Страховые взносы 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 48 "Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем" НК РФТак, суды установили, что страховые взносы за 2017 год и земельный налог за 2014, 2018, 2019 год уплачены позже установленного срока; страховые взносы за 2019, 2020 годы взысканы решениями Ногинского городского суда Московской области. Вместе с тем, суды взыскали пени, начисленные не только на указанную недоимку, но также и на страховые взносы за 2018 год и на земельный налог за 2016 год, факт принудительного взыскания которых либо фактической уплаты в более поздние сроки, судебными инстанциями не выяснялся.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Выплаты при увольнении госслужащего
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 10.04.2019 по делу N А74-19973/2018
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 10.04.2019 по делу N А74-19973/2018
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете участниками СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, получившими статус начиная с 01.01.2018, капитальных вложений в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-15-06/45073)Вопрос: Об учете участниками СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, получившими статус начиная с 01.01.2018, капитальных вложений в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-15-06/45073)Вопрос: Об учете участниками СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, получившими статус начиная с 01.01.2018, капитальных вложений в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, получившим статус после 01.01.2018.
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-15-06/103643)Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, получившим статус после 01.01.2018.
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-15-06/103643)Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, получившим статус после 01.01.2018.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 10. Страховые взносы, установленные на 2018 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 10. Страховые взносы, установленные на 2018 г.
Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)25. В 2020 и 2021 годах за счет предоставляемых из федерального бюджета бюджету Федерального фонда межбюджетных трансфертов компенсируются выпадающие доходы бюджета Федерального фонда в связи с тем, что суммы выплат (вознаграждений), указанные в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, не подлежат обложению страховыми взносами в 2018 и 2019 годах. Объем указанных межбюджетных трансфертов определяется как произведение численности лиц, поставленных на учет налоговыми органами в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации по состоянию на 1 января года, предшествующего очередному, и фиксированного размера страхового взноса, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, на очередной финансовый год.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)25. В 2020 и 2021 годах за счет предоставляемых из федерального бюджета бюджету Федерального фонда межбюджетных трансфертов компенсируются выпадающие доходы бюджета Федерального фонда в связи с тем, что суммы выплат (вознаграждений), указанные в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, не подлежат обложению страховыми взносами в 2018 и 2019 годах. Объем указанных межбюджетных трансфертов определяется как произведение численности лиц, поставленных на учет налоговыми органами в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации по состоянию на 1 января года, предшествующего очередному, и фиксированного размера страхового взноса, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, на очередной финансовый год.
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)страховые взносы за работников, а если вы ИП - то и страховые взносы за себя (Письмо ФНС России от 29.06.2018 N БА-4-1/12589@).
(КонсультантПлюс, 2026)страховые взносы за работников, а если вы ИП - то и страховые взносы за себя (Письмо ФНС России от 29.06.2018 N БА-4-1/12589@).
