Страховые взносы для ит компаний 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы для ит компаний 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Предоставление льгот по уплате страховых взносов было оформлено в виде Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса". Он предусматривал снижение с 1 января 2021 г. ставок страховых взносов для IT-компаний с 15 до 7,6% <12>. Эта мера еще больше ослабила связь между динамикой доходов пенсионной системы и совокупным фондом оплаты труда в экономике, что нарушило один из фундаментальных принципов пенсионного страхования. Автор сопоставил данные о ежемесячной динамике доходов работников учитываемых Росстатом отраслей с динамикой поступления сборов страховых взносов в ПФР за десять лет (рис. 1).
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Предоставление льгот по уплате страховых взносов было оформлено в виде Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса". Он предусматривал снижение с 1 января 2021 г. ставок страховых взносов для IT-компаний с 15 до 7,6% <12>. Эта мера еще больше ослабила связь между динамикой доходов пенсионной системы и совокупным фондом оплаты труда в экономике, что нарушило один из фундаментальных принципов пенсионного страхования. Автор сопоставил данные о ежемесячной динамике доходов работников учитываемых Росстатом отраслей с динамикой поступления сборов страховых взносов в ПФР за десять лет (рис. 1).
Статья: Задачи и риски компании при выделении ИТ-функции в отдельное юридическое лицо
(Стукачева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Изначальная версия пакета льгот, действовавшая с 2021 г., подразумевала применение ставки 3% по налогу на прибыль и ставки 7,6% по страховым взносам в отношении ИТ-компаний, соответствующих критериям:
(Стукачева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Изначальная версия пакета льгот, действовавшая с 2021 г., подразумевала применение ставки 3% по налогу на прибыль и ставки 7,6% по страховым взносам в отношении ИТ-компаний, соответствующих критериям:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.12.2021 N БС-4-11/17658@
<По вопросу о применении пониженных тарифов страховых взносов организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.09.2021 N 03-15-07/77271)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<По вопросу о применении пониженных тарифов страховых взносов организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.09.2021 N 03-15-07/77271)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)- российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, с 2021 г. применяют пониженные ставки страховых взносов при одновременном выполнении ряда условий;
(КонсультантПлюс, 2025)- российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, с 2021 г. применяют пониженные ставки страховых взносов при одновременном выполнении ряда условий;
Статья: Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Общий размер страховых взносов составляет 7,6% вместо обычных 30% (подп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ). Такой размер взносов можно применять начиная с месяца, в котором организация получила статус аккредитованной ИТ-компании <12>.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Общий размер страховых взносов составляет 7,6% вместо обычных 30% (подп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ). Такой размер взносов можно применять начиная с месяца, в котором организация получила статус аккредитованной ИТ-компании <12>.
Вопрос: Организация является аккредитованной ИТ-организацией. За полугодие 2023 г. из-за временной приостановки деятельности выручка отсутствует. Сохраняется ли у организации право на применение пониженных тарифов страховых взносов в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)В Письме Минтруда России от 02.07.2014 N 17-4/В-295 по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных ранее действующим Федеральным законом от 24.07.2009 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", указано, что, если у организации по итогам деятельности за отчетный период отсутствуют доходы, то есть она не подтверждает соответствие условию о необходимой доле доходов от осуществления определенного вида деятельности, организация применяет общеустановленный тариф страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2023)В Письме Минтруда России от 02.07.2014 N 17-4/В-295 по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных ранее действующим Федеральным законом от 24.07.2009 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", указано, что, если у организации по итогам деятельности за отчетный период отсутствуют доходы, то есть она не подтверждает соответствие условию о необходимой доле доходов от осуществления определенного вида деятельности, организация применяет общеустановленный тариф страховых взносов.
Вопрос: Об НДС в отношении неисключительных прав на программное обеспечение; о применении пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов участником проекта "Сколково" - IT-организацией.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-03-06/1/56962)Учитывая изложенное, организация - участник проекта "Сколково", одновременно осуществляющая деятельность в области информационных технологий, получившая документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в апреле 2021 года, с периода, в котором она утратила право на применение единого пониженного тарифа страховых взносов, установленного для участников проекта "Сколково" (15 процентов), вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 2.2 статьи 427 Кодекса для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (7,6 процента), при соблюдении ею вышеупомянутого условия о 70-процентной доле доходов от деятельности в области информационных технологий по итогам соответствующего отчетного (расчетного) периода.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-03-06/1/56962)Учитывая изложенное, организация - участник проекта "Сколково", одновременно осуществляющая деятельность в области информационных технологий, получившая документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в апреле 2021 года, с периода, в котором она утратила право на применение единого пониженного тарифа страховых взносов, установленного для участников проекта "Сколково" (15 процентов), вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 2.2 статьи 427 Кодекса для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (7,6 процента), при соблюдении ею вышеупомянутого условия о 70-процентной доле доходов от деятельности в области информационных технологий по итогам соответствующего отчетного (расчетного) периода.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Вместе с тем Минфин РФ в своем письме от 12.02.2021 N 03-15-06/9699 делает несколько иной вывод:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Вместе с тем Минфин РФ в своем письме от 12.02.2021 N 03-15-06/9699 делает несколько иной вывод:
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)В целом следует констатировать, что большая часть льгот по страховым взносам приходится на три группы хозяйствующих субъектов: IT-компании, субъекты малого и среднего бизнеса, а также производители электронных баз компонентов. И если в 2021 г. общая сумма предоставленных государством льгот по уплате страховых взносов компаниям указанных в диаграмме секторов превысила 931,5 млрд рублей, то в 2023 г. одна может быть более 1 трлн рублей <20>. И в рамках указанных групп также наблюдается численный рост. При этом ученые отмечают, что увеличение, например, числа аккредитованных IT-компаний происходит не вследствие инвестиционной привлекательности данной отрасли, а именно по причине тотальной заинтересованности таких компаний в получении льгот по страховым взносам <21>. Однако эффективное развитие цифровой экономики без соответствующих мер поддержки и стимулирования не представляется возможным <22>.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)В целом следует констатировать, что большая часть льгот по страховым взносам приходится на три группы хозяйствующих субъектов: IT-компании, субъекты малого и среднего бизнеса, а также производители электронных баз компонентов. И если в 2021 г. общая сумма предоставленных государством льгот по уплате страховых взносов компаниям указанных в диаграмме секторов превысила 931,5 млрд рублей, то в 2023 г. одна может быть более 1 трлн рублей <20>. И в рамках указанных групп также наблюдается численный рост. При этом ученые отмечают, что увеличение, например, числа аккредитованных IT-компаний происходит не вследствие инвестиционной привлекательности данной отрасли, а именно по причине тотальной заинтересованности таких компаний в получении льгот по страховым взносам <21>. Однако эффективное развитие цифровой экономики без соответствующих мер поддержки и стимулирования не представляется возможным <22>.
