Страховое возмещение налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховое возмещение налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя. Соответственно, страхователь (выгодоприобретатель), получивший сумму страхового возмещения, учитывает ее при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету сумм НДС, установленное в ст. ст. 171, 172 НК РФ, напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения. При выплате страхового возмещения страховщик не вправе уменьшать его на суммы НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя. Соответственно, страхователь (выгодоприобретатель), получивший сумму страхового возмещения, учитывает ее при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету сумм НДС, установленное в ст. ст. 171, 172 НК РФ, напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения. При выплате страхового возмещения страховщик не вправе уменьшать его на суммы НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страховых случаев, а также понесло затраты на устранение последствий наступления страховых случаев. При этом общество в нарушение ст. ст. 247, 250, 251, подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ не отразило в налоговой декларации по налогу на прибыль как внереализационные доходы в виде сумм полученного страхового возмещения, так и внереализационные расходы в размере затрат по устранению причиненного ущерба, подтвержденных независимыми экспертными организациями. Поскольку допущенные обществом нарушения налогового учета не привели к занижению налоговой базы и неуплате налога на прибыль, суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страховых случаев, а также понесло затраты на устранение последствий наступления страховых случаев. При этом общество в нарушение ст. ст. 247, 250, 251, подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ не отразило в налоговой декларации по налогу на прибыль как внереализационные доходы в виде сумм полученного страхового возмещения, так и внереализационные расходы в размере затрат по устранению причиненного ущерба, подтвержденных независимыми экспертными организациями. Поскольку допущенные обществом нарушения налогового учета не привели к занижению налоговой базы и неуплате налога на прибыль, суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель2. Налог на прибыль при получении арендодателем страхового возмещения
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)2. Налог на прибыль при получении арендатором страхового возмещения
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
(ред. от 17.11.2025)3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде суммы страхового возмещения по договору страхования имущества и расходов в виде стоимости утраченного имущества.
(Письмо Минфина России от 31.03.2021 N 03-03-06/1/23387)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде суммы страхового возмещения по договору страхования имущества и расходов в виде стоимости утраченного имущества.
(Письмо Минфина России от 31.03.2021 N 03-03-06/1/23387)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде суммы страхового возмещения по договору страхования имущества и расходов в виде стоимости утраченного имущества.
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингодатель2. Налог на прибыль у лизингодателя при получении страхового возмещения
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль страхового возмещения ущерба (гибели) имущества и расходов при терактах на объектах организаций магистрального трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46192)Вопрос: Объекты энергетической инфраструктуры организаций магистрального трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов (перекачивающие станции, магистральные трубопроводы, резервуарные парки с хранящимися в них углеводородами) регулярно подвергаются актам незаконного вмешательства и террористическим атакам, результатом которых является утрата (гибель) или повреждение объектов инфраструктуры и материально-производственных запасов.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46192)Вопрос: Объекты энергетической инфраструктуры организаций магистрального трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов (перекачивающие станции, магистральные трубопроводы, резервуарные парки с хранящимися в них углеводородами) регулярно подвергаются актам незаконного вмешательства и террористическим атакам, результатом которых является утрата (гибель) или повреждение объектов инфраструктуры и материально-производственных запасов.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за февраль 2024 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 4)2. Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя. Соответственно, страхователь (выгодоприобретатель), получивший сумму страхового возмещения, учитывает ее при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Следовательно, право страхователя (выгодоприобретателя) на вычет сумм НДС, установленное в ст. 171, 172 НК РФ, напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 4)2. Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя. Соответственно, страхователь (выгодоприобретатель), получивший сумму страхового возмещения, учитывает ее при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Следовательно, право страхователя (выгодоприобретателя) на вычет сумм НДС, установленное в ст. 171, 172 НК РФ, напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения.
Корреспонденция счетов: В результате дорожно-транспортного происшествия автомобилю бюджетного учреждения причинен ущерб. Потерпевшей стороной признано бюджетное учреждение. В соответствии с договором обязательного страхования гражданской ответственности транспортных средств страховщик перечислил страховое возмещение в форме страховой выплаты на лицевой счет учреждения. Как отразить в бухгалтерском учете учреждения данные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Статья 251 НК РФ содержит закрытый перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Страховое возмещение, полученное бюджетным учреждением, в нем не поименовано. В связи с этим данная сумма подлежит учету для целей налога на прибыль организаций в составе внереализационных доходов на основании ст. 250 НК РФ (Письма Минфина России от 31.03.2021 N 03-03-06/1/23387, от 10.11.2017 N 03-03-06/3/74209).
(Консультация эксперта, 2025)Статья 251 НК РФ содержит закрытый перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Страховое возмещение, полученное бюджетным учреждением, в нем не поименовано. В связи с этим данная сумма подлежит учету для целей налога на прибыль организаций в составе внереализационных доходов на основании ст. 250 НК РФ (Письма Минфина России от 31.03.2021 N 03-03-06/1/23387, от 10.11.2017 N 03-03-06/3/74209).
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за ноябрь 2023 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)Если договор страхования включает в расчет страховой стоимости сумму НДС, то страховщик не вправе требовать уменьшения суммы выплаты. Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в силу п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя. Соответственно, страхователь (выгодоприобретатель), получивший сумму страхового возмещения, учитывает ее при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Следовательно, право страхователя (выгодоприобретателя) на вычет сумм НДС, установленное в ст. 171, 172 НК РФ, напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)Если договор страхования включает в расчет страховой стоимости сумму НДС, то страховщик не вправе требовать уменьшения суммы выплаты. Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в силу п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя. Соответственно, страхователь (выгодоприобретатель), получивший сумму страхового возмещения, учитывает ее при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Следовательно, право страхователя (выгодоприобретателя) на вычет сумм НДС, установленное в ст. 171, 172 НК РФ, напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения.
Типовая ситуация: Страхование имущества: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещение, полученное от страховой компании, в налоговом учете включите во внереализационные, а в бухгалтерском - в прочие доходы (Письмо Минфина от 16.09.2022 N 03-03-06/1/89952).
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещение, полученное от страховой компании, в налоговом учете включите во внереализационные, а в бухгалтерском - в прочие доходы (Письмо Минфина от 16.09.2022 N 03-03-06/1/89952).
Типовая ситуация: Как учесть ремонт застрахованного автомобиля после ДТП и страховое возмещение (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Сумму страхового возмещения, полученного от страховой компании, учитывайте так:
(Издательство "Главная книга", 2025)Сумму страхового возмещения, полученного от страховой компании, учитывайте так: