ИП, не имеющего наемных работников, напрямую зависит от величины дохода, полученного предпринимателем за год (ст. 430 НК РФ):
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)Размер страховых взносов, уплачиваемых в ПФ РФ, для ИП, не имеющего наемных работников, напрямую зависит от величины дохода, полученного предпринимателем за год (ст. 430 НК РФ):