Страховое возмещение НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховое возмещение НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 15 ГК РФСтраховщик не сможет уменьшить сумму страхового возмещения на размер уплаченного налога, если по условиям договора при любых убытках по любым страховым случаям он обязан возместить НДС, предъявленный к уплате страхователю (выгодоприобретателю) или уже им уплаченный >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Страховщик не вправе отказать в страховой выплате или произвести ее уменьшение по основаниям, не предусмотренным законом или договором страхования. Вопрос возмещения страхователем НДС из бюджета регулируется налоговым законодательством, а не договором страхования. Исключение из суммы страхового возмещения НДС в отсутствие такого условия в договоре страхования нарушает принцип полного возмещения ущерба. Размер страхового возмещения не подлежит уменьшению на суммы НДС, уплаченные страхователем в связи с устранением ущерба в цене товаров контрагентам, поскольку по условиям договора страховщик в пределах установленных лимитов ответственности возмещает при любых убытках по любым страховым случаям суммы НДС, предъявленные к оплате страхователю (выгодоприобретателю) или уже им оплаченные как в процессе ремонта поврежденного в результате страхового случая имущества, так и в процессе приобретения имущества, в том числе взамен погибшего/утраченного.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Страховщик не вправе отказать в страховой выплате или произвести ее уменьшение по основаниям, не предусмотренным законом или договором страхования. Вопрос возмещения страхователем НДС из бюджета регулируется налоговым законодательством, а не договором страхования. Исключение из суммы страхового возмещения НДС в отсутствие такого условия в договоре страхования нарушает принцип полного возмещения ущерба. Размер страхового возмещения не подлежит уменьшению на суммы НДС, уплаченные страхователем в связи с устранением ущерба в цене товаров контрагентам, поскольку по условиям договора страховщик в пределах установленных лимитов ответственности возмещает при любых убытках по любым страховым случаям суммы НДС, предъявленные к оплате страхователю (выгодоприобретателю) или уже им оплаченные как в процессе ремонта поврежденного в результате страхового случая имущества, так и в процессе приобретения имущества, в том числе взамен погибшего/утраченного.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель1. НДС при получении арендодателем страхового возмещения
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)1. НДС при получении арендатором страхового возмещения
Формы
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингодатель1. НДС у лизингодателя при получении страхового возмещения
Путеводитель по сделкам. Залог. Залогодержатель1.1.1.1. НДС у залогодержателя при возмещении залогодателем расходов по страхованию предмета залога
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)сумма, которая указана в договоре поручительства (договорах поручительства), должна полностью покрывать сумму НДС, которую налогоплательщик хочет возместить в заявительном порядке. Если договор поручительства заключается в соответствии с пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ для возмещения превышения суммы НДС, заявленной к возмещению, над суммой налогов и страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком за прошлый год, то обеспечения требует лишь величина такого превышения (п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)сумма, которая указана в договоре поручительства (договорах поручительства), должна полностью покрывать сумму НДС, которую налогоплательщик хочет возместить в заявительном порядке. Если договор поручительства заключается в соответствии с пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ для возмещения превышения суммы НДС, заявленной к возмещению, над суммой налогов и страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком за прошлый год, то обеспечения требует лишь величина такого превышения (п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ).
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2025)в календарном году, за который мониторинг не проводится, вы подали уточненную декларацию (расчет) за проверяемый (проверенный) мониторингом период и в ней уменьшена сумма налога (сбора, страховых взносов) к уплате, увеличена сумма возмещаемого НДС (или акциза) либо увеличена сумма полученного убытка. Предмет проверки - правильность исчисления налога (сбора, страховых взносов) (определения суммы убытка) на основании измененных показателей уточненной декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)в календарном году, за который мониторинг не проводится, вы подали уточненную декларацию (расчет) за проверяемый (проверенный) мониторингом период и в ней уменьшена сумма налога (сбора, страховых взносов) к уплате, увеличена сумма возмещаемого НДС (или акциза) либо увеличена сумма полученного убытка. Предмет проверки - правильность исчисления налога (сбора, страховых взносов) (определения суммы убытка) на основании измененных показателей уточненной декларации.
Вопрос: Об НДС при компенсации затрат на предоставление банковской гарантии и по страхованию объектов в рамках госконтракта по строительству (реконструкции).
(Письмо Минфина России от 17.09.2025 N 03-07-11/90767)Вопрос: По итогам проверки получен акт с указанием нарушения пп. 3.2 и 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части включения в расходы на компенсацию подрядчику в рамках государственных контрактов на выполнение работ (услуг) по строительству (реконструкции) затрат по страхованию объектов строительства и затрат, связанных с предоставлением обязательной банковской гарантии, НДС (при наличии льгот по НДС), что влечет завышение цены государственных контрактов, заключенных госзаказчиком.
(Письмо Минфина России от 17.09.2025 N 03-07-11/90767)Вопрос: По итогам проверки получен акт с указанием нарушения пп. 3.2 и 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части включения в расходы на компенсацию подрядчику в рамках государственных контрактов на выполнение работ (услуг) по строительству (реконструкции) затрат по страхованию объектов строительства и затрат, связанных с предоставлением обязательной банковской гарантии, НДС (при наличии льгот по НДС), что влечет завышение цены государственных контрактов, заключенных госзаказчиком.
Статья: Отдельные вопросы судебной практики, связанной с применением законодательства о страховании
(Михайловская Е.А., Малышева Д.Д.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)В судебной практике встречаются споры, связанные с вопросом о том, должно ли страховое возмещение включать налог на добавленную стоимость (далее - НДС).
(Михайловская Е.А., Малышева Д.Д.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)В судебной практике встречаются споры, связанные с вопросом о том, должно ли страховое возмещение включать налог на добавленную стоимость (далее - НДС).
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. Грузоотправитель1. НДС у грузоотправителя при получении страхового возмещения
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендодатель1. НДС при получении арендодателем основного средства (движимого имущества) страхового возмещения
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24377 указывается, что на основании подпункта 8 пункта 2 и пункта 2.2 статьи 176.1 НК РФ право на применение заявительного порядка возмещения НДС за налоговые периоды 2022 - 2025 годов без представления в налоговые органы банковской гарантии или договора поручительства имеют налогоплательщики, в отношении которых на дату представления в налоговый орган заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС одновременно соблюдаются требования о том, что налогоплательщик не находится в процессе реорганизации или ликвидации, а также в отношении его не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Данные налогоплательщики имеют право на применение заявительного порядка возмещения НДС в сумме, заявленной к возмещению, не превышающей совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента), уплаченную налогоплательщиком за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24377 указывается, что на основании подпункта 8 пункта 2 и пункта 2.2 статьи 176.1 НК РФ право на применение заявительного порядка возмещения НДС за налоговые периоды 2022 - 2025 годов без представления в налоговые органы банковской гарантии или договора поручительства имеют налогоплательщики, в отношении которых на дату представления в налоговый орган заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС одновременно соблюдаются требования о том, что налогоплательщик не находится в процессе реорганизации или ликвидации, а также в отношении его не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Данные налогоплательщики имеют право на применение заявительного порядка возмещения НДС в сумме, заявленной к возмещению, не превышающей совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента), уплаченную налогоплательщиком за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС.