Страховые взносы ип без работников 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип без работников 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 20.03.2020 N 301-ЭС20-2339 по делу N А39-378/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными: 1) Решений налогового органа; 2) Решений вышестоящего налогового органа.
Обжалуемый результат спора: 1) Производство по требованию прекращено; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку взаимоотношения ТСЖ, председателя правления ТСЖ и других лиц, заключивших с ТСЖ договоры на выполнение работ, носили гражданско-правовой характер и выплаты этим лицам были связаны с выполнением ими работ в интересах ТСЖ.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судебные инстанции согласились с выводами налоговых органов о том, что товарищество неправомерно не облагало страховыми взносами суммы ежемесячного вознаграждения председателя правления и выплаты работникам - физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по гражданско-правовым договорам.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными: 1) Решений налогового органа; 2) Решений вышестоящего налогового органа.
Обжалуемый результат спора: 1) Производство по требованию прекращено; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку взаимоотношения ТСЖ, председателя правления ТСЖ и других лиц, заключивших с ТСЖ договоры на выполнение работ, носили гражданско-правовой характер и выплаты этим лицам были связаны с выполнением ими работ в интересах ТСЖ.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судебные инстанции согласились с выводами налоговых органов о том, что товарищество неправомерно не облагало страховыми взносами суммы ежемесячного вознаграждения председателя правления и выплаты работникам - физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по гражданско-правовым договорам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Суды не установили наличия таких обязательных признаков трудовых отношений, как обязанность работника выполнять определенную, заранее обусловленную трудовую функцию по определенной должности под управлением и контролем работодателя, подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, в связи с чем пришли к выводу о наличии между сторонами в спорный период гражданско-правовых отношений по возмездному оказанию услуг. Индивидуальный предприниматель осуществлял в отношении себя уплату страховых взносов, что также свидетельствует об отсутствии трудовых отношений между сторонами, в которых указанные обязанности осуществляются именно работодателем как налоговым агентом, а не работником
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Суды не установили наличия таких обязательных признаков трудовых отношений, как обязанность работника выполнять определенную, заранее обусловленную трудовую функцию по определенной должности под управлением и контролем работодателя, подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, в связи с чем пришли к выводу о наличии между сторонами в спорный период гражданско-правовых отношений по возмездному оказанию услуг. Индивидуальный предприниматель осуществлял в отношении себя уплату страховых взносов, что также свидетельствует об отсутствии трудовых отношений между сторонами, в которых указанные обязанности осуществляются именно работодателем как налоговым агентом, а не работником
Нормативные акты
Административная практика
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 03.11.2020 по делу N 44-5678/20
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия котировочной комиссии Заказчика, выразившиеся в неправомерном принятии решения о соответствии заявки Заявителя требованиям, установленным извещением о запросе котировок.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Комиссией УФАС установлено, что приложенная к жалобе копия справки N 2020-93090 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам не содержит подпись сотрудника, печать или усиленную квалифицированную электронную подпись выдавшего налогового органа.
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия котировочной комиссии Заказчика, выразившиеся в неправомерном принятии решения о соответствии заявки Заявителя требованиям, установленным извещением о запросе котировок.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Комиссией УФАС установлено, что приложенная к жалобе копия справки N 2020-93090 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам не содержит подпись сотрудника, печать или усиленную квалифицированную электронную подпись выдавшего налогового органа.
Решение ФНС России от 30.01.2020 N КЧ-4-9/1546@
Суть жалобы: Заявитель выражает несогласие с выводом Инспекции о неправомерном применении пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат части сотрудников, осуществляющих трудовую деятельность. Заявитель считает, что им выполнены все требования законодательства для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку исходя из обстоятельств дела Федеральная налоговая служба признает обоснованным вывод Инспекции и Управления о неправомерном применении Обществом пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат сотрудникам, не осуществляющим трудовую деятельность на территории Республики Крым и не занятых в видах деятельности, предусмотренных Инвестиционной декларацией и Договором.
Содержит правовую позицию ФНС России.10.12.2018 и 31.01.2019 Налогоплательщиком в Инспекцию представлены Расчеты за 9 месяцев 2018 года и за 2018 год, соответственно, в которых применены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат 4540 сотрудникам (за 9 месяцев 2018 года) и 6980 сотрудникам (за 2018 год).
Суть жалобы: Заявитель выражает несогласие с выводом Инспекции о неправомерном применении пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат части сотрудников, осуществляющих трудовую деятельность. Заявитель считает, что им выполнены все требования законодательства для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку исходя из обстоятельств дела Федеральная налоговая служба признает обоснованным вывод Инспекции и Управления о неправомерном применении Обществом пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат сотрудникам, не осуществляющим трудовую деятельность на территории Республики Крым и не занятых в видах деятельности, предусмотренных Инвестиционной декларацией и Договором.
Содержит правовую позицию ФНС России.10.12.2018 и 31.01.2019 Налогоплательщиком в Инспекцию представлены Расчеты за 9 месяцев 2018 года и за 2018 год, соответственно, в которых применены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат 4540 сотрудникам (за 9 месяцев 2018 года) и 6980 сотрудникам (за 2018 год).
