Страховые взносы 2019 уплата и отчетность
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы 2019 уплата и отчетность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (иное лицо, уполномоченное подписывать отчетность) привлекается к ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (ст. 199 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)Руководитель организации (иное лицо, уполномоченное подписывать отчетность) привлекается к уголовной ответственности за уклонение от уплаты законно установленных налогов, сборов, страховых взносов, совершенное в крупном (особо крупном) размере, а также в составе группы лиц по предварительному сговору.
(КонсультантПлюс, 2025)Руководитель организации (иное лицо, уполномоченное подписывать отчетность) привлекается к уголовной ответственности за уклонение от уплаты законно установленных налогов, сборов, страховых взносов, совершенное в крупном (особо крупном) размере, а также в составе группы лиц по предварительному сговору.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.04.2025 N 17АП-10522/2022(3)-АК по делу N А50-15295/2021
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления конкурсного управляющего о признании недействительной сделкой перечисления должником денежных средств в пользу директора должника, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение изменено.Из представленной ИФНС по Ленинскому району г. Перми отчетности ООО "ПермСпецНефтеМаш" (расчетов по страховым взносам, отчетов по форме 6-НДФЛ за 2016-2020 гг.) следует, что в 2018-2019 гг. заработная плата не только Кулютникову А.Г., но и иным работникам (т. 1 л.74-170, т. 2 л.1-90, т. 4 л.37) не начислялась, начисление страховых взносов также не производилось, в 2020 г. заработная плата была начислена и выплачена только ответчику, уплачены НДФЛ и страховые взносы с произведенных выплат. Согласно банковским выпискам ООО "ПермСпецНефтеМаш" движение денежных средств за период 2018-2020 г. по расчетным счетам должника было минимальным, что свидетельствуют о фактическом прекращении (приостановке) хозяйственной деятельности должника в указанный период.
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления конкурсного управляющего о признании недействительной сделкой перечисления должником денежных средств в пользу директора должника, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение изменено.Из представленной ИФНС по Ленинскому району г. Перми отчетности ООО "ПермСпецНефтеМаш" (расчетов по страховым взносам, отчетов по форме 6-НДФЛ за 2016-2020 гг.) следует, что в 2018-2019 гг. заработная плата не только Кулютникову А.Г., но и иным работникам (т. 1 л.74-170, т. 2 л.1-90, т. 4 л.37) не начислялась, начисление страховых взносов также не производилось, в 2020 г. заработная плата была начислена и выплачена только ответчику, уплачены НДФЛ и страховые взносы с произведенных выплат. Согласно банковским выпискам ООО "ПермСпецНефтеМаш" движение денежных средств за период 2018-2020 г. по расчетным счетам должника было минимальным, что свидетельствуют о фактическом прекращении (приостановке) хозяйственной деятельности должника в указанный период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Самовольная зарплата директора - убыток, который можно с него взыскать?
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)В 2019 г. решением единственного учредителя компании полномочия генерального директора были продлены. Однако в начале 2020 г. полномочия генерального директора были прекращены и он был уволен. Учредитель провел аудит, по результатам которого был сделан вывод о недостоверности бухгалтерской отчетности за 2015 - 2019 гг. Также было установлено, что генеральный директор за это время выплатил себе излишнюю зарплату в сумме более 21 млн руб., с которой было уплачено более 4 млн руб. страховых взносов.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)В 2019 г. решением единственного учредителя компании полномочия генерального директора были продлены. Однако в начале 2020 г. полномочия генерального директора были прекращены и он был уволен. Учредитель провел аудит, по результатам которого был сделан вывод о недостоверности бухгалтерской отчетности за 2015 - 2019 гг. Также было установлено, что генеральный директор за это время выплатил себе излишнюю зарплату в сумме более 21 млн руб., с которой было уплачено более 4 млн руб. страховых взносов.
Готовое решение: Как организации с обособленными подразделениями уплачивают страховые взносы и сдают по ним отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы граждан Казахстана, Армении и Киргизии, осуществляющих трудовую деятельность в подразделении российской организации на территории указанных стран ЕАЭС, не облагаются страховыми взносами в РФ. Если гражданин Беларуси работает в подразделении российской организации на территории Беларуси, то страховые взносы не начисляйте, если работник подал вам заявление, в котором выбрал законодательство об обязательном социальном страховании Беларуси. Если такое заявление подано не было, начисляйте взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и подавайте отчетность так же, как в отношении выплат российским гражданам (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 6 ст. 431 НК РФ, ст. 2, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, п. 2 ст. 1.1, п. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 10 Закона о медицинском страховании, ст. 3, пп. 1 п. 2 ст. 5 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006, Письма Минфина России от 17.03.2025 N 03-15-05/25973, от 12.11.2024 N 03-04-05/111138, от 05.02.2019 N 03-15-06/6482).