Статья: Льготы для IT-компаний сейчас
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Право на использование пониженных тарифов IT-компания подтверждает в расчете по страховым взносам, который подает в инспекцию по итогам каждого отчетного (расчетного) периода. Для этого она заполняет специальное Приложение к разделу 1 расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-15-09/95324).
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Право на использование пониженных тарифов IT-компания подтверждает в расчете по страховым взносам, который подает в инспекцию по итогам каждого отчетного (расчетного) периода. Для этого она заполняет специальное Приложение к разделу 1 расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-15-09/95324).
Вопрос: Может ли IT-организация при расчете доли доходов от IT-деятельности для применения ставки 0% по налогу на прибыль и пониженной ставки по страховым взносам учесть выручку по контракту на разработку программ для ЭВМ, если привлечен субподрядчик, а стоимость его работы составит 90% от контрактной стоимости разработки ПО?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Аналогично, по мнению ФНС России, разработка программ для ЭВМ, баз данных, а также оказание услуг (выполнение работ) по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных с привлечением субподрядных организаций, выполняющих часть таких работ, не являются препятствием для применения пониженной ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 1.15 ст. 284 НК РФ (Письмо ФНС России от 09.04.2021 N СД-19-3/174@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Аналогично, по мнению ФНС России, разработка программ для ЭВМ, баз данных, а также оказание услуг (выполнение работ) по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных с привлечением субподрядных организаций, выполняющих часть таких работ, не являются препятствием для применения пониженной ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 1.15 ст. 284 НК РФ (Письмо ФНС России от 09.04.2021 N СД-19-3/174@).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При налоговой схеме единственной целью реорганизации является получение права на применение пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов (Письмо ФНС России от 09.04.2021 N СД-19-3/173@).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При налоговой схеме единственной целью реорганизации является получение права на применение пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов (Письмо ФНС России от 09.04.2021 N СД-19-3/173@).
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В июле 2020 г. был утвержден Первый пакет мер поддержки IT-отрасли, который вступил в силу с 2021 г. Он предусматривает проведение "налогового маневра" для IT-отрасли - установление для российских компаний ставок по налогу на прибыль в размере 3% (в части, подлежащей перечислению в федеральный бюджет) и нулевой - в части, подлежащей перечислению в региональные бюджеты. Он также снижает ставку страховых взносов с 14% до 7,6%. Основанием для "налогового маневра" является Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", принятый 31 июля 2020 г., которым были внесены соответствующие изменения в режим налогообложения IT-компаний, положения вступили в силу с 1 января 2021 г. [336].
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В июле 2020 г. был утвержден Первый пакет мер поддержки IT-отрасли, который вступил в силу с 2021 г. Он предусматривает проведение "налогового маневра" для IT-отрасли - установление для российских компаний ставок по налогу на прибыль в размере 3% (в части, подлежащей перечислению в федеральный бюджет) и нулевой - в части, подлежащей перечислению в региональные бюджеты. Он также снижает ставку страховых взносов с 14% до 7,6%. Основанием для "налогового маневра" является Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", принятый 31 июля 2020 г., которым были внесены соответствующие изменения в режим налогообложения IT-компаний, положения вступили в силу с 1 января 2021 г. [336].
Последние изменения: Пониженные тарифы страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Для их применения с 2021 г. организация, не являющаяся вновь созданной и имеющая документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, должна выполнять условия о доле доходов от IT-деятельности и средней численности работников за 9 месяцев 2020 г., предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам (то есть с января по сентябрь 2020 г.).
(КонсультантПлюс, 2025)Для их применения с 2021 г. организация, не являющаяся вновь созданной и имеющая документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, должна выполнять условия о доле доходов от IT-деятельности и средней численности работников за 9 месяцев 2020 г., предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам (то есть с января по сентябрь 2020 г.).