Страховые взносы 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Выплаты при увольнении госслужащего
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 10.04.2019 по делу N А74-19973/2018
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 10.04.2019 по делу N А74-19973/2018
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.23 "Налоговая декларация" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Таким образом, в силу приведенных правовых норм, подача уточненной декларации по УСН в данном случае является правом налогоплательщика. Как правильно отметил суд апелляционной инстанции то, что Л. при подаче деклараций не уменьшила налог по УСН на доходы, не прекращает ее право на уменьшение налога при рассмотрении данного иска, так как подтвержден факт уплаты страховых взносов в 2018 году в том же налоговом периоде, за который заявлено требование о взыскании недоимки и пени."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете участниками СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, получившими статус начиная с 01.01.2018, капитальных вложений в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-15-06/45073)Вопрос: Об учете участниками СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, получившими статус начиная с 01.01.2018, капитальных вложений в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-15-06/45073)Вопрос: Об учете участниками СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, получившими статус начиная с 01.01.2018, капитальных вложений в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Также Минфин России, рассматривая вопрос оплаты питания работников, в том числе в виде шведского стола, указал, что такие выплаты облагаются страховыми взносами (Письмо от 17.05.2018 N 03-04-06/33350).
(КонсультантПлюс, 2025)Также Минфин России, рассматривая вопрос оплаты питания работников, в том числе в виде шведского стола, указал, что такие выплаты облагаются страховыми взносами (Письмо от 17.05.2018 N 03-04-06/33350).
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 9. Страховые взносы, установленные на 2018 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 9. Страховые взносы, установленные на 2018 г.
Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"25. В 2020 и 2021 годах за счет предоставляемых из федерального бюджета бюджету Федерального фонда межбюджетных трансфертов компенсируются выпадающие доходы бюджета Федерального фонда в связи с тем, что суммы выплат (вознаграждений), указанные в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, не подлежат обложению страховыми взносами в 2018 и 2019 годах. Объем указанных межбюджетных трансфертов определяется как произведение численности лиц, поставленных на учет налоговыми органами в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации по состоянию на 1 января года, предшествующего очередному, и фиксированного размера страхового взноса, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, на очередной финансовый год.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"25. В 2020 и 2021 годах за счет предоставляемых из федерального бюджета бюджету Федерального фонда межбюджетных трансфертов компенсируются выпадающие доходы бюджета Федерального фонда в связи с тем, что суммы выплат (вознаграждений), указанные в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, не подлежат обложению страховыми взносами в 2018 и 2019 годах. Объем указанных межбюджетных трансфертов определяется как произведение численности лиц, поставленных на учет налоговыми органами в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации по состоянию на 1 января года, предшествующего очередному, и фиксированного размера страхового взноса, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, на очередной финансовый год.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о самозанятых, с которыми заключен только договор ГПХ, в общем случае включать в состав формы не нужно. Она подается по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах). Исключение - случаи, когда выплата самозанятому не признается объектом обложения НПД, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о самозанятых, с которыми заключен только договор ГПХ, в общем случае включать в состав формы не нужно. Она подается по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах). Исключение - случаи, когда выплата самозанятому не признается объектом обложения НПД, например:
Статья: Налоги: платить, но знать, за что и сколько (мнения блогеров в социальных сетях)
(Упоров И.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)2. Eymerich. Я ИП и не хочу платить налоги и страховые взносы / Eymerich // ЯПлакалъ. 2018. 28 декабря.
(Упоров И.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)2. Eymerich. Я ИП и не хочу платить налоги и страховые взносы / Eymerich // ЯПлакалъ. 2018. 28 декабря.
