Страховые взносы ип 2014
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ип 2014 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 02.04.2025 N 33-6667/2025 (УИД 77RS0014-02-2024-004094-69)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: Об обязании произвести перерасчет пенсии.
Обстоятельства: По мнению истца, при расчете размера его пенсии не были включены в его стаж в льготном исчислении периоды работы в местности, приравненной к районам Крайнего Севера.
Решение: Отказано.Периоды трудовой деятельности в местности, приравненной к Крайнему Северу (г. Сургут): 15.08.1994 по 18.09.1997, 19.09.1997 по 05.08.1999 не были включены в подсчет стажа, поскольку ответом ГУ-УПРФ в г. Сургуте ХМАО - Югры от 25.11.2014 г. Г.У. не зарегистрирована как индивидуальный предприниматель плательщиком страховых взносов. Уплата страховых взносов не подтверждается (л.д. 15-17).
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: Об обязании произвести перерасчет пенсии.
Обстоятельства: По мнению истца, при расчете размера его пенсии не были включены в его стаж в льготном исчислении периоды работы в местности, приравненной к районам Крайнего Севера.
Решение: Отказано.Периоды трудовой деятельности в местности, приравненной к Крайнему Северу (г. Сургут): 15.08.1994 по 18.09.1997, 19.09.1997 по 05.08.1999 не были включены в подсчет стажа, поскольку ответом ГУ-УПРФ в г. Сургуте ХМАО - Югры от 25.11.2014 г. Г.У. не зарегистрирована как индивидуальный предприниматель плательщиком страховых взносов. Уплата страховых взносов не подтверждается (л.д. 15-17).
Важнейшая практика по ст. 430 НК РФОпределение КС РФ от 24.06.2014 N 1551-О
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Может ли факт оказания услуг по договору возмездного оказания услуг подтверждаться актом приема-передачи
(КонсультантПлюс, 2025)"...Согласно договору возмездного оказания услуг от 30.03.2018 N 057, заключенному между заявителем ИП Сидоркиным А.С. (Заказчик) и ООО "Саратовская юридическая компания" (Исполнитель), стоимость оказываемых услуг составляет 25 000 руб. Исполнитель обязуется от имени и за счет Заказчика следующие юридические действия: оказание юридических услуг по представлению интересов в Арбитражном суде Саратовской области по исковому заявлению о возврате излишне уплаченных страховых взносов за 2014 - 2015 гг.
Может ли факт оказания услуг по договору возмездного оказания услуг подтверждаться актом приема-передачи
(КонсультантПлюс, 2025)"...Согласно договору возмездного оказания услуг от 30.03.2018 N 057, заключенному между заявителем ИП Сидоркиным А.С. (Заказчик) и ООО "Саратовская юридическая компания" (Исполнитель), стоимость оказываемых услуг составляет 25 000 руб. Исполнитель обязуется от имени и за счет Заказчика следующие юридические действия: оказание юридических услуг по представлению интересов в Арбитражном суде Саратовской области по исковому заявлению о возврате излишне уплаченных страховых взносов за 2014 - 2015 гг.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@ <С 2025 года ИП на УСН вправе учитывать в расходах взносы за себя до их уплаты>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)При применении УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" организации и предприниматели вправе уменьшать свои облагаемые доходы на расходы из закрытого перечня п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. В качестве допустимых расходов в данном перечне поименованы страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Это касается и страховых взносов ИП за себя в фиксированном размере (подп. 7 п. 1 ст. 346.16, Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-11/12543).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)При применении УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" организации и предприниматели вправе уменьшать свои облагаемые доходы на расходы из закрытого перечня п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. В качестве допустимых расходов в данном перечне поименованы страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Это касается и страховых взносов ИП за себя в фиксированном размере (подп. 7 п. 1 ст. 346.16, Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-11/12543).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)На основании п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ), являясь плательщиком страховых взносов, применяющим специальный налоговый режим, предусматривающий уплату единого налога на вмененный доход, а также применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", индивидуальный предприниматель уплатил страховые взносы за 2014 и 2015 годы, размер которых был исчислен исходя из доходов, полученных от предпринимательской деятельности за эти периоды, без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)На основании п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ), являясь плательщиком страховых взносов, применяющим специальный налоговый режим, предусматривающий уплату единого налога на вмененный доход, а также применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", индивидуальный предприниматель уплатил страховые взносы за 2014 и 2015 годы, размер которых был исчислен исходя из доходов, полученных от предпринимательской деятельности за эти периоды, без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)В обоснование заявленных требований административный истец указал, что с ноября 2000 г. по июнь 2018 г. имел статус индивидуального предпринимателя, однако в период с 2014 по 2018 г. отбывал наказание в виде лишения свободы по приговору суда, в связи с чем предпринимательскую деятельность фактически не осуществлял, что, по его мнению, являлось основанием для освобождения от обязанности уплачивать страховые взносы независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя, поскольку, находясь в местах лишения свободы, он имел ограниченные возможности в реализации своих гражданских прав, не располагал необходимыми бланками документов, сведениями для их заполнения, а также денежными средствами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)В обоснование заявленных требований административный истец указал, что с ноября 2000 г. по июнь 2018 г. имел статус индивидуального предпринимателя, однако в период с 2014 по 2018 г. отбывал наказание в виде лишения свободы по приговору суда, в связи с чем предпринимательскую деятельность фактически не осуществлял, что, по его мнению, являлось основанием для освобождения от обязанности уплачивать страховые взносы независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя, поскольку, находясь в местах лишения свободы, он имел ограниченные возможности в реализации своих гражданских прав, не располагал необходимыми бланками документов, сведениями для их заполнения, а также денежными средствами.
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2025)ИП без работников не сдают отчетность по страховым взносам. Обязанность подавать ее возникает, если ИП производят работникам и иным физлицам выплаты, на которые начисляют страховые взносы.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП без работников не сдают отчетность по страховым взносам. Обязанность подавать ее возникает, если ИП производят работникам и иным физлицам выплаты, на которые начисляют страховые взносы.
"Комментарий к Федеральному закону от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- споров в связи с неуплатой страховых взносов военными пенсионерами, имеющими статус индивидуальных предпринимателей или иной правовой статус, подразумевающий обязательность уплаты страховых взносов на пенсионное обеспечение (см. Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 27.11.2014 N Ф08-8478/2014 по делу N А53-6378/2014);
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- споров в связи с неуплатой страховых взносов военными пенсионерами, имеющими статус индивидуальных предпринимателей или иной правовой статус, подразумевающий обязательность уплаты страховых взносов на пенсионное обеспечение (см. Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 27.11.2014 N Ф08-8478/2014 по делу N А53-6378/2014);
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, уплачиваемых за своих работников, но и на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя (Письма Минфина России от 23.09.2016 N 03-11-11/55767, от 05.12.2014 N 03-11-11/62706, от 20.03.2012 N 03-11-11/93).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, уплачиваемых за своих работников, но и на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя (Письма Минфина России от 23.09.2016 N 03-11-11/55767, от 05.12.2014 N 03-11-11/62706, от 20.03.2012 N 03-11-11/93).
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 11 - доначисленные страховые взносы за отчетные периоды с 2014 г.;
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 11 - доначисленные страховые взносы за отчетные периоды с 2014 г.;
Вопрос: О представлении резидентом ТОР перечня создаваемых рабочих мест в налоговый орган в целях применения единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-06/47693)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение АО от 02.04.2025 по вопросу об обязанности плательщика страховых взносов, получившего статус резидента территории опережающего развития (далее - ТОР), при применении единого пониженного тарифа страховых взносов представлять в налоговый орган перечень создаваемых рабочих мест и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-06/47693)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение АО от 02.04.2025 по вопросу об обязанности плательщика страховых взносов, получившего статус резидента территории опережающего развития (далее - ТОР), при применении единого пониженного тарифа страховых взносов представлять в налоговый орган перечень создаваемых рабочих мест и сообщает следующее.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов ИП, являющимся субъектом МСП и осуществляющим деятельность в сфере обрабатывающего производства, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-15-05/127748)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 22.11.2024, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу применения с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов индивидуальным предпринимателем, являющимся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - субъект МСП) и осуществляющим некоторые виды экономической деятельности, включенные в раздел С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (коды ОКВЭД 2 - 25.50.1, 25.29, 25.62, 25.91, 25.99, 28.93, 33.11, 33.12), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-15-05/127748)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 22.11.2024, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу применения с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов индивидуальным предпринимателем, являющимся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - субъект МСП) и осуществляющим некоторые виды экономической деятельности, включенные в раздел С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (коды ОКВЭД 2 - 25.50.1, 25.29, 25.62, 25.91, 25.99, 28.93, 33.11, 33.12), и сообщает следующее.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)5) тариф страховых взносов на ОПС устанавливается в размере 6% для организаций и индивидуальных предпринимателей:
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)5) тариф страховых взносов на ОПС устанавливается в размере 6% для организаций и индивидуальных предпринимателей:
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 294-ФЗ "О внесении изменений в статью 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Федеральный закон от 08.08.2024 N 294-ФЗ внес дополнения в статью 427 Налогового кодекса, которая устанавливает пониженные тарифы по страховым взносам и условия для их применения.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Федеральный закон от 08.08.2024 N 294-ФЗ внес дополнения в статью 427 Налогового кодекса, которая устанавливает пониженные тарифы по страховым взносам и условия для их применения.
Статья: Налоги: платить, но знать, за что и сколько (мнения блогеров в социальных сетях)
(Упоров И.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)1. Damnedlce. Сколько мы платим налогов на самом деле / Damnedlce // ЯПлакалъ. 2014. 18 сентября.
(Упоров И.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)1. Damnedlce. Сколько мы платим налогов на самом деле / Damnedlce // ЯПлакалъ. 2014. 18 сентября.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные по заграничной командировке, выплаченные работнику в иностранной валюте через банкомат с использованием корпоративной банковской карты?..
(Консультация эксперта, 2025)По возвращении из командировки работник обязан в установленный руководителем срок, не превышающий трех рабочих дней со дня возвращения из командировки, представить авансовый отчет об израсходованных суммах с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем (п. 23 Положения, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
(Консультация эксперта, 2025)По возвращении из командировки работник обязан в установленный руководителем срок, не превышающий трех рабочих дней со дня возвращения из командировки, представить авансовый отчет об израсходованных суммах с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем (п. 23 Положения, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").