Страховые взносы 2021 коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы 2021 коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы оплачиваете медицинским организациям обязательные предварительные и периодические медосмотры, такие выплаты не облагаются страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ. В том числе освобождены от взносов оплаты договоров на оказание медуслуг работникам, в рамках которых проводятся указанные медосмотры. Важное условие - договоры должны быть заключены на срок не менее года с медорганизациями, у которых есть соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности (Письма Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71913, от 18.05.2020 N 03-15-06/40293, от 21.06.2019 N 03-15-06/45499, Минтруда России от 23.05.2019 N 17-4/В-92, ФНС России от 24.09.2021 N БС-4-11/13585).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы оплачиваете медицинским организациям обязательные предварительные и периодические медосмотры, такие выплаты не облагаются страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ. В том числе освобождены от взносов оплаты договоров на оказание медуслуг работникам, в рамках которых проводятся указанные медосмотры. Важное условие - договоры должны быть заключены на срок не менее года с медорганизациями, у которых есть соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности (Письма Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71913, от 18.05.2020 N 03-15-06/40293, от 21.06.2019 N 03-15-06/45499, Минтруда России от 23.05.2019 N 17-4/В-92, ФНС России от 24.09.2021 N БС-4-11/13585).
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Страховыми взносами облагаются также производимые работодателями дополнительные соцвыплаты медицинским и иным работникам медицинских и иных организаций, оказывающим медпомощь (участвующим в ее оказании, обеспечивающим ее) по диагностике и лечению коронавируса, контактирующим с больными коронавирусом. Правило касается в том числе выплат в виде государственной соцподдержки независимо от источника их финансирования (Письма Минфина России от 26.01.2021 N 03-15-08/4378, ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3758@). Разъяснения основаны на том, что данные выплаты не поименованы в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не облагаемых взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Страховыми взносами облагаются также производимые работодателями дополнительные соцвыплаты медицинским и иным работникам медицинских и иных организаций, оказывающим медпомощь (участвующим в ее оказании, обеспечивающим ее) по диагностике и лечению коронавируса, контактирующим с больными коронавирусом. Правило касается в том числе выплат в виде государственной соцподдержки независимо от источника их финансирования (Письма Минфина России от 26.01.2021 N 03-15-08/4378, ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3758@). Разъяснения основаны на том, что данные выплаты не поименованы в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не облагаемых взносами.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2021 N 382-ФЗ
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""17) суммы выплат работникам в размере, не превышающем 12 792 рублей на одного работника, выплаченные работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции. Доходы, указанные в настоящем подпункте, исключаются из базы для исчисления страховых взносов однократно в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце.";
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""17) суммы выплат работникам в размере, не превышающем 12 792 рублей на одного работника, выплаченные работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции. Доходы, указанные в настоящем подпункте, исключаются из базы для исчисления страховых взносов однократно в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце.";
Вопрос: Облагается ли страховыми взносами сумма возмещения работнику стоимости тестирования на наличие антител к коронавирусу, пройденного по направлению организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Компенсационные выплаты, связанные с тестированием на предмет наличия антител к коронавирусу, в ст. 422 НК РФ не поименованы. Таким образом, данные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке. Данная позиция подтверждается Минфином России и ФНС России (Письмо Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, п. 2 Письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19724@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Компенсационные выплаты, связанные с тестированием на предмет наличия антител к коронавирусу, в ст. 422 НК РФ не поименованы. Таким образом, данные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке. Данная позиция подтверждается Минфином России и ФНС России (Письмо Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, п. 2 Письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19724@).
Статья: Премии к праздникам: облагать взносами по травматизму или нет?
(Зобова Е.П.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)Так же в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.02.2023 N 09АП-582/2023, вынесенном в пользу ООО, разовая премия за добровольную вакцинацию от коронавируса была признана выплатой, не облагаемой страховыми взносами. Суд отметил: эти выплаты поддерживали курс государства в условиях пандемии. Кроме того, законодатель не может предусмотреть все случаи социальных выплат, которые могут меняться в зависимости от уровня жизни общества. Данная позиция находит отражение в судебной практике.
(Зобова Е.П.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)Так же в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.02.2023 N 09АП-582/2023, вынесенном в пользу ООО, разовая премия за добровольную вакцинацию от коронавируса была признана выплатой, не облагаемой страховыми взносами. Суд отметил: эти выплаты поддерживали курс государства в условиях пандемии. Кроме того, законодатель не может предусмотреть все случаи социальных выплат, которые могут меняться в зависимости от уровня жизни общества. Данная позиция находит отражение в судебной практике.
