Страховые взносы 2019 уплата и отчетность
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы 2019 уплата и отчетность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (иное лицо, уполномоченное подписывать отчетность) привлекается к ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (ст. 199 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)Руководитель организации (иное лицо, уполномоченное подписывать отчетность) привлекается к уголовной ответственности за уклонение от уплаты законно установленных налогов, сборов, страховых взносов, совершенное в крупном (особо крупном) размере, а также в составе группы лиц по предварительному сговору.
(КонсультантПлюс, 2025)Руководитель организации (иное лицо, уполномоченное подписывать отчетность) привлекается к уголовной ответственности за уклонение от уплаты законно установленных налогов, сборов, страховых взносов, совершенное в крупном (особо крупном) размере, а также в составе группы лиц по предварительному сговору.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Самовольная зарплата директора - убыток, который можно с него взыскать?
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)В 2019 г. решением единственного учредителя компании полномочия генерального директора были продлены. Однако в начале 2020 г. полномочия генерального директора были прекращены и он был уволен. Учредитель провел аудит, по результатам которого был сделан вывод о недостоверности бухгалтерской отчетности за 2015 - 2019 гг. Также было установлено, что генеральный директор за это время выплатил себе излишнюю зарплату в сумме более 21 млн руб., с которой было уплачено более 4 млн руб. страховых взносов.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)В 2019 г. решением единственного учредителя компании полномочия генерального директора были продлены. Однако в начале 2020 г. полномочия генерального директора были прекращены и он был уволен. Учредитель провел аудит, по результатам которого был сделан вывод о недостоверности бухгалтерской отчетности за 2015 - 2019 гг. Также было установлено, что генеральный директор за это время выплатил себе излишнюю зарплату в сумме более 21 млн руб., с которой было уплачено более 4 млн руб. страховых взносов.
Готовое решение: Как организации с обособленными подразделениями уплачивают страховые взносы и сдают по ним отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы граждан Казахстана, Армении и Киргизии, осуществляющих трудовую деятельность в подразделении российской организации на территории указанных стран ЕАЭС, не облагаются страховыми взносами в РФ. Если гражданин Беларуси работает в подразделении российской организации на территории Беларуси, то страховые взносы не начисляйте, если работник подал вам заявление, в котором выбрал законодательство об обязательном социальном страховании Беларуси. Если такое заявление подано не было, начисляйте взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и подавайте отчетность так же, как в отношении выплат российским гражданам (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 6 ст. 431 НК РФ, ст. 2, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, п. 2 ст. 1.1, п. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 10 Закона о медицинском страховании, ст. 3, пп. 1 п. 2 ст. 5 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006, Письма Минфина России от 17.03.2025 N 03-15-05/25973, от 12.11.2024 N 03-04-05/111138, от 05.02.2019 N 03-15-06/6482).
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы граждан Казахстана, Армении и Киргизии, осуществляющих трудовую деятельность в подразделении российской организации на территории указанных стран ЕАЭС, не облагаются страховыми взносами в РФ. Если гражданин Беларуси работает в подразделении российской организации на территории Беларуси, то страховые взносы не начисляйте, если работник подал вам заявление, в котором выбрал законодательство об обязательном социальном страховании Беларуси. Если такое заявление подано не было, начисляйте взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и подавайте отчетность так же, как в отношении выплат российским гражданам (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 6 ст. 431 НК РФ, ст. 2, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, п. 2 ст. 1.1, п. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 10 Закона о медицинском страховании, ст. 3, пп. 1 п. 2 ст. 5 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006, Письма Минфина России от 17.03.2025 N 03-15-05/25973, от 12.11.2024 N 03-04-05/111138, от 05.02.2019 N 03-15-06/6482).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 09.04.2020 N КВ-4-14/6053@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2020)>Исследовав в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, включая протокол допроса N 1159 от 28.11.2018, информацию, предоставленную налоговыми органами, в том числе письмо N 10-16/13461, в соответствии с которым в период с 2017 по 2019 годы ответчик предоставлял налоговые декларации по НДС, отчетность в качестве плательщика страховых взносов не предоставляет, имеет задолженность по обязательным платежам; сведения о банковских счетах, суды, признав недоказанным наличие фактов неоднократного или грубого нарушения ответчиком правовых актов, регулирующих деятельность индивидуальных предпринимателей, пришли к правильному выводу об отсутствии оснований для прекращения деятельности ответчика в качестве индивидуального предпринимателя и возложении обязанности по прекращению на инспекцию.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2020)>Исследовав в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, включая протокол допроса N 1159 от 28.11.2018, информацию, предоставленную налоговыми органами, в том числе письмо N 10-16/13461, в соответствии с которым в период с 2017 по 2019 годы ответчик предоставлял налоговые декларации по НДС, отчетность в качестве плательщика страховых взносов не предоставляет, имеет задолженность по обязательным платежам; сведения о банковских счетах, суды, признав недоказанным наличие фактов неоднократного или грубого нарушения ответчиком правовых актов, регулирующих деятельность индивидуальных предпринимателей, пришли к правильному выводу об отсутствии оснований для прекращения деятельности ответчика в качестве индивидуального предпринимателя и возложении обязанности по прекращению на инспекцию.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы видите, что договор с самозанятым лицом имеет признаки трудового, отразите выплаты в его в пользу в отчетности по НДФЛ и в расчете по страховым взносам. Это позволит избежать негативных последствий в виде доначислений и уплаты пеней и штрафов (Письмо УФНС России по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы видите, что договор с самозанятым лицом имеет признаки трудового, отразите выплаты в его в пользу в отчетности по НДФЛ и в расчете по страховым взносам. Это позволит избежать негативных последствий в виде доначислений и уплаты пеней и штрафов (Письмо УФНС России по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).
Статья: Сроки хранения электронной кадровой отчетности
(Иритикова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 8)- для формы "Расчет по страховым взносам" (форма РСВ);
(Иритикова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 8)- для формы "Расчет по страховым взносам" (форма РСВ);
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)То есть даже неуплата страховых взносов в установленный срок, на мой взгляд, не будет являться основанием для перерасчета налоговых обязательств ИП. При этом следует учитывать, что официальной позиции ФНС по этому вопросу пока нет. И плюс к этому надо принимать во внимание дополнительные издержки в виде пеней, начисленных на сумму подлежащих уплате страховых взносов за период просрочки.
("Главная книга", 2023, N 18)То есть даже неуплата страховых взносов в установленный срок, на мой взгляд, не будет являться основанием для перерасчета налоговых обязательств ИП. При этом следует учитывать, что официальной позиции ФНС по этому вопросу пока нет. И плюс к этому надо принимать во внимание дополнительные издержки в виде пеней, начисленных на сумму подлежащих уплате страховых взносов за период просрочки.
Статья: Ответственность учредителя общества
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Что касается уголовной ответственности, то Уголовным кодексом РФ (далее - УК РФ) предусмотрен ряд статей, под санкции которых может попасть учредитель компании. Например, ст. 170.1, которая предусматривает наказание за фальсификацию сведений, подаваемых в ЕГРЮЛ, ст. 172.1 "фальсификация финансовых документов учета и отчетности", 173.1 "незаконное создание или реорганизация юрлица", ст. 199, предусматривающая ответственность за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов и т.д. По многим из статей предусмотрены не только штрафы и дисквалификация, но и лишение свободы.
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Что касается уголовной ответственности, то Уголовным кодексом РФ (далее - УК РФ) предусмотрен ряд статей, под санкции которых может попасть учредитель компании. Например, ст. 170.1, которая предусматривает наказание за фальсификацию сведений, подаваемых в ЕГРЮЛ, ст. 172.1 "фальсификация финансовых документов учета и отчетности", 173.1 "незаконное создание или реорганизация юрлица", ст. 199, предусматривающая ответственность за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов и т.д. По многим из статей предусмотрены не только штрафы и дисквалификация, но и лишение свободы.
