Страховые взносы адвокаты 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы адвокаты 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 363 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"Исходя из положений пункта 1 статьи 363, пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривающих сроки уплаты транспортного налога физическими лицами и уплаты страховых взносов, суд первой инстанции пришел к выводу, что Г., являвшийся в 2018 году собственником транспортных средств и имевший в 2019 году статус адвоката, то есть относившийся согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ к плательщикам страховых взносов, обязан уплатить указанные ему в налоговом уведомлении от 1 августа 2019 года и требованиях от 23 декабря 2019 года и от 20 января 2020 года суммы налога, страховых взносов и пени."
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Плательщик оспаривает доначисление пенсионных взносов и взносов на ОМС, ссылаясь на то, что не должен платить взносы за себя одновременно по двум основаниям: как адвокат и как ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным требование об уплате страховых взносов, пеней
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным требование об уплате страховых взносов, пеней
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок уплаты страховых взносов адвокатами?
(Консультация эксперта, 2025)При этом необходимо учесть, что доход, получаемый адвокатом за работу на выборной должности в качестве вице-президента адвокатской палаты, признается доходом, получаемым адвокатом от адвокатской деятельности, и подлежит обложению страховыми взносами (Письмо ФНС России от 04.10.2019 N БС-4-11/20292@). Полагаем, что указанные разъяснения ФНС России применимы и с учетом норм гл. 34 НК РФ в редакции, действующей в настоящее время.
(Консультация эксперта, 2025)При этом необходимо учесть, что доход, получаемый адвокатом за работу на выборной должности в качестве вице-президента адвокатской палаты, признается доходом, получаемым адвокатом от адвокатской деятельности, и подлежит обложению страховыми взносами (Письмо ФНС России от 04.10.2019 N БС-4-11/20292@). Полагаем, что указанные разъяснения ФНС России применимы и с учетом норм гл. 34 НК РФ в редакции, действующей в настоящее время.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В решении ФНС России от 4 февраля 2019 г. N СА-4-9/1796@ рассматривалась жалоба налогоплательщика-адвоката, настаивающего на том, что для целей исчисления им страховых взносов моментом прекращения статуса адвоката является дата принятия соответствующего решения советом адвокатской палаты.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В решении ФНС России от 4 февраля 2019 г. N СА-4-9/1796@ рассматривалась жалоба налогоплательщика-адвоката, настаивающего на том, что для целей исчисления им страховых взносов моментом прекращения статуса адвоката является дата принятия соответствующего решения советом адвокатской палаты.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Судом установлено, что решение о приостановлении статуса адвоката принято 20 ноября 2017 г., а 16 января 2019 г. статус адвоката Симонова А.Н. прекращен и в период с 20 ноября 2017 г. по дату прекращения статуса адвокатская деятельность им не осуществлялась.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Судом установлено, что решение о приостановлении статуса адвоката принято 20 ноября 2017 г., а 16 января 2019 г. статус адвоката Симонова А.Н. прекращен и в период с 20 ноября 2017 г. по дату прекращения статуса адвокатская деятельность им не осуществлялась.
Вопрос: В адвокатском образовании нет наемных работников по трудовым и гражданско-правовым договорам. Надо ли представлять форму "Персонифицированные сведения о физических лицах" (форма КНД 1151162) на руководителя адвокатского образования - адвоката, с которым не заключались трудовой, гражданско-правовой договоры?
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, адвокатское образование не является плательщиком страховых взносов с сумм выплачиваемого ему вознаграждения за работу на выбранной руководящей должности в этом образовании, то есть не является страхователем (Письмо Минфина России от 19.09.2019 N 03-15-05/72261).
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, адвокатское образование не является плательщиком страховых взносов с сумм выплачиваемого ему вознаграждения за работу на выбранной руководящей должности в этом образовании, то есть не является страхователем (Письмо Минфина России от 19.09.2019 N 03-15-05/72261).
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)На вознаграждение адвокату по гражданско-правовому договору об оказании юридической помощи в рамках его профессиональной деятельности страховые взносы начислять не нужно. Адвокат является самостоятельным плательщиком страховых взносов в отношении своей профессиональной деятельности и сам исчисляет и уплачивает их. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 419, п. п. 1, 3 ст. 420, п. 1 ст. 432 НК РФ, Писем Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/437, от 01.08.2019 N 03-04-05/57646.
(КонсультантПлюс, 2025)На вознаграждение адвокату по гражданско-правовому договору об оказании юридической помощи в рамках его профессиональной деятельности страховые взносы начислять не нужно. Адвокат является самостоятельным плательщиком страховых взносов в отношении своей профессиональной деятельности и сам исчисляет и уплачивает их. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 419, п. п. 1, 3 ст. 420, п. 1 ст. 432 НК РФ, Писем Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/437, от 01.08.2019 N 03-04-05/57646.