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1.5. Расходы на вакцинацию сотрудников от коронавируса
(КонсультантПлюс, 2025)1.5. Расходы на вакцинацию сотрудников от коронавируса
Готовое решение: Как СМСП и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавируса получить субсидии на карантин и на нерабочие дни (не актуализируется с 5 мая 2023 г.)
(КонсультантПлюс, 2023)по состоянию на 1 июля 2021 г. у организации нет недоимки по налогам и страховым взносам, превышающей в общей сложности 3 000 руб. При ее расчете учитывается переплата по налогам и страховым взносам. Если по сведениям инспекции на дату направления заявления о предоставлении субсидии недоимка погашена, данное условие считается выполненным.
(КонсультантПлюс, 2023)по состоянию на 1 июля 2021 г. у организации нет недоимки по налогам и страховым взносам, превышающей в общей сложности 3 000 руб. При ее расчете учитывается переплата по налогам и страховым взносам. Если по сведениям инспекции на дату направления заявления о предоставлении субсидии недоимка погашена, данное условие считается выполненным.
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)доходы в денежной (натуральной) форме, полученные при оказании гражданам соцподдержки (помощи) в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента РФ, Правительства РФ, органов госвласти субъектов РФ, например специальные соцвыплаты работникам медучреждений, оказывающим медпомощь либо участвующим в ее оказании в связи с COVID-19 (п. 79 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 23.07.2021 N 03-04-06/59248, от 18.05.2021 N 03-04-06/37707);
(КонсультантПлюс, 2026)доходы в денежной (натуральной) форме, полученные при оказании гражданам соцподдержки (помощи) в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента РФ, Правительства РФ, органов госвласти субъектов РФ, например специальные соцвыплаты работникам медучреждений, оказывающим медпомощь либо участвующим в ее оказании в связи с COVID-19 (п. 79 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 23.07.2021 N 03-04-06/59248, от 18.05.2021 N 03-04-06/37707);
Готовое решение: Какие расходы отражаются по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2026)оплата услуги по проведению экспертизы рыночной стоимости объектов недвижимости, которая приобретается не для капремонта или строительства (реконструкции), и экспертизы отчетов об оценке (Письма от 08.12.2021 N 02-05-11/99775, от 10.07.2020 N 02-05-11/61041);
(КонсультантПлюс, 2026)оплата услуги по проведению экспертизы рыночной стоимости объектов недвижимости, которая приобретается не для капремонта или строительства (реконструкции), и экспертизы отчетов об оценке (Письма от 08.12.2021 N 02-05-11/99775, от 10.07.2020 N 02-05-11/61041);
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Поэтому при наступлении страхового случая в период 30-дневного срока после прекращения привлечения к труду осужденный, как застрахованное лицо, имеет право на получение пособия (Постановление АС ЗСО от 25.07.2022 N Ф04-3040/2021 по делу N А03-770/2020).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Поэтому при наступлении страхового случая в период 30-дневного срока после прекращения привлечения к труду осужденный, как застрахованное лицо, имеет право на получение пособия (Постановление АС ЗСО от 25.07.2022 N Ф04-3040/2021 по делу N А03-770/2020).
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)Если окончание срока уплаты налогов (авансовых платежей) приходилось на период с 30 октября по 7 ноября 2021 г., платеж нужно было перечислить не позднее 8 ноября 2021 г. Дополнительные нерабочие дни, установленные руководителями субъектов РФ до 30 октября 2021 г. и (или) после 7 ноября 2021 г., на продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу за III квартал 2021 г. не влияли (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Указ Президента РФ от 20.10.2021 N 595, Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-05-04-01/103987, направленное Письмом ФНС России от 21.12.2021 N БС-4-21/17945@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если окончание срока уплаты налогов (авансовых платежей) приходилось на период с 30 октября по 7 ноября 2021 г., платеж нужно было перечислить не позднее 8 ноября 2021 г. Дополнительные нерабочие дни, установленные руководителями субъектов РФ до 30 октября 2021 г. и (или) после 7 ноября 2021 г., на продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу за III квартал 2021 г. не влияли (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Указ Президента РФ от 20.10.2021 N 595, Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-05-04-01/103987, направленное Письмом ФНС России от 21.12.2021 N БС-4-21/17945@).
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Задача представленного в статье исследования состояла в определении степени влияния политики предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации на уровень пенсионных выплат пенсионерам и бюджетную сбалансированность пенсионной системы.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Задача представленного в статье исследования состояла в определении степени влияния политики предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации на уровень пенсионных выплат пенсионерам и бюджетную сбалансированность пенсионной системы.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Отсрочка (рассрочка) по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Отсрочка (рассрочка) по уплате налогов и страховых взносов