Страховое возмещение налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховое возмещение налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя. Соответственно, страхователь (выгодоприобретатель), получивший сумму страхового возмещения, учитывает ее при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету сумм НДС, установленное в ст. ст. 171, 172 НК РФ, напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения. При выплате страхового возмещения страховщик не вправе уменьшать его на суммы НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя. Соответственно, страхователь (выгодоприобретатель), получивший сумму страхового возмещения, учитывает ее при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету сумм НДС, установленное в ст. ст. 171, 172 НК РФ, напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения. При выплате страхового возмещения страховщик не вправе уменьшать его на суммы НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страховых случаев, а также понесло затраты на устранение последствий наступления страховых случаев. При этом общество в нарушение ст. ст. 247, 250, 251, подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ не отразило в налоговой декларации по налогу на прибыль как внереализационные доходы в виде сумм полученного страхового возмещения, так и внереализационные расходы в размере затрат по устранению причиненного ущерба, подтвержденных независимыми экспертными организациями. Поскольку допущенные обществом нарушения налогового учета не привели к занижению налоговой базы и неуплате налога на прибыль, суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страховых случаев, а также понесло затраты на устранение последствий наступления страховых случаев. При этом общество в нарушение ст. ст. 247, 250, 251, подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ не отразило в налоговой декларации по налогу на прибыль как внереализационные доходы в виде сумм полученного страхового возмещения, так и внереализационные расходы в размере затрат по устранению причиненного ущерба, подтвержденных независимыми экспертными организациями. Поскольку допущенные обществом нарушения налогового учета не привели к занижению налоговой базы и неуплате налога на прибыль, суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель2. Налог на прибыль при получении арендодателем страхового возмещения
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)2. Налог на прибыль при получении арендатором страхового возмещения
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
(ред. от 28.11.2025)3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
Формы
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендодатель2. Налог на прибыль при получении арендодателем основного средства (движимого имущества) страхового возмещения
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как учреждению учесть перечисление платежей в целях возмещения ущерба, уплату пеней и штрафных санкций по налогам и страховым взносам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как учреждению учесть перечисление платежей в целях возмещения ущерба, уплату пеней и штрафных санкций по налогам и страховым взносам при расчете налога на прибыль
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)<2> См.: Письмо Минфина России от 16 марта 2022 г. N 03-15-06/19733 "О страховых взносах и налоге на прибыль при оплате (компенсации) стоимости питания работникам, выполняющим работы вахтовым методом".
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)<2> См.: Письмо Минфина России от 16 марта 2022 г. N 03-15-06/19733 "О страховых взносах и налоге на прибыль при оплате (компенсации) стоимости питания работникам, выполняющим работы вахтовым методом".
Путеводитель по сделкам. Залог. Залогодержатель1.1.2.1. Налог на прибыль у залогодержателя при возмещении залогодателем расходов по страхованию предмета залога
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как учесть страховое возмещение при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как учесть страховое возмещение при расчете налога на прибыль
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль страхового возмещения ущерба (гибели) имущества и расходов при терактах на объектах организаций магистрального трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46192)Вопрос: Объекты энергетической инфраструктуры организаций магистрального трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов (перекачивающие станции, магистральные трубопроводы, резервуарные парки с хранящимися в них углеводородами) регулярно подвергаются актам незаконного вмешательства и террористическим атакам, результатом которых является утрата (гибель) или повреждение объектов инфраструктуры и материально-производственных запасов.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46192)Вопрос: Объекты энергетической инфраструктуры организаций магистрального трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов (перекачивающие станции, магистральные трубопроводы, резервуарные парки с хранящимися в них углеводородами) регулярно подвергаются актам незаконного вмешательства и террористическим атакам, результатом которых является утрата (гибель) или повреждение объектов инфраструктуры и материально-производственных запасов.
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. Грузоотправитель2. Налог на прибыль у грузоотправителя при получении страхового возмещения