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)Так, в Верховный Суд Российской Федерации поступила жалоба от ООО "1С-ИжТиСи", которое требовало отмены принятых нижестоящими судебными инстанциями решений, которые были в пользу Межрайонной инспекции ФНС N 9 по Удмуртской Республике (далее - Инспекция), решение которой изначально обжаловалось ООО "1С-ИжТиСи" в арбитражном суде. Инспекция привлекла ООО "1С-ИжТиСи" к ответственности в виде штрафа в размере 202 190,72 руб., также заявителю доначислена сумма страховых взносов за 2018 г. в размере 4 279 460,34 руб. и начислены пени в размере 663 260,77 руб., поскольку посчитала, что ООО неправомерно включила доходы от реализации программного продукта, разработанного ООО "Визард-Софт", в состав доходов, полученных в рамках подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. То есть Инспекция не признала в доработке модуля интеграции "1С" с ФГИС "Меркурий", позволяющей расширить его функционал, и внедрении его всем конечным пользователям как программного продукта ООО "Визард-Софт", факта модификации, т.е. в ходе проверки Инспекция не обнаружила доказательств выполнения работ по доработке (модификации) реализованных программных продуктов, приобретенных у ООО "Визард-Софт". Следовательно, по мнению Инспекции, сумма дохода ООО "1С-ИжТиСи" в размере 3 075 400 руб., полученная заявителем за реализацию "чужих" программных продуктов, неправомерно включена в состав дохода, полученного по деятельности в рамках п. 3 ст. 427 НК РФ.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)Так, в Верховный Суд Российской Федерации поступила жалоба от ООО "1С-ИжТиСи", которое требовало отмены принятых нижестоящими судебными инстанциями решений, которые были в пользу Межрайонной инспекции ФНС N 9 по Удмуртской Республике (далее - Инспекция), решение которой изначально обжаловалось ООО "1С-ИжТиСи" в арбитражном суде. Инспекция привлекла ООО "1С-ИжТиСи" к ответственности в виде штрафа в размере 202 190,72 руб., также заявителю доначислена сумма страховых взносов за 2018 г. в размере 4 279 460,34 руб. и начислены пени в размере 663 260,77 руб., поскольку посчитала, что ООО неправомерно включила доходы от реализации программного продукта, разработанного ООО "Визард-Софт", в состав доходов, полученных в рамках подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. То есть Инспекция не признала в доработке модуля интеграции "1С" с ФГИС "Меркурий", позволяющей расширить его функционал, и внедрении его всем конечным пользователям как программного продукта ООО "Визард-Софт", факта модификации, т.е. в ходе проверки Инспекция не обнаружила доказательств выполнения работ по доработке (модификации) реализованных программных продуктов, приобретенных у ООО "Визард-Софт". Следовательно, по мнению Инспекции, сумма дохода ООО "1С-ИжТиСи" в размере 3 075 400 руб., полученная заявителем за реализацию "чужих" программных продуктов, неправомерно включена в состав дохода, полученного по деятельности в рамках п. 3 ст. 427 НК РФ.
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы за работников, а если вы ИП - то и страховые взносы за себя (Письмо ФНС России от 29.06.2018 N БА-4-1/12589@).
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы за работников, а если вы ИП - то и страховые взносы за себя (Письмо ФНС России от 29.06.2018 N БА-4-1/12589@).
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы, начисленные на выплаты таким работникам (Письмо Минфина России от 26.11.2018 N 03-03-06/1/85271);
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы, начисленные на выплаты таким работникам (Письмо Минфина России от 26.11.2018 N 03-03-06/1/85271);
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Суды трех инстанций отказали заявителю по формальным основаниям. Суды полагали, что адвокатом заявления об освобождении от уплаты страховых взносов за 2018 г. в налоговый орган не направлено, тем самым заявительный порядок, предусмотренный положениями действовавшего на момент спорных правоотношений п. 7 ст. 430 НК РФ, не соблюден.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Суды трех инстанций отказали заявителю по формальным основаниям. Суды полагали, что адвокатом заявления об освобождении от уплаты страховых взносов за 2018 г. в налоговый орган не направлено, тем самым заявительный порядок, предусмотренный положениями действовавшего на момент спорных правоотношений п. 7 ст. 430 НК РФ, не соблюден.
Статья: К вопросу о первоначальном этапе расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов
(Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2022, N 3)<6> Вольдимарова Н.Г., Хаперская К.С. Особенности противодействия преступлениям, связанным с уклонением от уплаты налогов, сборов и страховых взносов // Вестник ТИСБИ. 2018. N 4. С. 118, 122; Nazarkin E.V., Suleymanov T., Truntsevsky Yu.V., Osokin R.B. Improving the Algorithm of Organization and Tactics in Conducting Separate Investigative Actions in the Field of Ecology // Energy Management of Municipal Facilities and Sustainable Energy Technologies. Vol. 244: XXII International Scientific Conference Energy Management of Municipal Facilities and Sustainable Energy Technologies (EMMFT-2020) (Voronezh, Russia, December 8 - 10, 2020) / ed. by V. Breskich and S. Uvarova. Воронеж: Воронежский государственный технический университет, 2021. P. 12003.
(Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2022, N 3)<6> Вольдимарова Н.Г., Хаперская К.С. Особенности противодействия преступлениям, связанным с уклонением от уплаты налогов, сборов и страховых взносов // Вестник ТИСБИ. 2018. N 4. С. 118, 122; Nazarkin E.V., Suleymanov T., Truntsevsky Yu.V., Osokin R.B. Improving the Algorithm of Organization and Tactics in Conducting Separate Investigative Actions in the Field of Ecology // Energy Management of Municipal Facilities and Sustainable Energy Technologies. Vol. 244: XXII International Scientific Conference Energy Management of Municipal Facilities and Sustainable Energy Technologies (EMMFT-2020) (Voronezh, Russia, December 8 - 10, 2020) / ed. by V. Breskich and S. Uvarova. Воронеж: Воронежский государственный технический университет, 2021. P. 12003.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. Обществом в налоговый орган представлен Расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года с нулевыми показателями. В ходе камеральной налоговой проверки представленного расчета инспекцией установлено, что с расчетного счета общества в течение отчетного периода были перечислены денежные средства на банковскую карту руководителя общества в общей сумме 2 188 000 руб. с назначением платежей "Под отчет". Инспекцией доначислены страховые взносы на суммы денежных средств, выплаченных подотчетному лицу (2 188 000 руб.).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. Обществом в налоговый орган представлен Расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года с нулевыми показателями. В ходе камеральной налоговой проверки представленного расчета инспекцией установлено, что с расчетного счета общества в течение отчетного периода были перечислены денежные средства на банковскую карту руководителя общества в общей сумме 2 188 000 руб. с назначением платежей "Под отчет". Инспекцией доначислены страховые взносы на суммы денежных средств, выплаченных подотчетному лицу (2 188 000 руб.).
Статья: Комментарий к Обзору позиций, сформированных Федеральной налоговой службой по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за II квартал 2024 года
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)28 декабря 2020 года в вышеупомянутый госреестр внесена запись об исключении налогоплательщика как недействующего ИП. Фискалы начислили налоги и страховые взносы за 2018 - 2020 годы до этой даты (28.12.2020), а также приняли меры по принудительному взысканию.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)28 декабря 2020 года в вышеупомянутый госреестр внесена запись об исключении налогоплательщика как недействующего ИП. Фискалы начислили налоги и страховые взносы за 2018 - 2020 годы до этой даты (28.12.2020), а также приняли меры по принудительному взысканию.
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)7) определяет порядок расчета страховых взносов в соответствии со ст. 36 комментируемого Закона. Частью 9 указанной ст. 36 комментируемого Закона предусмотрено, что Агентством устанавливается порядок исчисления расчетной базы. Положением п. 6 ст. 19 комментируемого Закона утверждение порядка расчета страховых взносов отнесено к полномочиям совета директоров Агентства. Порядок расчета страховых взносов утвержден Решением совета директоров Агентства от 26 сентября 2018 г. (см. комментарий к ст. 36 Закона);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)7) определяет порядок расчета страховых взносов в соответствии со ст. 36 комментируемого Закона. Частью 9 указанной ст. 36 комментируемого Закона предусмотрено, что Агентством устанавливается порядок исчисления расчетной базы. Положением п. 6 ст. 19 комментируемого Закона утверждение порядка расчета страховых взносов отнесено к полномочиям совета директоров Агентства. Порядок расчета страховых взносов утвержден Решением совета директоров Агентства от 26 сентября 2018 г. (см. комментарий к ст. 36 Закона);