Статья: Самозанятые в 2020 году с учетом решения Силуанова доначислять взносы в ПФР фирмам, работающим с одним ИП и СМЗ (вернее, СМЗ с одним клиентом-фирмой)
(Кокорева В.)
("Трудовое право", 2020, N 4)На фоне подобной неблагоприятной судебной практики, а также привлекательности налогового режима самозанятых и отсутствием необходимости уплаты страховых взносов, бизнес совершенствовал систему найма сотрудников, новой категорией работников стали самозанятые. Кратко напомним, что с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно в отдельных регионах России введен специальный налоговый режим для самозанятых - лиц осуществляющих предпринимательскую деятельность самостоятельно, без привлечения наемного персонала.
(Кокорева В.)
("Трудовое право", 2020, N 4)На фоне подобной неблагоприятной судебной практики, а также привлекательности налогового режима самозанятых и отсутствием необходимости уплаты страховых взносов, бизнес совершенствовал систему найма сотрудников, новой категорией работников стали самозанятые. Кратко напомним, что с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно в отдельных регионах России введен специальный налоговый режим для самозанятых - лиц осуществляющих предпринимательскую деятельность самостоятельно, без привлечения наемного персонала.
Статья: ИП и дополнительный 1%-ный взнос на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 13)Отметим, что, если у вас есть наемные работники, переплату по 1%-му взносу за себя можно зачесть и в счет уплаты страховых взносов на ОПС за работников. Но здесь уже без заявления о зачете не обойтись.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 13)Отметим, что, если у вас есть наемные работники, переплату по 1%-му взносу за себя можно зачесть и в счет уплаты страховых взносов на ОПС за работников. Но здесь уже без заявления о зачете не обойтись.
Статья: Аптекам об особенностях нового расчета по страховым взносам
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Очевидно, по нашему мнению, здесь не имеются в виду плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, указанные в ст. 432 НК РФ (иначе говоря, индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников <4>).
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Очевидно, по нашему мнению, здесь не имеются в виду плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, указанные в ст. 432 НК РФ (иначе говоря, индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников <4>).
Статья: О периоде уменьшения ИП налога по УСНО на сумму фиксированного платежа по страховым взносам
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)К сведению. Если сумма уплаченных страховых взносов у ИП, исчисляющего "упрощенный" налог с доходов и не имеющего наемных работников, равна сумме данного налога за налоговый период, такому ИП не нужно платить указанный налог (см. Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47791).
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)К сведению. Если сумма уплаченных страховых взносов у ИП, исчисляющего "упрощенный" налог с доходов и не имеющего наемных работников, равна сумме данного налога за налоговый период, такому ИП не нужно платить указанный налог (см. Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47791).
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН и одновременно является лицом, занимающимся частной практикой как оценщик, без наемных работников. Должен ли он уплачивать страховые взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН и одновременно является лицом, занимающимся частной практикой как оценщик, без наемных работников. Должен ли он уплачивать страховые взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН и одновременно является лицом, занимающимся частной практикой как оценщик, без наемных работников. Должен ли он уплачивать страховые взносы в двойном размере?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель без наемных работников снялся с учета как плательщик ЕНВД 26.09.2019. Позднее бизнесмен вообще прекратил свою деятельность (снялся с учета в качестве ИП 07.10.2019). За какой период ИП должен уплатить за себя страховые взносы (какова сумма, если доход не превысил 300 000 руб.)?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5
Вопрос: Может ли ИП, одновременно применяющий ПСНО и УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", включить уплаченные за себя фиксированные страховые взносы полностью в состав расходов, учитываемых при исчислении "упрощенного" налога? Или сумму взносов нужно делить пропорционально полученным доходам?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Обоснование: Согласно п. 3 ст. 346.21 НК РФ ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму "упрощенного" налога (авансовых платежей по нему) на уплаченные за себя страховые взносы без ограничений. А вот гл. 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов. В связи с этим чиновники считают, что ИП, не имеющий наемных работников и совмещающий УСНО с объектом налогообложения "доходы" и ПСНО, вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (см. Письма Минфина РФ от 05.06.2019 N 03-11-11/40768, от 16.11.2016 N 03-11-12/67076, от 07.04.2016 N 03-11-11/19849).
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Обоснование: Согласно п. 3 ст. 346.21 НК РФ ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму "упрощенного" налога (авансовых платежей по нему) на уплаченные за себя страховые взносы без ограничений. А вот гл. 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов. В связи с этим чиновники считают, что ИП, не имеющий наемных работников и совмещающий УСНО с объектом налогообложения "доходы" и ПСНО, вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (см. Письма Минфина РФ от 05.06.2019 N 03-11-11/40768, от 16.11.2016 N 03-11-12/67076, от 07.04.2016 N 03-11-11/19849).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2019 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 1)2.11.11. Для ИП без работников возросли взносы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 1)2.11.11. Для ИП без работников возросли взносы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2019, N 23)Освобождение ИП от уплаты страховых взносов в период
("Главная книга", 2019, N 23)Освобождение ИП от уплаты страховых взносов в период