Страховое возмещение НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховое возмещение НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 15 ГК РФСтраховщик не сможет уменьшить сумму страхового возмещения на размер уплаченного налога, если по условиям договора при любых убытках по любым страховым случаям он обязан возместить НДС, предъявленный к уплате страхователю (выгодоприобретателю) или уже им уплаченный >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Страховщик не вправе отказать в страховой выплате или произвести ее уменьшение по основаниям, не предусмотренным законом или договором страхования. Вопрос возмещения страхователем НДС из бюджета регулируется налоговым законодательством, а не договором страхования. Исключение из суммы страхового возмещения НДС в отсутствие такого условия в договоре страхования нарушает принцип полного возмещения ущерба. Размер страхового возмещения не подлежит уменьшению на суммы НДС, уплаченные страхователем в связи с устранением ущерба в цене товаров контрагентам, поскольку по условиям договора страховщик в пределах установленных лимитов ответственности возмещает при любых убытках по любым страховым случаям суммы НДС, предъявленные к оплате страхователю (выгодоприобретателю) или уже им оплаченные как в процессе ремонта поврежденного в результате страхового случая имущества, так и в процессе приобретения имущества, в том числе взамен погибшего/утраченного.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Страховщик не вправе отказать в страховой выплате или произвести ее уменьшение по основаниям, не предусмотренным законом или договором страхования. Вопрос возмещения страхователем НДС из бюджета регулируется налоговым законодательством, а не договором страхования. Исключение из суммы страхового возмещения НДС в отсутствие такого условия в договоре страхования нарушает принцип полного возмещения ущерба. Размер страхового возмещения не подлежит уменьшению на суммы НДС, уплаченные страхователем в связи с устранением ущерба в цене товаров контрагентам, поскольку по условиям договора страховщик в пределах установленных лимитов ответственности возмещает при любых убытках по любым страховым случаям суммы НДС, предъявленные к оплате страхователю (выгодоприобретателю) или уже им оплаченные как в процессе ремонта поврежденного в результате страхового случая имущества, так и в процессе приобретения имущества, в том числе взамен погибшего/утраченного.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель1. НДС при получении арендодателем страхового возмещения
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)1. НДС при получении арендатором страхового возмещения
Вопрос: Об НДС при компенсации затрат на предоставление банковской гарантии и по страхованию объектов в рамках госконтракта по строительству (реконструкции).
(Письмо Минфина России от 17.09.2025 N 03-07-11/90767)Вопрос: По итогам проверки получен акт с указанием нарушения пп. 3.2 и 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части включения в расходы на компенсацию подрядчику в рамках государственных контрактов на выполнение работ (услуг) по строительству (реконструкции) затрат по страхованию объектов строительства и затрат, связанных с предоставлением обязательной банковской гарантии, НДС (при наличии льгот по НДС), что влечет завышение цены государственных контрактов, заключенных госзаказчиком.
(Письмо Минфина России от 17.09.2025 N 03-07-11/90767)Вопрос: По итогам проверки получен акт с указанием нарушения пп. 3.2 и 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части включения в расходы на компенсацию подрядчику в рамках государственных контрактов на выполнение работ (услуг) по строительству (реконструкции) затрат по страхованию объектов строительства и затрат, связанных с предоставлением обязательной банковской гарантии, НДС (при наличии льгот по НДС), что влечет завышение цены государственных контрактов, заключенных госзаказчиком.