"Комментарий к Федеральному закону от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)При этом для сохранения пенсионных прав на прежнем уровне заработная плата застрахованного лица должна ежегодно увеличиваться пропорционально увеличению НСВгод,i. Если заработная плата не увеличивается, то с ежегодным увеличением предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование застрахованное лицо с каждым последующим годом получает меньший пенсионный коэффициент - теряет в пенсионных правах. Следовательно, индивидуальные страховые взносы перестают быть определяющим элементом расчета страховой пенсии <40>.
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)При этом для сохранения пенсионных прав на прежнем уровне заработная плата застрахованного лица должна ежегодно увеличиваться пропорционально увеличению НСВгод,i. Если заработная плата не увеличивается, то с ежегодным увеличением предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование застрахованное лицо с каждым последующим годом получает меньший пенсионный коэффициент - теряет в пенсионных правах. Следовательно, индивидуальные страховые взносы перестают быть определяющим элементом расчета страховой пенсии <40>.
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Индивидуальные предприниматели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), действующую на основании Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, освобождаются от уплаты страховых взносов за себя (п. 7 ст. 18 данного Закона).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Индивидуальные предприниматели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), действующую на основании Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, освобождаются от уплаты страховых взносов за себя (п. 7 ст. 18 данного Закона).
Статья: Принцип эквивалентности страховых взносов в свете теории выгоды: правовое преломление
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)<26> Например, в Постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от 14 марта 2019 г. N Ф03-623/2019 по делу N А51-14868/2018 отмечается, что суды пришли к обоснованному заключению, что обстоятельства регистрации заявителя в качестве страхователя как индивидуального предпринимателя и как арбитражного управляющего в силу требований закона не влекут обязанности заявителя уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа за себя дважды. Обратное привело бы к двойному зачислению страховых взносов на индивидуальный лицевой счет застрахованного лица, что недопустимо и приводит к двойному взысканию одной и той же суммы с одного лица по одному основанию. Аналогичные выводы содержатся в Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 7 августа 2019 г. N Ф08-6427/2019 по делу N А32-1133/2019. Схожие выводы сделаны и в отношении совмещения статуса индивидуального предпринимателя и адвоката (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25 февраля 2019 г. N Ф07-17908/2018 по делу N А56-30099/2018).
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)<26> Например, в Постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от 14 марта 2019 г. N Ф03-623/2019 по делу N А51-14868/2018 отмечается, что суды пришли к обоснованному заключению, что обстоятельства регистрации заявителя в качестве страхователя как индивидуального предпринимателя и как арбитражного управляющего в силу требований закона не влекут обязанности заявителя уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа за себя дважды. Обратное привело бы к двойному зачислению страховых взносов на индивидуальный лицевой счет застрахованного лица, что недопустимо и приводит к двойному взысканию одной и той же суммы с одного лица по одному основанию. Аналогичные выводы содержатся в Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 7 августа 2019 г. N Ф08-6427/2019 по делу N А32-1133/2019. Схожие выводы сделаны и в отношении совмещения статуса индивидуального предпринимателя и адвоката (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25 февраля 2019 г. N Ф07-17908/2018 по делу N А56-30099/2018).
Вопрос: Физлицо получило в наследство несколько квартир, которые планирует сдавать в аренду. В связи с этим оно зарегистрировалось в качестве ИП. При этом физлицо является адвокатом. Наемные работники отсутствуют. Должно ли физлицо, имеющее одновременно статус ИП и адвоката, уплачивать фиксированные взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2023)Аналогичной позиции придерживаются и суды, например в Постановлениях Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.02.2019 N Ф07-17908/2018, Арбитражного суда Поволжского округа от 28.05.2019 N Ф06-46705/2019, отмечая, что действующее законодательство не устанавливает обязанности страхователя уплачивать страховые взносы за себя дважды и регистрация заявителя в качестве страхователя как индивидуального предпринимателя и как адвоката не влечет его обязанности уплачивать взносы в виде фиксированного платежа за себя дважды. Обратное привело бы к двойному взысканию одной и той же суммы с одного лица по одинаковым основаниям.
(Консультация эксперта, 2023)Аналогичной позиции придерживаются и суды, например в Постановлениях Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.02.2019 N Ф07-17908/2018, Арбитражного суда Поволжского округа от 28.05.2019 N Ф06-46705/2019, отмечая, что действующее законодательство не устанавливает обязанности страхователя уплачивать страховые взносы за себя дважды и регистрация заявителя в качестве страхователя как индивидуального предпринимателя и как адвоката не влечет его обязанности уплачивать взносы в виде фиксированного платежа за себя дважды. Обратное привело бы к двойному взысканию одной и той же суммы с одного лица по одинаковым основаниям.
Вопрос: Какую отчетность должны представлять в налоговые органы адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом адвокаты являются плательщиками страховых взносов (ст. 419 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом адвокаты являются плательщиками страховых взносов (ст. 419 НК РФ).