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы граждан Казахстана, Армении и Киргизии, осуществляющих трудовую деятельность в подразделении российской организации на территории указанных стран ЕАЭС, не облагаются страховыми взносами в РФ. Если гражданин Беларуси работает в подразделении российской организации на территории Беларуси, то страховые взносы не начисляйте, если работник подал вам заявление, в котором выбрал законодательство об обязательном социальном страховании Беларуси. Если такое заявление подано не было, начисляйте взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и подавайте отчетность так же, как в отношении выплат российским гражданам (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 6 ст. 431 НК РФ, ст. 2, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, п. 2 ст. 1.1, п. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 10 Закона о медицинском страховании, ст. 3, пп. 1 п. 2 ст. 5 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006, Письма Минфина России от 17.03.2025 N 03-15-05/25973, от 12.11.2024 N 03-04-05/111138, от 05.02.2019 N 03-15-06/6482).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 09.04.2020 N КВ-4-14/6053@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2020)>Исследовав в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, включая протокол допроса N 1159 от 28.11.2018, информацию, предоставленную налоговыми органами, в том числе письмо N 10-16/13461, в соответствии с которым в период с 2017 по 2019 годы ответчик предоставлял налоговые декларации по НДС, отчетность в качестве плательщика страховых взносов не предоставляет, имеет задолженность по обязательным платежам; сведения о банковских счетах, суды, признав недоказанным наличие фактов неоднократного или грубого нарушения ответчиком правовых актов, регулирующих деятельность индивидуальных предпринимателей, пришли к правильному выводу об отсутствии оснований для прекращения деятельности ответчика в качестве индивидуального предпринимателя и возложении обязанности по прекращению на инспекцию.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2020)>Исследовав в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, включая протокол допроса N 1159 от 28.11.2018, информацию, предоставленную налоговыми органами, в том числе письмо N 10-16/13461, в соответствии с которым в период с 2017 по 2019 годы ответчик предоставлял налоговые декларации по НДС, отчетность в качестве плательщика страховых взносов не предоставляет, имеет задолженность по обязательным платежам; сведения о банковских счетах, суды, признав недоказанным наличие фактов неоднократного или грубого нарушения ответчиком правовых актов, регулирующих деятельность индивидуальных предпринимателей, пришли к правильному выводу об отсутствии оснований для прекращения деятельности ответчика в качестве индивидуального предпринимателя и возложении обязанности по прекращению на инспекцию.
Корреспонденция счетов: Организация приобретает чай и кофе для передачи их в комнату отдыха работников. Коллективным договором не предусмотрено условия о содержании организацией комнаты отдыха, в которой поддерживается запас чая и кофе. Данные продукты передаются в комнату отдыха по решению руководителя организации. Как отразить в учете затраты на приобретение названных продуктов?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Приведенные разъяснения основаны на нормах утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". По мнению Минфина России, при исчислении и уплате страховых взносов по гл. 34 НК РФ следует руководствоваться ранее данными разъяснениями Минтруда России по соответствующему вопросу (Письмо от 16.11.2016 N 03-04-12/67082).
(Консультация эксперта, 2025)<*> Приведенные разъяснения основаны на нормах утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". По мнению Минфина России, при исчислении и уплате страховых взносов по гл. 34 НК РФ следует руководствоваться ранее данными разъяснениями Минтруда России по соответствующему вопросу (Письмо от 16.11.2016 N 03-04-12/67082).
Статья: Какие сведения и когда могут быть признаны недостоверными?
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)С одной стороны, Налоговым кодексом не предусмотрено прямое наказание за отражение недостоверных сведений в налоговой отчетности (декларациях, расчетах).
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)С одной стороны, Налоговым кодексом не предусмотрено прямое наказание за отражение недостоверных сведений в налоговой отчетности (декларациях, расчетах).
Вопрос: Нужно ли отражать оплату медицинских услуг в пользу работников по договору с медицинской организацией, заключенному сроком на год, в персонифицированных сведениях о физических лицах?