Готовое решение: НДС при страховании
(КонсультантПлюс, 2025)1. Включается ли в налоговую базу по НДС полученное страховое возмещение
(КонсультантПлюс, 2025)1. Включается ли в налоговую базу по НДС полученное страховое возмещение
Путеводитель по сделкам. Залог. Залогодержатель1.1.1.1. НДС у залогодержателя при возмещении залогодателем расходов по страхованию предмета залога
Статья: Суд как субъект процессуального риска
(Сулейманов А.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 6)При этом единообразное правоприменение не всегда означает правильное применение норм права. В силу иерархичности судебной системы нижестоящие суды зачастую оглядываются на решения вышестоящих <11>. Одним из недавних примеров ошибочно сложившейся судебной практики является вопрос включения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в состав страхового возмещения. Суд округа отменил судебные акты нижестоящих судов и указал, что наличие возможности возмещения указанного налога посредством налогового вычета приводит к дополнительной имущественной выгоде от наступившего страхового события, поэтому взыскивать сумму НДС со страховой организации является неправомерным <12>. Впоследствии в аналогичном споре Судебная коллегия изменила правоприменительный подход и включила НДС в состав страхового возмещения <13>.
(Сулейманов А.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 6)При этом единообразное правоприменение не всегда означает правильное применение норм права. В силу иерархичности судебной системы нижестоящие суды зачастую оглядываются на решения вышестоящих <11>. Одним из недавних примеров ошибочно сложившейся судебной практики является вопрос включения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в состав страхового возмещения. Суд округа отменил судебные акты нижестоящих судов и указал, что наличие возможности возмещения указанного налога посредством налогового вычета приводит к дополнительной имущественной выгоде от наступившего страхового события, поэтому взыскивать сумму НДС со страховой организации является неправомерным <12>. Впоследствии в аналогичном споре Судебная коллегия изменила правоприменительный подход и включила НДС в состав страхового возмещения <13>.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.6. Увеличивается ли налоговая база по НДС на суммы страхового возмещения, получаемые при наступлении страхового случая?
Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль расходов на страхование от возможного неисполнения обязательств сторонней организацией и на оценку кредитоспособности дебитора; об НДС при получении страхового возмещения.
(Письмо Минфина России от 08.12.2017 N 03-03-06/1/81905)Поскольку суммы страхового возмещения, получаемые организацией от страховой организации при наступлении страхового случая, не являются суммами, связанными с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав), то такие суммы в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются.
(Письмо Минфина России от 08.12.2017 N 03-03-06/1/81905)Поскольку суммы страхового возмещения, получаемые организацией от страховой организации при наступлении страхового случая, не являются суммами, связанными с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав), то такие суммы в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются.
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендодатель1. НДС при получении арендодателем основного средства (движимого имущества) страхового возмещения
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2025)в календарном году, за который мониторинг не проводится, вы подали уточненную декларацию (расчет) за проверяемый (проверенный) мониторингом период и в ней уменьшена сумма налога (сбора, страховых взносов) к уплате, увеличена сумма возмещаемого НДС (или акциза) либо увеличена сумма полученного убытка. Предмет проверки - правильность исчисления налога (сбора, страховых взносов) (определения суммы убытка) на основании измененных показателей уточненной декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)в календарном году, за который мониторинг не проводится, вы подали уточненную декларацию (расчет) за проверяемый (проверенный) мониторингом период и в ней уменьшена сумма налога (сбора, страховых взносов) к уплате, увеличена сумма возмещаемого НДС (или акциза) либо увеличена сумма полученного убытка. Предмет проверки - правильность исчисления налога (сбора, страховых взносов) (определения суммы убытка) на основании измененных показателей уточненной декларации.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)сумма, которая указана в договоре поручительства (договорах поручительства), должна полностью покрывать сумму НДС, которую налогоплательщик хочет возместить в заявительном порядке. Если договор поручительства заключается в соответствии с пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ для возмещения превышения суммы НДС, заявленной к возмещению, над суммой налогов и страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком за прошлый год, то обеспечения требует лишь величина такого превышения (п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)сумма, которая указана в договоре поручительства (договорах поручительства), должна полностью покрывать сумму НДС, которую налогоплательщик хочет возместить в заявительном порядке. Если договор поручительства заключается в соответствии с пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ для возмещения превышения суммы НДС, заявленной к возмещению, над суммой налогов и страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком за прошлый год, то обеспечения требует лишь величина такого превышения (п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ).