Страховая премия ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховая премия ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются ли НДФЛ страховые премии по договору страхования ответственности руководителей
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются ли НДФЛ страховые премии по договору страхования ответственности руководителей
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с сумм страховых премий (взносов), уплачиваемых за родственников сотрудников, не удерживают и страховыми взносами не облагают.
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с сумм страховых премий (взносов), уплачиваемых за родственников сотрудников, не удерживают и страховыми взносами не облагают.
Нормативные акты
"Основные направления развития финансового рынка Российской Федерации на 2025 год и период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Банком России)На рынке страхования создаются условия для запуска с 2025 года нового продукта - долевого страхования жизни. Указанный вид страхования включает одновременно предоставление страховой защиты страхователю или лицу, в пользу которого заключен такой договор страхования, и возможность инвестирования части уплаченной страховой премии в выбранные страхователем инвестиционные паи для получения инвестиционного дохода в зависимости от их стоимости. В целях обеспечения сохранности вложенных средств с 2027 года заработает система гарантирования на рынке страхования жизни <26>.
(разработаны Банком России)На рынке страхования создаются условия для запуска с 2025 года нового продукта - долевого страхования жизни. Указанный вид страхования включает одновременно предоставление страховой защиты страхователю или лицу, в пользу которого заключен такой договор страхования, и возможность инвестирования части уплаченной страховой премии в выбранные страхователем инвестиционные паи для получения инвестиционного дохода в зависимости от их стоимости. В целях обеспечения сохранности вложенных средств с 2027 года заработает система гарантирования на рынке страхования жизни <26>.
<Письмо> ФНС России от 10.01.2017 N БС-4-11/98
"О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-07/74700)Учитывая, что суммы страховых взносов по указанному договору комплексного ипотечного страхования не относятся к суммам страховых взносов по договору долгосрочного страхования жизни, заключенному на срок не менее 5 лет, и принимая во внимание, что договор заключен, в том числе в пользу банка, а не в пользу лиц, перечисленных в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, а также тот факт, что в случае наступления страхового случая выделить часть страховой премии, приходящейся на страховую сумму, превышающую сумму остатка ссудной задолженности по кредитному договору, в части которой выгодоприобретателем будет являться страхователь и (или) наследники (в случае смерти застрахованного лица), не представляется возможным, социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме страховых взносов, направленных на страхование рисков смерти, утраты трудоспособности, налогоплательщику предоставлен быть не может.
"О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-07/74700)Учитывая, что суммы страховых взносов по указанному договору комплексного ипотечного страхования не относятся к суммам страховых взносов по договору долгосрочного страхования жизни, заключенному на срок не менее 5 лет, и принимая во внимание, что договор заключен, в том числе в пользу банка, а не в пользу лиц, перечисленных в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, а также тот факт, что в случае наступления страхового случая выделить часть страховой премии, приходящейся на страховую сумму, превышающую сумму остатка ссудной задолженности по кредитному договору, в части которой выгодоприобретателем будет являться страхователь и (или) наследники (в случае смерти застрахованного лица), не представляется возможным, социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме страховых взносов, направленных на страхование рисков смерти, утраты трудоспособности, налогоплательщику предоставлен быть не может.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 - 2022 годах"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В некоторых случаях необходимо рассмотреть вопрос выплаты компенсационных выплат вместо стимулирующих. Все дело в том, что премии облагаются страховыми взносами и НДФЛ, а вот компенсационные выплаты имеют совсем другой характер и поэтому не облагаются налогами.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В некоторых случаях необходимо рассмотреть вопрос выплаты компенсационных выплат вместо стимулирующих. Все дело в том, что премии облагаются страховыми взносами и НДФЛ, а вот компенсационные выплаты имеют совсем другой характер и поэтому не облагаются налогами.
Ситуация: Как добровольно застраховать свое имущество?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, по общему правилу страховщик обязан вернуть страховую премию (за вычетом ее части пропорционально времени действия страхования) в течение семи рабочих дней со дня получения заявления страхователя об отказе от страхования в случае непредоставления страховщиком информации о договоре либо предоставления неполной или недостоверной информации (п. 4 Указания Банка России N 6109-У).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, по общему правилу страховщик обязан вернуть страховую премию (за вычетом ее части пропорционально времени действия страхования) в течение семи рабочих дней со дня получения заявления страхователя об отказе от страхования в случае непредоставления страховщиком информации о договоре либо предоставления неполной или недостоверной информации (п. 4 Указания Банка России N 6109-У).