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)Так, в Верховный Суд Российской Федерации поступила жалоба от ООО "1С-ИжТиСи", которое требовало отмены принятых нижестоящими судебными инстанциями решений, которые были в пользу Межрайонной инспекции ФНС N 9 по Удмуртской Республике (далее - Инспекция), решение которой изначально обжаловалось ООО "1С-ИжТиСи" в арбитражном суде. Инспекция привлекла ООО "1С-ИжТиСи" к ответственности в виде штрафа в размере 202 190,72 руб., также заявителю доначислена сумма страховых взносов за 2018 г. в размере 4 279 460,34 руб. и начислены пени в размере 663 260,77 руб., поскольку посчитала, что ООО неправомерно включила доходы от реализации программного продукта, разработанного ООО "Визард-Софт", в состав доходов, полученных в рамках подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. То есть Инспекция не признала в доработке модуля интеграции "1С" с ФГИС "Меркурий", позволяющей расширить его функционал, и внедрении его всем конечным пользователям как программного продукта ООО "Визард-Софт", факта модификации, т.е. в ходе проверки Инспекция не обнаружила доказательств выполнения работ по доработке (модификации) реализованных программных продуктов, приобретенных у ООО "Визард-Софт". Следовательно, по мнению Инспекции, сумма дохода ООО "1С-ИжТиСи" в размере 3 075 400 руб., полученная заявителем за реализацию "чужих" программных продуктов, неправомерно включена в состав дохода, полученного по деятельности в рамках п. 3 ст. 427 НК РФ.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)Так, в Верховный Суд Российской Федерации поступила жалоба от ООО "1С-ИжТиСи", которое требовало отмены принятых нижестоящими судебными инстанциями решений, которые были в пользу Межрайонной инспекции ФНС N 9 по Удмуртской Республике (далее - Инспекция), решение которой изначально обжаловалось ООО "1С-ИжТиСи" в арбитражном суде. Инспекция привлекла ООО "1С-ИжТиСи" к ответственности в виде штрафа в размере 202 190,72 руб., также заявителю доначислена сумма страховых взносов за 2018 г. в размере 4 279 460,34 руб. и начислены пени в размере 663 260,77 руб., поскольку посчитала, что ООО неправомерно включила доходы от реализации программного продукта, разработанного ООО "Визард-Софт", в состав доходов, полученных в рамках подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. То есть Инспекция не признала в доработке модуля интеграции "1С" с ФГИС "Меркурий", позволяющей расширить его функционал, и внедрении его всем конечным пользователям как программного продукта ООО "Визард-Софт", факта модификации, т.е. в ходе проверки Инспекция не обнаружила доказательств выполнения работ по доработке (модификации) реализованных программных продуктов, приобретенных у ООО "Визард-Софт". Следовательно, по мнению Инспекции, сумма дохода ООО "1С-ИжТиСи" в размере 3 075 400 руб., полученная заявителем за реализацию "чужих" программных продуктов, неправомерно включена в состав дохода, полученного по деятельности в рамках п. 3 ст. 427 НК РФ.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2026)Сведения о самозанятых, с которыми заключен только договор ГПХ, в общем случае включать в состав формы не нужно. Она подается по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах). Исключение - случаи, когда выплата самозанятому не признается объектом обложения НПД, например:
(КонсультантПлюс, 2026)Сведения о самозанятых, с которыми заключен только договор ГПХ, в общем случае включать в состав формы не нужно. Она подается по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах). Исключение - случаи, когда выплата самозанятому не признается объектом обложения НПД, например:
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)7) определяет порядок расчета страховых взносов в соответствии со ст. 36 комментируемого Закона. Частью 9 указанной ст. 36 комментируемого Закона предусмотрено, что Агентством устанавливается порядок исчисления расчетной базы. Положением п. 6 ст. 19 комментируемого Закона утверждение порядка расчета страховых взносов отнесено к полномочиям совета директоров Агентства. Порядок расчета страховых взносов утвержден Решением совета директоров Агентства от 26 сентября 2018 г. (см. комментарий к ст. 36 Закона);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)7) определяет порядок расчета страховых взносов в соответствии со ст. 36 комментируемого Закона. Частью 9 указанной ст. 36 комментируемого Закона предусмотрено, что Агентством устанавливается порядок исчисления расчетной базы. Положением п. 6 ст. 19 комментируемого Закона утверждение порядка расчета страховых взносов отнесено к полномочиям совета директоров Агентства. Порядок расчета страховых взносов утвержден Решением совета директоров Агентства от 26 сентября 2018 г. (см. комментарий к ст. 36 Закона);
Статья: Комментарий к Обзору позиций, сформированных Федеральной налоговой службой по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за II квартал 2024 года
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)28 декабря 2020 года в вышеупомянутый госреестр внесена запись об исключении налогоплательщика как недействующего ИП. Фискалы начислили налоги и страховые взносы за 2018 - 2020 годы до этой даты (28.12.2020), а также приняли меры по принудительному взысканию.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)28 декабря 2020 года в вышеупомянутый госреестр внесена запись об исключении налогоплательщика как недействующего ИП. Фискалы начислили налоги и страховые взносы за 2018 - 2020 годы до этой даты (28.12.2020), а также приняли меры по принудительному взысканию.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. Обществом в налоговый орган представлен Расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года с нулевыми показателями. В ходе камеральной налоговой проверки представленного расчета инспекцией установлено, что с расчетного счета общества в течение отчетного периода были перечислены денежные средства на банковскую карту руководителя общества в общей сумме 2 188 000 руб. с назначением платежей "Под отчет". Инспекцией доначислены страховые взносы на суммы денежных средств, выплаченных подотчетному лицу (2 188 000 руб.).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. Обществом в налоговый орган представлен Расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года с нулевыми показателями. В ходе камеральной налоговой проверки представленного расчета инспекцией установлено, что с расчетного счета общества в течение отчетного периода были перечислены денежные средства на банковскую карту руководителя общества в общей сумме 2 188 000 руб. с назначением платежей "Под отчет". Инспекцией доначислены страховые взносы на суммы денежных средств, выплаченных подотчетному лицу (2 188 000 руб.).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Суды трех инстанций отказали заявителю по формальным основаниям. Суды полагали, что адвокатом заявления об освобождении от уплаты страховых взносов за 2018 г. в налоговый орган не направлено, тем самым заявительный порядок, предусмотренный положениями действовавшего на момент спорных правоотношений п. 7 ст. 430 НК РФ, не соблюден.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Суды трех инстанций отказали заявителю по формальным основаниям. Суды полагали, что адвокатом заявления об освобождении от уплаты страховых взносов за 2018 г. в налоговый орган не направлено, тем самым заявительный порядок, предусмотренный положениями действовавшего на момент спорных правоотношений п. 7 ст. 430 НК РФ, не соблюден.
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2026)страховые взносы, начисленные на выплаты таким работникам (Письмо Минфина России от 26.11.2018 N 03-03-06/1/85271);
(КонсультантПлюс, 2026)страховые взносы, начисленные на выплаты таким работникам (Письмо Минфина России от 26.11.2018 N 03-03-06/1/85271);
Статья: К вопросу о первоначальном этапе расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов
(Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2022, N 3)<6> Вольдимарова Н.Г., Хаперская К.С. Особенности противодействия преступлениям, связанным с уклонением от уплаты налогов, сборов и страховых взносов // Вестник ТИСБИ. 2018. N 4. С. 118, 122; Nazarkin E.V., Suleymanov T., Truntsevsky Yu.V., Osokin R.B. Improving the Algorithm of Organization and Tactics in Conducting Separate Investigative Actions in the Field of Ecology // Energy Management of Municipal Facilities and Sustainable Energy Technologies. Vol. 244: XXII International Scientific Conference Energy Management of Municipal Facilities and Sustainable Energy Technologies (EMMFT-2020) (Voronezh, Russia, December 8 - 10, 2020) / ed. by V. Breskich and S. Uvarova. Воронеж: Воронежский государственный технический университет, 2021. P. 12003.
(Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2022, N 3)<6> Вольдимарова Н.Г., Хаперская К.С. Особенности противодействия преступлениям, связанным с уклонением от уплаты налогов, сборов и страховых взносов // Вестник ТИСБИ. 2018. N 4. С. 118, 122; Nazarkin E.V., Suleymanov T., Truntsevsky Yu.V., Osokin R.B. Improving the Algorithm of Organization and Tactics in Conducting Separate Investigative Actions in the Field of Ecology // Energy Management of Municipal Facilities and Sustainable Energy Technologies. Vol. 244: XXII International Scientific Conference Energy Management of Municipal Facilities and Sustainable Energy Technologies (EMMFT-2020) (Voronezh, Russia, December 8 - 10, 2020) / ed. by V. Breskich and S. Uvarova. Воронеж: Воронежский государственный технический университет, 2021. P. 12003.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Также Минфин России, рассматривая вопрос оплаты питания работников, в том числе в виде шведского стола, указал, что такие выплаты облагаются страховыми взносами (Письмо от 17.05.2018 N 03-04-06/33350).
(КонсультантПлюс, 2026)Также Минфин России, рассматривая вопрос оплаты питания работников, в том числе в виде шведского стола, указал, что такие выплаты облагаются страховыми взносами (Письмо от 17.05.2018 N 03-04-06/33350).