Вопрос: Нужно ли отражать оплату медицинских услуг в пользу работников по договору с медицинской организацией, заключенному сроком на год, в персонифицированных сведениях о физических лицах?
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку в рассматриваемой ситуации договор с медицинской организацией заключен на срок один год, суммы оплаты медицинских услуг в пользу работников не облагаются страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку в рассматриваемой ситуации договор с медицинской организацией заключен на срок один год, суммы оплаты медицинских услуг в пользу работников не облагаются страховыми взносами.
Статья: В планах компании - открыть ОП: 10 основных вопросов бухгалтера
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)10. Страховые взносы: есть ли у ОП свой расчетный счет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)10. Страховые взносы: есть ли у ОП свой расчетный счет
Готовое решение: Уголовная ответственность за неуплату налогов, страховых взносов и сборов
(КонсультантПлюс, 2025)К ответственности привлекут должностных лиц организации, которые подписывали и подавали отчетность в инспекцию и должны были отвечать за полную и своевременную уплату налогов. Такими лицами могут быть (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48):
(КонсультантПлюс, 2025)К ответственности привлекут должностных лиц организации, которые подписывали и подавали отчетность в инспекцию и должны были отвечать за полную и своевременную уплату налогов. Такими лицами могут быть (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48):
Статья: Банки как участники налоговых правоотношений
(Киселева Н.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)1) при выполнении банком обязанностей налогоплательщика по предоставлению в налоговый орган отчетности. В частности, в тексте ст. 23 НК РФ зафиксирована обязанность Центрального банка РФ предоставлять в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность Центрального банка РФ в составе годового баланса и отчета о финансовых результатах не позднее 15 мая года, следующего за отчетным годом. Данная обязанность была зафиксирована за Центральным банком РФ только с 2018 г. Соответственно, годовая отчетность в 2020 г. состоялась всего лишь один раз - за 2019 г.;
(Киселева Н.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)1) при выполнении банком обязанностей налогоплательщика по предоставлению в налоговый орган отчетности. В частности, в тексте ст. 23 НК РФ зафиксирована обязанность Центрального банка РФ предоставлять в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность Центрального банка РФ в составе годового баланса и отчета о финансовых результатах не позднее 15 мая года, следующего за отчетным годом. Данная обязанность была зафиксирована за Центральным банком РФ только с 2018 г. Соответственно, годовая отчетность в 2020 г. состоялась всего лишь один раз - за 2019 г.;
Статья: Какие сведения и когда могут быть признаны недостоверными?
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)С одной стороны, Налоговым кодексом не предусмотрено прямое наказание за отражение недостоверных сведений в налоговой отчетности (декларациях, расчетах).
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)С одной стороны, Налоговым кодексом не предусмотрено прямое наказание за отражение недостоверных сведений в налоговой отчетности (декларациях, расчетах).
Корреспонденция счетов: Организация приобретает чай и кофе для передачи их в комнату отдыха работников. Коллективным договором не предусмотрено условия о содержании организацией комнаты отдыха, в которой поддерживается запас чая и кофе. Данные продукты передаются в комнату отдыха по решению руководителя организации. Как отразить в учете затраты на приобретение названных продуктов?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Приведенные разъяснения основаны на нормах утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". По мнению Минфина России, при исчислении и уплате страховых взносов по гл. 34 НК РФ следует руководствоваться ранее данными разъяснениями Минтруда России по соответствующему вопросу (Письмо от 16.11.2016 N 03-04-12/67082).
(Консультация эксперта, 2025)<*> Приведенные разъяснения основаны на нормах утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". По мнению Минфина России, при исчислении и уплате страховых взносов по гл. 34 НК РФ следует руководствоваться ранее данными разъяснениями Минтруда России по соответствующему вопросу (Письмо от 16.11.2016 N 03-04-12/67082).