Страховые взносы 2019 вним
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы 2019 вним (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Исчисление продолжительности периодов временной нетрудоспособности и их оплата за счет работодателя, а также определение среднего заработка при расчете пособия
(КонсультантПлюс, 2025)Решениями... у Общества не приняты к зачету расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, заявитель привлечен к ответственности в виде начисления штрафа... от суммы неуплаченных страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов...
(КонсультантПлюс, 2025)Решениями... у Общества не приняты к зачету расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, заявитель привлечен к ответственности в виде начисления штрафа... от суммы неуплаченных страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О страховых взносах с выплат по гражданско-правовому договору
(Сухов А.Б.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Данные вознаграждения не включались в базу для исчисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Письмо Минфина России от 21.02.2019 N 03-15-05/11367). Это относилось к любым выплатам в рамках исполнения гражданско-правовых договоров, в том числе к компенсации понесенных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по таким договорам (Письмо ФНС России от 28.12.2018 N БС-4-11/25921@).
(Сухов А.Б.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Данные вознаграждения не включались в базу для исчисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Письмо Минфина России от 21.02.2019 N 03-15-05/11367). Это относилось к любым выплатам в рамках исполнения гражданско-правовых договоров, в том числе к компенсации понесенных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по таким договорам (Письмо ФНС России от 28.12.2018 N БС-4-11/25921@).
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи работнику в связи со свадьбой?
(Консультация эксперта, 2025)Целью выплаты материальной помощи является финансовая поддержка работника в определенной ситуации, которая не зависит от его трудовых успехов и не является средством вознаграждения его за труд. Следовательно, выплата материальной помощи не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, вознаграждением или элементом оплаты труда. Таким образом, выплаты различных видов материальной помощи не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов, так как не относятся к числу выплат, производимых работникам в рамках трудовых отношений (Постановления Арбитражного суда Московского округа от 20.02.2020 N Ф05-26116/2019, Арбитражного суда Дальневосточного округа от 22.04.2019 N Ф03-1439/2019).
(Консультация эксперта, 2025)Целью выплаты материальной помощи является финансовая поддержка работника в определенной ситуации, которая не зависит от его трудовых успехов и не является средством вознаграждения его за труд. Следовательно, выплата материальной помощи не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, вознаграждением или элементом оплаты труда. Таким образом, выплаты различных видов материальной помощи не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов, так как не относятся к числу выплат, производимых работникам в рамках трудовых отношений (Постановления Арбитражного суда Московского округа от 20.02.2020 N Ф05-26116/2019, Арбитражного суда Дальневосточного округа от 22.04.2019 N Ф03-1439/2019).
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.6. Размеры и сроки уплаты страховых взносов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.6. Размеры и сроки уплаты страховых взносов
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты работнику-"удаленщику" облагайте в обычном порядке. Страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ перечисляйте в налоговый орган в составе ЕНП, взносы на травматизм - в СФР отдельным платежным поручением (п. п. 1, 7 ст. 58 НК РФ, ст. 3, п. 1.1 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты работнику-"удаленщику" облагайте в обычном порядке. Страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ перечисляйте в налоговый орган в составе ЕНП, взносы на травматизм - в СФР отдельным платежным поручением (п. п. 1, 7 ст. 58 НК РФ, ст. 3, п. 1.1 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете акционерного общества расчеты с членом совета директоров (резидентом РФ) по сумме вознаграждения, ежемесячно выплачиваемого по решению общего собрания акционеров?..
(Консультация эксперта, 2025)По официальной позиции вознаграждения членам совета директоров общества считаются осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров и облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС (Письма Минфина России от 30.05.2022 N 03-03-06/1/50296, ФНС России от 20.05.2019 N БС-4-11/9345). Такое мнение высказывалось в отношении вознаграждения, выплачиваемого до 31.12.2022 (включительно). Полагаем, этот подход актуален в настоящее время и распространяется также на страховые взносы на случай ВНиМ (п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
(Консультация эксперта, 2025)По официальной позиции вознаграждения членам совета директоров общества считаются осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров и облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС (Письма Минфина России от 30.05.2022 N 03-03-06/1/50296, ФНС России от 20.05.2019 N БС-4-11/9345). Такое мнение высказывалось в отношении вознаграждения, выплачиваемого до 31.12.2022 (включительно). Полагаем, этот подход актуален в настоящее время и распространяется также на страховые взносы на случай ВНиМ (п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
Вопрос: Вправе ли организация удержать из заработной платы работника ошибочно выплаченные дважды суточные? Как взыскать излишне выплаченную сумму? Если решено ее не взыскивать, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)В таком случае можно попросить работника вернуть сумму добровольно, представив соответствующее заявление в бухгалтерию работодателя. Вычет из зарплаты суммы переплаты при наличии заявления работника не является удержанием по смыслу ст. 137 ТК РФ; такое уменьшение размера зарплаты - результат волеизъявления работника распорядиться начисленной зарплатой. При этом положения ст. 138 ТК РФ по ограничению размера удержаний не применяются (разд. 5 "Удержания из заработной платы по волеизъявлению работника" Руководства, Письма Роструда от 10.10.2019 N ПГ/25776-6-1, от 07.10.2019 N ПГ/25778-6-1, от 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1).
(Консультация эксперта, 2024)В таком случае можно попросить работника вернуть сумму добровольно, представив соответствующее заявление в бухгалтерию работодателя. Вычет из зарплаты суммы переплаты при наличии заявления работника не является удержанием по смыслу ст. 137 ТК РФ; такое уменьшение размера зарплаты - результат волеизъявления работника распорядиться начисленной зарплатой. При этом положения ст. 138 ТК РФ по ограничению размера удержаний не применяются (разд. 5 "Удержания из заработной платы по волеизъявлению работника" Руководства, Письма Роструда от 10.10.2019 N ПГ/25776-6-1, от 07.10.2019 N ПГ/25778-6-1, от 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1).
Готовое решение: Как организации получить справку об отсутствии задолженности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок получения справки по страховым взносам такой же, как и справки об исполнении обязанности по налогам. Она формируется в целом по всем налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам, процентам (п. п. 117, 133 Административного регламента ФНС России, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок получения справки по страховым взносам такой же, как и справки об исполнении обязанности по налогам. Она формируется в целом по всем налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам, процентам (п. п. 117, 133 Административного регламента ФНС России, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)В силу п. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ в базу для начисления страховых взносов не включаются в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)В силу п. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ в базу для начисления страховых взносов не включаются в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспорт принадлежит работнику на праве собственности, компенсация за его использование в служебных целях не облагается страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ. Размер этой компенсации должен быть установлен в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему (ст. 188 ТК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина России от 14.08.2025 N 03-00-08/79253 (п. 3), от 06.12.2019 N 03-04-06/94977 (п. 1), Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@). Если в трудовом договоре (соглашении к нему) выплата компенсации и ее размер не определены, на нее придется начислить страховые взносы.
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспорт принадлежит работнику на праве собственности, компенсация за его использование в служебных целях не облагается страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ. Размер этой компенсации должен быть установлен в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему (ст. 188 ТК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина России от 14.08.2025 N 03-00-08/79253 (п. 3), от 06.12.2019 N 03-04-06/94977 (п. 1), Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@). Если в трудовом договоре (соглашении к нему) выплата компенсации и ее размер не определены, на нее придется начислить страховые взносы.
Готовое решение: Как начислить взносы на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ с выплат физическим лицам, в том числе с заработной платы (по 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Расчет страховых взносов на случай ВНиМ (п. п. 1, 3 ст. 421, пп. 2 п. 2 ст. 425, ст. 427, п. п. 1, 6 ст. 431 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2022)Расчет страховых взносов на случай ВНиМ (п. п. 1, 3 ст. 421, пп. 2 п. 2 ст. 425, ст. 427, п. п. 1, 6 ст. 431 НК РФ):
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо этого, не облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ оплата услуг авиакомпаний по выбору места в самолете. Для этого в локальном нормативном акте отнесите эти расходы на расходы, связанные со служебными командировками, и подтвердите их документально (Письмо Минфина России от 27.12.2019 N 03-04-00/102629).
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо этого, не облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ оплата услуг авиакомпаний по выбору места в самолете. Для этого в локальном нормативном акте отнесите эти расходы на расходы, связанные со служебными командировками, и подтвердите их документально (Письмо Минфина России от 27.12.2019 N 03-04-00/102629).
Вопрос: Какими страховыми взносами облагаются выплаты по трудовому договору работникам - временно пребывающим на территории РФ гражданам Белоруссии, Казахстана и Армении, не являющимся высококвалифицированными специалистами?
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством