Страховые взносы енвд 2 квартал 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы енвд 2 квартал 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация освобождена от уплаты страховых взносов за II квартал 2020 г., однако на дату принятия Закона N 172-ФЗ страховые взносы за II квартал 2020 г. были частично уплачены. Можно ли уменьшить ЕНВД за III квартал 2020 г. на сумму страховых взносов, уплаченных во II квартале 2020 г.?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Вопрос: Организация освобождена от уплаты страховых взносов за II квартал 2020 г., однако на дату принятия Закона N 172-ФЗ страховые взносы за II квартал 2020 г. были частично уплачены. Можно ли уменьшить ЕНВД за III квартал 2020 г. на сумму страховых взносов, уплаченных во II квартале 2020 г., или следует скорректировать страховые взносы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Вопрос: Организация освобождена от уплаты страховых взносов за II квартал 2020 г., однако на дату принятия Закона N 172-ФЗ страховые взносы за II квартал 2020 г. были частично уплачены. Можно ли уменьшить ЕНВД за III квартал 2020 г. на сумму страховых взносов, уплаченных во II квартале 2020 г., или следует скорректировать страховые взносы?
Вопрос: О предложении по освобождению ИП от уплаты НДФЛ при выплате заработной платы работникам (персоналу) и о мерах поддержки ИП - субъектов МСП в части уплаты ЕНВД и страховых взносов в 2020 г.
(Письмо Минфина России от 27.05.2020 N 03-11-11/44533)Кроме того, Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 22 мая 2020 г. принят Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий, в частности, освобождение от уплаты ЕНВД и страховых взносов, начисленных во втором квартале 2020 года, для индивидуальных предпринимателей, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 27.05.2020 N 03-11-11/44533)Кроме того, Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 22 мая 2020 г. принят Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий, в частности, освобождение от уплаты ЕНВД и страховых взносов, начисленных во втором квартале 2020 года, для индивидуальных предпринимателей, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 08.06.2020 N 03-11-10/49263
<О мерах государственной поддержки малого и среднего бизнеса в связи с распространением новой коронавирусной инфекции>Одновременно сообщается, что Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусматривается, в частности, освобождение от уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, и налога, уплачиваемого в связи с применением ЕНВД за второй квартал 2020 года, для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
<О мерах государственной поддержки малого и среднего бизнеса в связи с распространением новой коронавирусной инфекции>Одновременно сообщается, что Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусматривается, в частности, освобождение от уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, и налога, уплачиваемого в связи с применением ЕНВД за второй квартал 2020 года, для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Вопрос: ИП относится к отрасли, пострадавшей в связи с пандемией, и на него распространяется Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ. Как заполнить декларацию по ЕНВД за II квартал 2020 г.?
(Консультация эксперта, 2020)Также согласно п. 7 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели, которые осуществляют деятельность в отраслях российской экономики, наиболее пострадавших в связи с распространением коронавирусной инфекции, по утвержденному Правительством РФ перечню освобождаются от исполнения обязанности уплачивать ЕНВД за II квартал 2020 г. (Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-11-06/63677). Проверку возможности освобождения от уплаты налогов, страховых взносов за отчетные периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 г., можно осуществить с помощью сервиса на сайте ФНС России.
(Консультация эксперта, 2020)Также согласно п. 7 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели, которые осуществляют деятельность в отраслях российской экономики, наиболее пострадавших в связи с распространением коронавирусной инфекции, по утвержденному Правительством РФ перечню освобождаются от исполнения обязанности уплачивать ЕНВД за II квартал 2020 г. (Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-11-06/63677). Проверку возможности освобождения от уплаты налогов, страховых взносов за отчетные периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 г., можно осуществить с помощью сервиса на сайте ФНС России.
Вопрос: О выборе налогового режима и преференциях при применении специальных налоговых режимов, а также о мерах господдержки субъектов МСП в связи с распространением коронавируса.
(Письмо Минфина России от 25.05.2020 N 03-11-11/43498)Кроме того, Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 22 мая 2020 года принят Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (проект N 959325-7), которым предусматривается, в частности, освобождение от уплаты налогов (в том числе по УСН, ЕНВД и ПСН) и страховых взносов, начисленных за второй квартал 2020 года для индивидуальных предпринимателей, а также организаций, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 25.05.2020 N 03-11-11/43498)Кроме того, Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 22 мая 2020 года принят Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (проект N 959325-7), которым предусматривается, в частности, освобождение от уплаты налогов (в том числе по УСН, ЕНВД и ПСН) и страховых взносов, начисленных за второй квартал 2020 года для индивидуальных предпринимателей, а также организаций, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Вопрос: О мерах господдержки в связи с распространением коронавируса, отмене ЕНВД и о предложении по внесению изменений в части применения НДС при реализации автомобилей, приобретенных для перепродажи.
