Страховые взносы договор подряда
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы договор подряда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам выплаты по договорам подряда, которые фактически прикрывают трудовые отношения с физическими лицами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам выплаты по договорам подряда, которые фактически прикрывают трудовые отношения с физическими лицами.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы, сделав вывод об умышленном заключении им с индивидуальным предпринимателем договора подряда на оказание бухгалтерских услуг, прикрывающего трудовые отношения. Суд установил, что заключенный с предпринимателем договор подряда предусматривал регулярную оплату с фиксированной ставкой, размер оплаты не зависел от объема выполненных работ. Суд указал, что факт направления налоговой отчетности предпринимателем с IP-адреса общества свидетельствует об инфраструктурной зависимости подрядчика (бухгалтера) от заказчика (общества). Также суд принял во внимание отсутствие доказательств того, что предприниматель самостоятельно организовывал процесс услуг, а также нес связанные с этим процессом расходы. Суд квалифицировал отношения между обществом и предпринимателями как трудовые и признал доначисление страховых взносов обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы, сделав вывод об умышленном заключении им с индивидуальным предпринимателем договора подряда на оказание бухгалтерских услуг, прикрывающего трудовые отношения. Суд установил, что заключенный с предпринимателем договор подряда предусматривал регулярную оплату с фиксированной ставкой, размер оплаты не зависел от объема выполненных работ. Суд указал, что факт направления налоговой отчетности предпринимателем с IP-адреса общества свидетельствует об инфраструктурной зависимости подрядчика (бухгалтера) от заказчика (общества). Также суд принял во внимание отсутствие доказательств того, что предприниматель самостоятельно организовывал процесс услуг, а также нес связанные с этим процессом расходы. Суд квалифицировал отношения между обществом и предпринимателями как трудовые и признал доначисление страховых взносов обоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по единому тарифу начисляют с вознаграждения подрядчика (исполнителя, агента) на дату акта, а взносы на травматизм - только если это предусмотрено договором (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по единому тарифу начисляют с вознаграждения подрядчика (исполнителя, агента) на дату акта, а взносы на травматизм - только если это предусмотрено договором (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить страховые взносы по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (в том числе по договору подряда, агентскому договору)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить страховые взносы по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (в том числе по договору подряда, агентскому договору)
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1.1) по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, в том числе вознаграждения по гражданско-правовым договорам членам совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранным собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации, начисляемые уполномоченной управляющей организацией на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме;
(ред. от 28.11.2025)1.1) по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, в том числе вознаграждения по гражданско-правовым договорам членам совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранным собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации, начисляемые уполномоченной управляющей организацией на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме;
Формы
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты гражданам РФ, работающим по договору ГПХ дистанционно за границей, облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ в обычном порядке. Взносы на травматизм начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг. Страховые взносы перечисляйте в общие сроки и по обычным тарифам (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-04-06/25096, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты гражданам РФ, работающим по договору ГПХ дистанционно за границей, облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ в обычном порядке. Взносы на травматизм начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг. Страховые взносы перечисляйте в общие сроки и по обычным тарифам (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-04-06/25096, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ и страховыми взносами компенсация дополнительных расходов (возмещение затрат) физлица-подрядчика по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ и страховыми взносами компенсация дополнительных расходов (возмещение затрат) физлица-подрядчика по договору подряда
Ситуация: Какие налоги нужно уплатить при заключении договора подряда между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также заказчик должен уплатить страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, если это предусмотрено в договоре подряда. Сведения о начисленных страховых взносах представляются в составе единой формы ЕФС-1 сведений в территориальный орган СФР (ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 22, п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ; п. 2 ст. 8 Закона N 27-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также заказчик должен уплатить страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, если это предусмотрено в договоре подряда. Сведения о начисленных страховых взносах представляются в составе единой формы ЕФС-1 сведений в территориальный орган СФР (ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 22, п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ; п. 2 ст. 8 Закона N 27-ФЗ).
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить страховые взносы в СФР на травматизм по договорам на выполнение работ (в том числе по договору подряда), договору возмездного оказания услуг, договорам авторского заказа
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить страховые взносы в СФР на травматизм по договорам на выполнение работ (в том числе по договору подряда), договору возмездного оказания услуг, договорам авторского заказа
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик3. Страховые взносы по договору подряда