Страховое возмещение НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховое возмещение НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 15 ГК РФСтраховщик не сможет уменьшить сумму страхового возмещения на размер уплаченного налога, если по условиям договора при любых убытках по любым страховым случаям он обязан возместить НДС, предъявленный к уплате страхователю (выгодоприобретателю) или уже им уплаченный >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Страховщик не вправе отказать в страховой выплате или произвести ее уменьшение по основаниям, не предусмотренным законом или договором страхования. Вопрос возмещения страхователем НДС из бюджета регулируется налоговым законодательством, а не договором страхования. Исключение из суммы страхового возмещения НДС в отсутствие такого условия в договоре страхования нарушает принцип полного возмещения ущерба. Размер страхового возмещения не подлежит уменьшению на суммы НДС, уплаченные страхователем в связи с устранением ущерба в цене товаров контрагентам, поскольку по условиям договора страховщик в пределах установленных лимитов ответственности возмещает при любых убытках по любым страховым случаям суммы НДС, предъявленные к оплате страхователю (выгодоприобретателю) или уже им оплаченные как в процессе ремонта поврежденного в результате страхового случая имущества, так и в процессе приобретения имущества, в том числе взамен погибшего/утраченного.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Страховщик не вправе отказать в страховой выплате или произвести ее уменьшение по основаниям, не предусмотренным законом или договором страхования. Вопрос возмещения страхователем НДС из бюджета регулируется налоговым законодательством, а не договором страхования. Исключение из суммы страхового возмещения НДС в отсутствие такого условия в договоре страхования нарушает принцип полного возмещения ущерба. Размер страхового возмещения не подлежит уменьшению на суммы НДС, уплаченные страхователем в связи с устранением ущерба в цене товаров контрагентам, поскольку по условиям договора страховщик в пределах установленных лимитов ответственности возмещает при любых убытках по любым страховым случаям суммы НДС, предъявленные к оплате страхователю (выгодоприобретателю) или уже им оплаченные как в процессе ремонта поврежденного в результате страхового случая имущества, так и в процессе приобретения имущества, в том числе взамен погибшего/утраченного.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель1. НДС при получении арендодателем страхового возмещения
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)1. НДС при получении арендатором страхового возмещения
Формы
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)сумма, которая указана в договоре поручительства (договорах поручительства), должна полностью покрывать сумму НДС, которую налогоплательщик хочет возместить в заявительном порядке. Если договор поручительства заключается в соответствии с пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ для возмещения превышения суммы НДС, заявленной к возмещению, над суммой налогов и страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком за прошлый год, то обеспечения требует лишь величина такого превышения (п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)сумма, которая указана в договоре поручительства (договорах поручительства), должна полностью покрывать сумму НДС, которую налогоплательщик хочет возместить в заявительном порядке. Если договор поручительства заключается в соответствии с пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ для возмещения превышения суммы НДС, заявленной к возмещению, над суммой налогов и страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком за прошлый год, то обеспечения требует лишь величина такого превышения (п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при компенсации затрат на предоставление банковской гарантии и по страхованию объектов в рамках госконтракта по строительству (реконструкции).
(Письмо Минфина России от 17.09.2025 N 03-07-11/90767)Вопрос: По итогам проверки получен акт с указанием нарушения пп. 3.2 и 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части включения в расходы на компенсацию подрядчику в рамках государственных контрактов на выполнение работ (услуг) по строительству (реконструкции) затрат по страхованию объектов строительства и затрат, связанных с предоставлением обязательной банковской гарантии, НДС (при наличии льгот по НДС), что влечет завышение цены государственных контрактов, заключенных госзаказчиком.
(Письмо Минфина России от 17.09.2025 N 03-07-11/90767)Вопрос: По итогам проверки получен акт с указанием нарушения пп. 3.2 и 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части включения в расходы на компенсацию подрядчику в рамках государственных контрактов на выполнение работ (услуг) по строительству (реконструкции) затрат по страхованию объектов строительства и затрат, связанных с предоставлением обязательной банковской гарантии, НДС (при наличии льгот по НДС), что влечет завышение цены государственных контрактов, заключенных госзаказчиком.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за апрель 2024 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 6)Исключение из суммы страхового возмещения НДС при отсутствии такого условия в договоре страхования нарушает принцип полного возмещения ущерба.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 6)Исключение из суммы страхового возмещения НДС при отсутствии такого условия в договоре страхования нарушает принцип полного возмещения ущерба.
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендодатель1. НДС при получении арендодателем основного средства (движимого имущества) страхового возмещения
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. Грузоотправитель1. НДС у грузоотправителя при получении страхового возмещения
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.6. Увеличивается ли налоговая база по НДС на суммы страхового возмещения, получаемые при наступлении страхового случая?
Вопрос: Об НДС при получении генподрядчиком от заказчика компенсации расходов на услуги военизированной охраны, страхования и об учете сумм НДС в расходах по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-11/116371)Вопрос: Организация предлагает разъяснить порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и исчисления налога в порядке, предусмотренном ст. 162 НК РФ, налогоплательщиком, осуществляющим функции генерального подрядчика, при получении от заказчиков компенсации отдельных расходов по облагаемым (например, услуги военизированной охраны для обеспечения безопасности при проведении работ) и не облагаемым (например, страхование жизни и здоровья рабочих и пусконаладочного персонала, страхование техники и имущества подрядной организации) налогом на добавленную стоимость операциям.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-11/116371)Вопрос: Организация предлагает разъяснить порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и исчисления налога в порядке, предусмотренном ст. 162 НК РФ, налогоплательщиком, осуществляющим функции генерального подрядчика, при получении от заказчиков компенсации отдельных расходов по облагаемым (например, услуги военизированной охраны для обеспечения безопасности при проведении работ) и не облагаемым (например, страхование жизни и здоровья рабочих и пусконаладочного персонала, страхование техники и имущества подрядной организации) налогом на добавленную стоимость операциям.
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)1. НДС при получении арендатором основного средства (движимого имущества) страхового возмещения
Статья: Суд как субъект процессуального риска
(Сулейманов А.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 6)При этом единообразное правоприменение не всегда означает правильное применение норм права. В силу иерархичности судебной системы нижестоящие суды зачастую оглядываются на решения вышестоящих <11>. Одним из недавних примеров ошибочно сложившейся судебной практики является вопрос включения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в состав страхового возмещения. Суд округа отменил судебные акты нижестоящих судов и указал, что наличие возможности возмещения указанного налога посредством налогового вычета приводит к дополнительной имущественной выгоде от наступившего страхового события, поэтому взыскивать сумму НДС со страховой организации является неправомерным <12>. Впоследствии в аналогичном споре Судебная коллегия изменила правоприменительный подход и включила НДС в состав страхового возмещения <13>.
(Сулейманов А.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 6)При этом единообразное правоприменение не всегда означает правильное применение норм права. В силу иерархичности судебной системы нижестоящие суды зачастую оглядываются на решения вышестоящих <11>. Одним из недавних примеров ошибочно сложившейся судебной практики является вопрос включения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в состав страхового возмещения. Суд округа отменил судебные акты нижестоящих судов и указал, что наличие возможности возмещения указанного налога посредством налогового вычета приводит к дополнительной имущественной выгоде от наступившего страхового события, поэтому взыскивать сумму НДС со страховой организации является неправомерным <12>. Впоследствии в аналогичном споре Судебная коллегия изменила правоприменительный подход и включила НДС в состав страхового возмещения <13>.