Страховые взносы доп тарифы документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы доп тарифы документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 01.08.2024 N 88-15595/2024 (УИД 77RS0024-02-2022-019126-98)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О возложении обязанности назначить пенсию; 2) О включении периодов работы в специальный стаж.
Обстоятельства: Истцу отказано в назначении досрочной страховой пенсии по старости по причине отсутствия специального стажа работы, при этом ответчиком без законного на то основания не включены в специальный стаж истца периоды работы, дающие право на назначение досрочной страховой пенсии по старости.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.С указанными выводами суда первой инстанции и их правовым обоснованием согласился суд апелляционной инстанции, отклонив доводы ответчика, выражающие несогласие с включением в специальный стаж спорных периодов работы истца, указав, что в данные периоды истец работал на должностях в составе гражданской авиации, которые подлежали зачету в специальный стаж для назначения досрочной страховой пенсии, при этом не указание работодателями кода льготы при подаче сведений индивидуального персонифицированного учета, не предоставление документов об уплате дополнительного тарифа страховых взносов, не могут являться основанием для ограничения права истца на включение соответствующих периодов в льготный стаж, и, как следствие, для назначения досрочной страховой пенсии по пункту 13 части 1 статьи 30 Федерального закона N 400-ФЗ "О страховых пенсиях".
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О возложении обязанности назначить пенсию; 2) О включении периодов работы в специальный стаж.
Обстоятельства: Истцу отказано в назначении досрочной страховой пенсии по старости по причине отсутствия специального стажа работы, при этом ответчиком без законного на то основания не включены в специальный стаж истца периоды работы, дающие право на назначение досрочной страховой пенсии по старости.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.С указанными выводами суда первой инстанции и их правовым обоснованием согласился суд апелляционной инстанции, отклонив доводы ответчика, выражающие несогласие с включением в специальный стаж спорных периодов работы истца, указав, что в данные периоды истец работал на должностях в составе гражданской авиации, которые подлежали зачету в специальный стаж для назначения досрочной страховой пенсии, при этом не указание работодателями кода льготы при подаче сведений индивидуального персонифицированного учета, не предоставление документов об уплате дополнительного тарифа страховых взносов, не могут являться основанием для ограничения права истца на включение соответствующих периодов в льготный стаж, и, как следствие, для назначения досрочной страховой пенсии по пункту 13 части 1 статьи 30 Федерального закона N 400-ФЗ "О страховых пенсиях".
Апелляционное определение Московского городского суда от 28.05.2024 по делу N 33-18855/2024 (УИД 77RS0013-02-2023-005039-84)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истец обратился в пенсионный орган с заявлением о назначении страховой пенсии, решением пенсионного органа в назначении страховой пенсии по старости отказано ввиду отсутствия необходимого стажа, в специальный стаж не включен период работы, отказ в назначении досрочной страховой пенсии истец считает незаконным.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Доводы апелляционной жалобы ответчика о том, что период с 01.01.2019 по 31.03.2019 не подлежит включению в специальный страховой стаж истца, так как страховые взносы по дополнительному тарифу не уплачивались, судебной коллегий отклоняется, поскольку при рассмотрении дела было установлено, что в указанные периоды истец работал на должностях в составе гражданской авиации, которые подлежали зачету в специальный стаж для назначения досрочной страховой пенсии, при этом не указание работодателем кода льготы при подаче сведений индивидуального персонифицированного учета, не предоставление документов об уплате дополнительного тарифа страховых взносов не может являться основанием для ограничения права истца на включение соответствующих периодов в льготный стаж, и, как следствие, для назначения досрочной страховой пенсии по п. 13 ч. 1 ст. 30 ФЗ "О страховых пенсиях".
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истец обратился в пенсионный орган с заявлением о назначении страховой пенсии, решением пенсионного органа в назначении страховой пенсии по старости отказано ввиду отсутствия необходимого стажа, в специальный стаж не включен период работы, отказ в назначении досрочной страховой пенсии истец считает незаконным.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Доводы апелляционной жалобы ответчика о том, что период с 01.01.2019 по 31.03.2019 не подлежит включению в специальный страховой стаж истца, так как страховые взносы по дополнительному тарифу не уплачивались, судебной коллегий отклоняется, поскольку при рассмотрении дела было установлено, что в указанные периоды истец работал на должностях в составе гражданской авиации, которые подлежали зачету в специальный стаж для назначения досрочной страховой пенсии, при этом не указание работодателем кода льготы при подаче сведений индивидуального персонифицированного учета, не предоставление документов об уплате дополнительного тарифа страховых взносов не может являться основанием для ограничения права истца на включение соответствующих периодов в льготный стаж, и, как следствие, для назначения досрочной страховой пенсии по п. 13 ч. 1 ст. 30 ФЗ "О страховых пенсиях".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить бланк СЗВ-СТАЖ за 2022 г. (до 01.03.2023 включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Графы 9, 12, 13 нужно заполнить, когда работа сотрудника связана с особыми условиями труда (графа 9) или с условиями, дающими право на досрочное назначение пенсии (графы 12 и 13). Эти графы следует заполнить, только если особые условия труда подтверждены документально, соответствуют требованиям нормативных документов, уплачены страховые взносы по дополнительному тарифу или пенсионные взносы по договорам досрочного негосударственного пенсионного обеспечения (п. 2.3.10 Порядка заполнения формы СЗВ-СТАЖ).