Ситуация: Когда банк удерживает НДФЛ с дохода клиента?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Суммы, возвращаемые банком физическому лицу в таком случае, не являются частью страховой премии, а являются возмещением по инициативе банка понесенных физическим лицом расходов. Они были уплачены за услугу по подключению к программе страхования, которая была оказана банком клиенту. Поэтому возвращаемые банком денежные средства за сбор, обработку и техническую передачу информации о клиенте страховщику являются доходом физического лица и подлежат обложению НДФЛ.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Суммы, возвращаемые банком физическому лицу в таком случае, не являются частью страховой премии, а являются возмещением по инициативе банка понесенных физическим лицом расходов. Они были уплачены за услугу по подключению к программе страхования, которая была оказана банком клиенту. Поэтому возвращаемые банком денежные средства за сбор, обработку и техническую передачу информации о клиенте страховщику являются доходом физического лица и подлежат обложению НДФЛ.
Статья: Когда подотчет - не подотчет: обзор судебных споров
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Привлечь внимание налоговиков может и ситуация, когда подотчетник часть денег не расходует и возвращает в кассу, а фирма сразу же выдает их под новый подотчет. Дело в том, что выдать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. А вот возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом списке нет <3>. Поэтому возвращенный аванс нельзя расходовать для выдачи нового аванса, иначе нарушите кассовую дисциплину. А это чревато наложением штрафов: для организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для должностного лица (руководителя) - от 4 тыс. до 5 тыс. руб. <4>
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Привлечь внимание налоговиков может и ситуация, когда подотчетник часть денег не расходует и возвращает в кассу, а фирма сразу же выдает их под новый подотчет. Дело в том, что выдать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. А вот возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом списке нет <3>. Поэтому возвращенный аванс нельзя расходовать для выдачи нового аванса, иначе нарушите кассовую дисциплину. А это чревато наложением штрафов: для организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для должностного лица (руководителя) - от 4 тыс. до 5 тыс. руб. <4>
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расходы на выплату премии работникам за вакцинацию от коронавирусной инфекции, облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, при определенных условиях такую премию можно учесть в расходах по налогу на прибыль, однако это может вызвать споры с налоговыми органами. При этом данная премия облагается НДФЛ и страховыми взносами. Неначисление взносов возможно в случае, если премия не является элементом оплаты труда и носит социальный характер, но по этому вопросу также возможны налоговые споры.
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, при определенных условиях такую премию можно учесть в расходах по налогу на прибыль, однако это может вызвать споры с налоговыми органами. При этом данная премия облагается НДФЛ и страховыми взносами. Неначисление взносов возможно в случае, если премия не является элементом оплаты труда и носит социальный характер, но по этому вопросу также возможны налоговые споры.
Вопрос: Вправе ли единственный участник ООО, он же генеральный директор, выплачивать себе премию в процентах от прибыли? Существуют ли налоговые риски?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Единственный участник ООО - генеральный директор вправе собственным решением премировать себя в процентах от прибыли. Налоговые риски не возникают, если с премии будет исчислен и удержан НДФЛ, начислены страховые взносы.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Единственный участник ООО - генеральный директор вправе собственным решением премировать себя в процентах от прибыли. Налоговые риски не возникают, если с премии будет исчислен и удержан НДФЛ, начислены страховые взносы.
Статья: ДМС для работников в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 7)Если договор страхования по независящим от сторон договора обстоятельствам прекращает действие ранее срока, на который он был заключен, оставшаяся часть расходов на выплату страховой премии, не учтенная в налоговой базе на дату прекращения действия договора страхования, не может быть признана для целей налогообложения прибыли (письмо Минфина России от 28.03.2019 N 03-03-06/2/21437). Более того, ранее признанные в расходах взносы надо исключить из расходов, если срок договора стал равным менее года.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 7)Если договор страхования по независящим от сторон договора обстоятельствам прекращает действие ранее срока, на который он был заключен, оставшаяся часть расходов на выплату страховой премии, не учтенная в налоговой базе на дату прекращения действия договора страхования, не может быть признана для целей налогообложения прибыли (письмо Минфина России от 28.03.2019 N 03-03-06/2/21437). Более того, ранее признанные в расходах взносы надо исключить из расходов, если срок договора стал равным менее года.
Статья: Зарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабре
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Годовая премия облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке <10>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Годовая премия облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке <10>.