(Письмо Минфина России от 11.06.2020 N 03-11-11/50627)Одновременно сообщается, что Федеральным законом от 8 июня 2020 г. N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусматривается, в частности, освобождение от уплаты налогов (за исключением налога на добавленную стоимость) и страховых взносов, начисленных за второй квартал 2020 года для индивидуальных предпринимателей, а также организаций, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 11.06.2020 N 03-11-11/50627)Одновременно сообщается, что Федеральным законом от 8 июня 2020 г. N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусматривается, в частности, освобождение от уплаты налогов (за исключением налога на добавленную стоимость) и страховых взносов, начисленных за второй квартал 2020 года для индивидуальных предпринимателей, а также организаций, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Вопрос: О мерах для организаций и ИП в части изменения сроков уплаты ЕНВД и налога при ПСН в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 19.05.2020 N 03-11-11/41073)Одновременно отмечаем, что Президентом Российской Федерации Путиным В.В. во время проводимого им 11 мая 2020 года совещания о санитарно-эпидемиологической обстановке и новых мерах по поддержке граждан и экономики страны было озвучено решение о полном списании налогов, в том числе по ЕНВД и ПСН, а также сборов и страховых взносов за второй квартал 2020 года организаций и индивидуальных предпринимателей, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, а также социально ориентированных некоммерческих организаций.
(Письмо Минфина России от 19.05.2020 N 03-11-11/41073)Одновременно отмечаем, что Президентом Российской Федерации Путиным В.В. во время проводимого им 11 мая 2020 года совещания о санитарно-эпидемиологической обстановке и новых мерах по поддержке граждан и экономики страны было озвучено решение о полном списании налогов, в том числе по ЕНВД и ПСН, а также сборов и страховых взносов за второй квартал 2020 года организаций и индивидуальных предпринимателей, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, а также социально ориентированных некоммерческих организаций.
Вопрос: ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Страховые взносы за I квартал 2020 г. уплачены 06.04.2020. Декларация представлена 15.04.2020. Налоговый орган посчитал, что ИП неправомерно уменьшил сумму ЕНВД, поскольку она уплачена в апреле. Стоит ли ИП писать возражение на акт камеральной проверки?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, наемных сотрудников у него нет. Страховые взносы в фиксированном размере за I квартал 2020 года уплачены 06.04.2020, так как банки с 30 марта по 5 апреля не работали на основании Указа Президента РФ о нерабочих днях. Уплаченные страховые взносы отражены в поданной декларации по ЕНВД за I квартал 2020 года. Декларация представлена в налоговую инспекцию 15.04.2020. Налоговый орган посчитал, что ИП неправомерно уменьшил сумму ЕНВД на вышеуказанные страховые взносы, поскольку они уплачены в апреле, то есть во II квартале 2020 года, и выставил акт камеральной проверки, в котором уже насчитаны пени и штраф. ИП придерживается иного мнения, основываясь на правовой позиции, сформированной в Определении ВС РФ от 11.10.2019 N 303-ЭС19-17084: ИП может уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы, если они перечислены до момента подачи декларации. Стоит ли ИП писать возражение на акт камеральной проверки?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, наемных сотрудников у него нет. Страховые взносы в фиксированном размере за I квартал 2020 года уплачены 06.04.2020, так как банки с 30 марта по 5 апреля не работали на основании Указа Президента РФ о нерабочих днях. Уплаченные страховые взносы отражены в поданной декларации по ЕНВД за I квартал 2020 года. Декларация представлена в налоговую инспекцию 15.04.2020. Налоговый орган посчитал, что ИП неправомерно уменьшил сумму ЕНВД на вышеуказанные страховые взносы, поскольку они уплачены в апреле, то есть во II квартале 2020 года, и выставил акт камеральной проверки, в котором уже насчитаны пени и штраф. ИП придерживается иного мнения, основываясь на правовой позиции, сформированной в Определении ВС РФ от 11.10.2019 N 303-ЭС19-17084: ИП может уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы, если они перечислены до момента подачи декларации. Стоит ли ИП писать возражение на акт камеральной проверки?
Вопрос: По каким налогам предоставляется мера поддержки в виде освобождения от исполнения обязанности уплатить налоги (сборы), страховые взносы за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся к II кварталу 2020 г.?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Вопрос: По каким налогам предоставляется мера поддержки в виде освобождения от исполнения обязанности уплатить налоги (сборы), страховые взносы за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся к II кварталу 2020 г.?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Вопрос: По каким налогам предоставляется мера поддержки в виде освобождения от исполнения обязанности уплатить налоги (сборы), страховые взносы за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся к II кварталу 2020 г.?
Вопрос: О мерах государственной поддержки субъектов МСП, уплачивающих ЕНВД, в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 17.06.2020 N 03-11-11/52184)Одновременно сообщается, что в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов за II квартал 2020 г., в том числе от уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
(Письмо Минфина России от 17.06.2020 N 03-11-11/52184)Одновременно сообщается, что в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов за II квартал 2020 г., в том числе от уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Вопрос: О мерах поддержки субъектов МСП, в том числе занятых в розничной торговле непродовольственными товарами, в части уплаты налогов, сборов, страховых взносов в связи с распространением коронавируса.
(Письма Минфина России от 15.06.2020 N 03-11-11/51139, от 14.06.2020 N 03-11-11/50961)Одновременно сообщается, что в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности по уплате налогов (авансовых платежей по налогам), страховых взносов, сборов за II квартал 2020 г., в том числе от уплаты авансового платежа по упрощенной системе налогообложения, от уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, от уплаты торгового сбора, а для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, - при исчислении данного налога исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 г.
(Письма Минфина России от 15.06.2020 N 03-11-11/51139, от 14.06.2020 N 03-11-11/50961)Одновременно сообщается, что в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности по уплате налогов (авансовых платежей по налогам), страховых взносов, сборов за II квартал 2020 г., в том числе от уплаты авансового платежа по упрощенной системе налогообложения, от уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, от уплаты торгового сбора, а для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, - при исчислении данного налога исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 г.
Вопрос: О продлении сроков уплаты ЕНВД, страховых взносов и предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей и страховых взносов в связи с коронавирусом.
(Письмо Минфина России от 19.05.2020 N 03-11-11/41089)Одновременно сообщаем, что Президентом Российской Федерации Путиным В.В. во время проводимого им 11 мая 2020 года совещания о санитарно-эпидемиологической обстановке и новых мерах по поддержке граждан и экономики страны было озвучено решение о полном списании налогов, в том числе по ЕНВД, а также сборов и страховых взносов за второй квартал 2020 года организаций и индивидуальных предпринимателей, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, а также социально ориентированных некоммерческих организаций.
(Письмо Минфина России от 19.05.2020 N 03-11-11/41089)Одновременно сообщаем, что Президентом Российской Федерации Путиным В.В. во время проводимого им 11 мая 2020 года совещания о санитарно-эпидемиологической обстановке и новых мерах по поддержке граждан и экономики страны было озвучено решение о полном списании налогов, в том числе по ЕНВД, а также сборов и страховых взносов за второй квартал 2020 года организаций и индивидуальных предпринимателей, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, а также социально ориентированных некоммерческих организаций.
Вопрос: О продлении сроков уплаты ЕНВД и предоставлении отсрочки (рассрочки) по его уплате в связи с коронавирусом.
(Письмо Минфина России от 19.05.2020 N 03-11-11/41071)Одновременно отмечаем, что Президентом Российской Федерации Путиным В.В. во время проводимого им 11 мая 2020 года совещания о санитарно-эпидемиологической обстановке и новых мерах по поддержке граждан и экономики страны было озвучено решение о полном списании налогов, в том числе по ЕНВД, а также сборов и страховых взносов за второй квартал 2020 года организаций и индивидуальных предпринимателей, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, а также социально ориентированных некоммерческих организаций.
(Письмо Минфина России от 19.05.2020 N 03-11-11/41071)Одновременно отмечаем, что Президентом Российской Федерации Путиным В.В. во время проводимого им 11 мая 2020 года совещания о санитарно-эпидемиологической обстановке и новых мерах по поддержке граждан и экономики страны было озвучено решение о полном списании налогов, в том числе по ЕНВД, а также сборов и страховых взносов за второй квартал 2020 года организаций и индивидуальных предпринимателей, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, а также социально ориентированных некоммерческих организаций.