(КонсультантПлюс, 2023)Графы 9, 12, 13 нужно заполнить, когда работа сотрудника связана с особыми условиями труда (графа 9) или с условиями, дающими право на досрочное назначение пенсии (графы 12 и 13). Эти графы следует заполнить, только если особые условия труда подтверждены документально, соответствуют требованиям нормативных документов, уплачены страховые взносы по дополнительному тарифу или пенсионные взносы по договорам досрочного негосударственного пенсионного обеспечения (п. 2.3.10 Порядка заполнения формы СЗВ-СТАЖ).
Вопрос: О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС в отношении выплат физлицам, занятым на работах с осужденными в учреждениях, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-15-05/50105)Вопрос: О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС в отношении выплат физлицам, занятым на работах с осужденными в учреждениях, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-15-05/50105)Вопрос: О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС в отношении выплат физлицам, занятым на работах с осужденными в учреждениях, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы.
Нормативные акты
Приказ СФР от 17.11.2023 N 2281
"Об утверждении единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2023 N 76506)99. Подраздел "Условия досрочного назначения пенсии" (графы 8 "Особые условия труда (код)", 9 "Основание (код)" и 10 "Занятость") раздела не заполняется, если особые условия труда не подтверждены документально либо занятость работника в этих условиях не соответствует требованиям действующих нормативных документов, либо уплата страховых взносов по дополнительному тарифу или пенсионных взносов в соответствии с пенсионными договорами досрочного негосударственного пенсионного обеспечения отсутствует.
"Об утверждении единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2023 N 76506)99. Подраздел "Условия досрочного назначения пенсии" (графы 8 "Особые условия труда (код)", 9 "Основание (код)" и 10 "Занятость") раздела не заполняется, если особые условия труда не подтверждены документально либо занятость работника в этих условиях не соответствует требованиям действующих нормативных документов, либо уплата страховых взносов по дополнительному тарифу или пенсионных взносов в соответствии с пенсионными договорами досрочного негосударственного пенсионного обеспечения отсутствует.
"Обзор практики рассмотрения судами дел по пенсионным спорам"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)При обращении в пенсионный орган М. стало известно о том, что весь период его работы электрогазосварщиком в акционерном обществе не учтен для целей досрочного назначения страховой пенсии по старости по пункту 2 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях" (работа с тяжелыми условиями труда), поскольку работодателем не уплачивался предусмотренный статьей 428 Налогового кодекса Российской Федерации дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)При обращении в пенсионный орган М. стало известно о том, что весь период его работы электрогазосварщиком в акционерном обществе не учтен для целей досрочного назначения страховой пенсии по старости по пункту 2 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях" (работа с тяжелыми условиями труда), поскольку работодателем не уплачивался предусмотренный статьей 428 Налогового кодекса Российской Федерации дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Готовое решение: Как заполнить и подать подраздел 1.2 подраздела 1 "Сведения о страховом стаже" формы ЕФС-1, в том числе вместе с подразделом 2 разд. 1
(КонсультантПлюс, 2025)нет документов, которые подтверждают особые условия труда застрахованного лица;
(КонсультантПлюс, 2025)нет документов, которые подтверждают особые условия труда застрахованного лица;
Вопрос: О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС в отношении выплат работникам, занятым на работах с особыми условиями труда, при оплате учебных отпусков.
(Письмо Минфина России от 06.06.2023 N 03-15-05/52122)Таким образом, выплаты в пользу работника, занимающего должность на работе с вредными и опасными условиями труда, начисляемые за период нахождения такого работника в учебном отпуске, в полном объеме подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, в том числе и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам.
(Письмо Минфина России от 06.06.2023 N 03-15-05/52122)Таким образом, выплаты в пользу работника, занимающего должность на работе с вредными и опасными условиями труда, начисляемые за период нахождения такого работника в учебном отпуске, в полном объеме подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, в том числе и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 1)- 3.2.2 "Сведения о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу".
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 1)- 3.2.2 "Сведения о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу".
Готовое решение: Как заполнить и подать подраздел 1.2 подраздела 1 "Сведения о страховом стаже" формы ЕФС-1, в том числе вместе с подразделом 2 разд. 1 (до 1 января 2024 г.)
(КонсультантПлюс, 2023)нет документов, которые подтверждают особые условия труда застрахованного лица;
(КонсультантПлюс, 2023)нет документов, которые подтверждают особые условия труда застрахованного лица;
Вопрос: О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС в отношении выплат и иных вознаграждений работникам, не занятым на работах с особыми условиями труда.
(Письмо Минфина России от 26.09.2024 N 03-15-05/93292)Вопрос: О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС в отношении выплат и иных вознаграждений работникам, не занятым на работах с особыми условиями труда.
(Письмо Минфина России от 26.09.2024 N 03-15-05/93292)Вопрос: О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС в отношении выплат и иных вознаграждений работникам, не занятым на работах с особыми условиями труда.
Статья: Уведомления об исчисленных налогах, сборах и взносах: основные ошибки и последние рекомендации инспекторов
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Для учета страховых взносов по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование, а также по тарифам для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение в уведомлении необходимо указывать соответствующий КБК.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Для учета страховых взносов по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование, а также по тарифам для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение в уведомлении необходимо указывать соответствующий КБК.
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Отметим также, что предоставление льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности также противоречит принципам, заложенным в принятую 25 декабря 2012 г. Стратегию долгосрочного развития пенсионной системы <24>. Обязательность уплаты страховых взносов и установление единых тарифов в отношении всех категорий работодателей этот документ называет основным принципом тарифно-бюджетной политики в сфере пенсионного обеспечения российских граждан. Стратегический документ в качестве задачи развития пенсионной системы определяет в том числе и "поддержание приемлемого уровня страховой нагрузки для субъектов экономической деятельности с единым тарифом страховых взносов для всех категорий работодателей". В целях дальнейшего развития пенсионной системы упомянутая Стратегия предлагает следующие меры:
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Отметим также, что предоставление льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности также противоречит принципам, заложенным в принятую 25 декабря 2012 г. Стратегию долгосрочного развития пенсионной системы <24>. Обязательность уплаты страховых взносов и установление единых тарифов в отношении всех категорий работодателей этот документ называет основным принципом тарифно-бюджетной политики в сфере пенсионного обеспечения российских граждан. Стратегический документ в качестве задачи развития пенсионной системы определяет в том числе и "поддержание приемлемого уровня страховой нагрузки для субъектов экономической деятельности с единым тарифом страховых взносов для всех категорий работодателей". В целях дальнейшего развития пенсионной системы упомянутая Стратегия предлагает следующие меры:
Вопрос: Как заполнить сведения о страховом стаже (подраздел 1.2 подраздела 1 формы ЕФС-1) относительно работника, работающего в особых условиях труда (код 27-2) неполный рабочий день (менее 80% времени), если другие основания для досрочного назначения ему страховой пенсии отсутствуют?
(Консультация эксперта, 2025)Подраздел "Условия досрочного назначения пенсии" (графы 8 - 10) не заполняется, если особые условия труда не подтверждены документально либо занятость работника в этих условиях не соответствует требованиям действующих нормативных документов, либо уплата страховых взносов по дополнительному тарифу или пенсионных взносов в соответствии с пенсионными договорами досрочного негосударственного пенсионного обеспечения отсутствует (п. 99 Порядка заполнения).
(Консультация эксперта, 2025)Подраздел "Условия досрочного назначения пенсии" (графы 8 - 10) не заполняется, если особые условия труда не подтверждены документально либо занятость работника в этих условиях не соответствует требованиям действующих нормативных документов, либо уплата страховых взносов по дополнительному тарифу или пенсионных взносов в соответствии с пенсионными договорами досрочного негосударственного пенсионного обеспечения отсутствует (п. 99 Порядка заполнения).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)сумма страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)сумма страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины;
Вопрос: Нужно ли работодателю представлять перечень льготных профессий и сведения о стаже на соответствующих видах работ в СФР?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Для получения работником досрочной пенсии одного присутствия его профессии (должности) в приведенных Списках недостаточно, необходимы также, в частности, достижение определенного возраста и наличие достаточного стажа работы (ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ), а работодатель в отношении таких работников обязан перечислять страховые взносы по специальному дополнительному тарифу в СФР (ст. 428 НК РФ). Для контроля за этими показателями и необходим перечень льготных профессий и сведения о стаже на соответствующих видах работ в СФР.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Для получения работником досрочной пенсии одного присутствия его профессии (должности) в приведенных Списках недостаточно, необходимы также, в частности, достижение определенного возраста и наличие достаточного стажа работы (ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ), а работодатель в отношении таких работников обязан перечислять страховые взносы по специальному дополнительному тарифу в СФР (ст. 428 НК РФ). Для контроля за этими показателями и необходим перечень льготных профессий и сведения о стаже на соответствующих видах работ в СФР.