Страховые взносы глава НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы глава НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные вопросы обложения страховыми взносами в 2025 году
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Порядок исчисления и уплаты страховых взносов урегулирован гл. 34 НК РФ. Предлагаем рассмотреть возникающие на практике актуальные вопросы обложения страховыми взносами различных выплат работникам или в пользу работников с учетом мнения контролирующих органов.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Порядок исчисления и уплаты страховых взносов урегулирован гл. 34 НК РФ. Предлагаем рассмотреть возникающие на практике актуальные вопросы обложения страховыми взносами различных выплат работникам или в пользу работников с учетом мнения контролирующих органов.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)С 1 января 2017 г. вопросы исчисления и уплаты обязательных страховых взносов регулируются гл. 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - Кодекс), введенной в действие Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)С 1 января 2017 г. вопросы исчисления и уплаты обязательных страховых взносов регулируются гл. 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - Кодекс), введенной в действие Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Глава 34. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
(ред. от 17.11.2025)Глава 34. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)С 2017 года основания уплаты страховых взносов установлены в главе 34 НК РФ. Отдельные положения также содержатся в специальных федеральных законах (Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)С 2017 года основания уплаты страховых взносов установлены в главе 34 НК РФ. Отдельные положения также содержатся в специальных федеральных законах (Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, все упрощенцы уплачивают страховые взносы в порядке, установленном главой 34 "Страховые взносы" НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, все упрощенцы уплачивают страховые взносы в порядке, установленном главой 34 "Страховые взносы" НК РФ.
Статья: Особенности правового регулирования пониженного тарифа страховых взносов для участников специальных инвестиционных контрактов
(Исаев А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Еще одним важным условием применения рассматриваемой льготы является необходимость обеспечить ведение раздельного учета выплат в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта, и выплат иным сотрудникам, осуществляющим трудовые функции в рамках иной деятельности, облагаемой общими тарифами страховых взносов. Стоит заметить, что методика ведения такого раздельного учета не регламентирована в гл. 34 "Страховые взносы" НК РФ.
(Исаев А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Еще одним важным условием применения рассматриваемой льготы является необходимость обеспечить ведение раздельного учета выплат в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта, и выплат иным сотрудникам, осуществляющим трудовые функции в рамках иной деятельности, облагаемой общими тарифами страховых взносов. Стоит заметить, что методика ведения такого раздельного учета не регламентирована в гл. 34 "Страховые взносы" НК РФ.
Статья: Проблемы закрепления института льгот по уплате страховых взносов как инструмента социальной политики Российской Федерации
(Бит-Шабо И.В.)
("Финансовое право", 2020, N 12)В этой связи интересным видится обращение к исследованию льгот по страховым взносам, закрепленным главой 34 НК РФ, задачей которого будет являться получение ответа на вопрос о том, могут ли преференции по страховым взносам, закрепленные в ст. 427 НК РФ, считаться налоговыми стимулами (льготами). Надо отметить, что в НК РФ отсутствует дефиниция "льготы по уплате страховых взносов". Но установленные статьей 427 НК РФ пониженные ставки страховых взносов рассматриваются учеными в качестве таковых <4>. Более того, если в п. 1 ст. 52 НК РФ говорится об учете налоговых льгот при исчислении налога, то в п. 2 указанной статьи пониженные ставки страховых взносов никак не упоминаются.
(Бит-Шабо И.В.)
("Финансовое право", 2020, N 12)В этой связи интересным видится обращение к исследованию льгот по страховым взносам, закрепленным главой 34 НК РФ, задачей которого будет являться получение ответа на вопрос о том, могут ли преференции по страховым взносам, закрепленные в ст. 427 НК РФ, считаться налоговыми стимулами (льготами). Надо отметить, что в НК РФ отсутствует дефиниция "льготы по уплате страховых взносов". Но установленные статьей 427 НК РФ пониженные ставки страховых взносов рассматриваются учеными в качестве таковых <4>. Более того, если в п. 1 ст. 52 НК РФ говорится об учете налоговых льгот при исчислении налога, то в п. 2 указанной статьи пониженные ставки страховых взносов никак не упоминаются.
Статья: Механизм взыскания неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ: актуальные вопросы правоприменения
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)С учетом изложенного предлагаю дополнить пункт 11 статьи 220 НК РФ следующими положениями: "В случае неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ налоговый орган обращается в суд с заявлением в рамках статьи 31 НК РФ не позднее общего срока исковой давности для взыскания необоснованно предоставленного имущественного налогового вычета без взыскания процентов, не применяя способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, предусмотренных главой 11 НК РФ".
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)С учетом изложенного предлагаю дополнить пункт 11 статьи 220 НК РФ следующими положениями: "В случае неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ налоговый орган обращается в суд с заявлением в рамках статьи 31 НК РФ не позднее общего срока исковой давности для взыскания необоснованно предоставленного имущественного налогового вычета без взыскания процентов, не применяя способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, предусмотренных главой 11 НК РФ".
Статья: Налоговая реформа - 2024
("Финансы", 2024, N 7)Изменения касаются таких налогов, как налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ), налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ), акцизы (гл. 22 НК РФ), государственная пошлина (гл. 25.3 НК РФ), налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ), страховые взносы (гл. 34 НК РФ). Кроме того, внесены существенные изменения, касающиеся применения упрощенной системы налогообложения (гл. 26.2 НК РФ). Значимой новацией стало и введение в налоговую систему Российской Федерации нового туристического налога (гл. 33.1 НК РФ), который призван заменить курортный сбор.
("Финансы", 2024, N 7)Изменения касаются таких налогов, как налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ), налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ), акцизы (гл. 22 НК РФ), государственная пошлина (гл. 25.3 НК РФ), налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ), страховые взносы (гл. 34 НК РФ). Кроме того, внесены существенные изменения, касающиеся применения упрощенной системы налогообложения (гл. 26.2 НК РФ). Значимой новацией стало и введение в налоговую систему Российской Федерации нового туристического налога (гл. 33.1 НК РФ), который призван заменить курортный сбор.
Готовое решение: Как до 31.12.2022 включительно платить работнику ежемесячную компенсацию по уходу за ребенком до 3 лет
(КонсультантПлюс, 2022)Пособие (ежемесячную компенсацию) по уходу за ребенком до 3 лет не облагайте НДФЛ и страховыми взносами, установленными гл. 34 НК РФ (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина России от 16.10.2018 N 03-15-05/74302, от 21.03.2017 N 03-15-06/16239).
(КонсультантПлюс, 2022)Пособие (ежемесячную компенсацию) по уходу за ребенком до 3 лет не облагайте НДФЛ и страховыми взносами, установленными гл. 34 НК РФ (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина России от 16.10.2018 N 03-15-05/74302, от 21.03.2017 N 03-15-06/16239).
Статья: Эволюция и проблемы дефиниции объекта обложения страховыми взносами в российском законодательстве и правоприменительной практике
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)С 1 января 2017 г. все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, были перенесены в гл. 34 "Страховые взносы" НК РФ <19>.
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)С 1 января 2017 г. все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, были перенесены в гл. 34 "Страховые взносы" НК РФ <19>.