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку в рассматриваемой ситуации договор с медицинской организацией заключен на срок один год, суммы оплаты медицинских услуг в пользу работников не облагаются страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку в рассматриваемой ситуации договор с медицинской организацией заключен на срок один год, суммы оплаты медицинских услуг в пользу работников не облагаются страховыми взносами.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы видите, что договор с самозанятым лицом имеет признаки трудового, отразите выплаты в его в пользу в отчетности по НДФЛ и в расчете по страховым взносам. Это позволит избежать негативных последствий в виде доначислений и уплаты пеней и штрафов (Письмо УФНС России по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы видите, что договор с самозанятым лицом имеет признаки трудового, отразите выплаты в его в пользу в отчетности по НДФЛ и в расчете по страховым взносам. Это позволит избежать негативных последствий в виде доначислений и уплаты пеней и штрафов (Письмо УФНС России по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)То есть даже неуплата страховых взносов в установленный срок, на мой взгляд, не будет являться основанием для перерасчета налоговых обязательств ИП. При этом следует учитывать, что официальной позиции ФНС по этому вопросу пока нет. И плюс к этому надо принимать во внимание дополнительные издержки в виде пеней, начисленных на сумму подлежащих уплате страховых взносов за период просрочки.
("Главная книга", 2023, N 18)То есть даже неуплата страховых взносов в установленный срок, на мой взгляд, не будет являться основанием для перерасчета налоговых обязательств ИП. При этом следует учитывать, что официальной позиции ФНС по этому вопросу пока нет. И плюс к этому надо принимать во внимание дополнительные издержки в виде пеней, начисленных на сумму подлежащих уплате страховых взносов за период просрочки.
Статья: Ответственность учредителя общества
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Что касается уголовной ответственности, то Уголовным кодексом РФ (далее - УК РФ) предусмотрен ряд статей, под санкции которых может попасть учредитель компании. Например, ст. 170.1, которая предусматривает наказание за фальсификацию сведений, подаваемых в ЕГРЮЛ, ст. 172.1 "фальсификация финансовых документов учета и отчетности", 173.1 "незаконное создание или реорганизация юрлица", ст. 199, предусматривающая ответственность за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов и т.д. По многим из статей предусмотрены не только штрафы и дисквалификация, но и лишение свободы.
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Что касается уголовной ответственности, то Уголовным кодексом РФ (далее - УК РФ) предусмотрен ряд статей, под санкции которых может попасть учредитель компании. Например, ст. 170.1, которая предусматривает наказание за фальсификацию сведений, подаваемых в ЕГРЮЛ, ст. 172.1 "фальсификация финансовых документов учета и отчетности", 173.1 "незаконное создание или реорганизация юрлица", ст. 199, предусматривающая ответственность за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов и т.д. По многим из статей предусмотрены не только штрафы и дисквалификация, но и лишение свободы.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать операции по страхованию имущества и гражданской ответственности
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на уплату страховой премии (взноса) учитывайте:
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на уплату страховой премии (взноса) учитывайте:
Вопрос: Предусмотрена ли ответственность и могут ли быть приостановлены операции по счетам организации за непредставление расчета по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Отметим, что поскольку страховые взносы за отчетные периоды не отвечают признакам авансовых платежей, так как они не могут увеличиваться или уменьшаться по итогам расчетного периода, ссылка на п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, согласно которому за несвоевременную сдачу отчетности по предварительным платежам не наступает ответственность по ст. 119 НК РФ, в данном случае неприменима (Определение Верховного Суда РФ от 24.12.2019 N 301-ЭС19-20496 по делу N А29-2607/2019).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Отметим, что поскольку страховые взносы за отчетные периоды не отвечают признакам авансовых платежей, так как они не могут увеличиваться или уменьшаться по итогам расчетного периода, ссылка на п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, согласно которому за несвоевременную сдачу отчетности по предварительным платежам не наступает ответственность по ст. 119 НК РФ, в данном случае неприменима (Определение Верховного Суда РФ от 24.12.2019 N 301-ЭС19-20496 по делу N А29-2607/2019).
Статья: В планах компании - открыть ОП: 10 основных вопросов бухгалтера
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)10. Страховые взносы: есть ли у ОП свой расчетный счет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)10. Страховые взносы: есть ли у ОП свой расчетный счет
Готовое решение: Уголовная ответственность за неуплату налогов, страховых взносов и сборов
(КонсультантПлюс, 2025)К ответственности привлекут должностных лиц организации, которые подписывали и подавали отчетность в инспекцию и должны были отвечать за полную и своевременную уплату налогов. Такими лицами могут быть (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48):
(КонсультантПлюс, 2025)К ответственности привлекут должностных лиц организации, которые подписывали и подавали отчетность в инспекцию и должны были отвечать за полную и своевременную уплату налогов. Такими лицами могут быть (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48):