Страхование жизни работников страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Страхование жизни работников страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Совокупная сумма платежей (взносов), уплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, включается в расходы в размере, не превышающем 12% общей суммы расходов на оплату труда.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Совокупная сумма платежей (взносов), уплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, включается в расходы в размере, не превышающем 12% общей суммы расходов на оплату труда.
Статья: Расходы на оплату труда: ассорти вопросов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Совокупная сумма взносов работодателей, уплачиваемых по нормам Закона N 56-ФЗ, и сумма платежей (взносов) работодателей, уплачиваемых по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитываются в целях налогообложения в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда.
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Совокупная сумма взносов работодателей, уплачиваемых по нормам Закона N 56-ФЗ, и сумма платежей (взносов) работодателей, уплачиваемых по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитываются в целях налогообложения в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда.
Нормативные акты
Приказ Минпромнауки РФ от 04.01.2003 N 2
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"3. Совокупная сумма платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"3. Совокупная сумма платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)Совокупная сумма платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)Совокупная сумма платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.
Формы
Вопрос: О налоге на прибыль при расторжении договора страхования жизни работников.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/1/65356)Таким образом, в случае расторжения договора страхования жизни в отношении отдельных застрахованных работников взносы работодателя по таким договорам в отношении соответствующих работников, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению в целях налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/1/65356)Таким образом, в случае расторжения договора страхования жизни в отношении отдельных застрахованных работников взносы работодателя по таким договорам в отношении соответствующих работников, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению в целях налога на прибыль организаций.
Статья: Налоговое стимулирование занятий спортом
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)В будущем если обработка накапливаемых данных (big data) о регулярных занятиях спортом позволит выявить достоверные массовые закономерности с сокращением числа больничных, обращением за медицинской помощью, то эти данные могут служить основанием для дальнейшего совершенствования правового регулирования в этой сфере, а именно для снижения размера тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование работников, если такие работники регулярно занимаются спортом и, как результат, меньше подвержены заболеваниям. В таком случае для работодателя будет выгоднее нанимать работников, регулярно занимающихся спортом, поскольку по ним будет ниже размер страховых взносов. Это создаст дополнительные стимулы для работников вести здоровый образ жизни и заниматься спортом. В результате возможно формирование в российском обществе культуры регулярных занятий спортом населения, что будет несомненным общественным благом.
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)В будущем если обработка накапливаемых данных (big data) о регулярных занятиях спортом позволит выявить достоверные массовые закономерности с сокращением числа больничных, обращением за медицинской помощью, то эти данные могут служить основанием для дальнейшего совершенствования правового регулирования в этой сфере, а именно для снижения размера тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование работников, если такие работники регулярно занимаются спортом и, как результат, меньше подвержены заболеваниям. В таком случае для работодателя будет выгоднее нанимать работников, регулярно занимающихся спортом, поскольку по ним будет ниже размер страховых взносов. Это создаст дополнительные стимулы для работников вести здоровый образ жизни и заниматься спортом. В результате возможно формирование в российском обществе культуры регулярных занятий спортом населения, что будет несомненным общественным благом.
Вопрос: Организация создает пожарную дружину из числа работников организации для профилактики тушения пожаров в этой организации. Можно ли заключить с данными работниками дополнительное соглашение к трудовому договору с доплатой за выполнение дополнительной работы в виде расширения зон обслуживания?
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 10 Типового положения об объектовой добровольной пожарной дружине, утвержденного Приказом МЧС России от 01.11.2023 N 1129, условия участия добровольного пожарного в деятельности дружины устанавливаются гражданско-правовым договором о выполнении работ по участию в профилактике и (или) тушении пожаров и проведении аварийно-спасательных работ, который может предусматривать обязанности организации, создавшей дружину, по предоставлению добровольному пожарному питания, форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, помещения во временное пользование, оплате проезда до места назначения и обратно, оплате услуг связи, уплате страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольного пожарного либо на страхование его жизни или здоровья, а также по возмещению расходов, связанных с исполнением указанного договора.
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 10 Типового положения об объектовой добровольной пожарной дружине, утвержденного Приказом МЧС России от 01.11.2023 N 1129, условия участия добровольного пожарного в деятельности дружины устанавливаются гражданско-правовым договором о выполнении работ по участию в профилактике и (или) тушении пожаров и проведении аварийно-спасательных работ, который может предусматривать обязанности организации, создавшей дружину, по предоставлению добровольному пожарному питания, форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, помещения во временное пользование, оплате проезда до места назначения и обратно, оплате услуг связи, уплате страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольного пожарного либо на страхование его жизни или здоровья, а также по возмещению расходов, связанных с исполнением указанного договора.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Совокупная сумма платежей (взносов), уплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, включается в расходы в размере, не превышающем 12% общей суммы расходов на оплату труда.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Совокупная сумма платежей (взносов), уплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, включается в расходы в размере, не превышающем 12% общей суммы расходов на оплату труда.
Вопрос: Каков порядок налогообложения оплаты полиса добровольного страхования командированного работника, приобретенного при покупке авиа- или железнодорожного билета?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, оплата работодателем сумм страховых взносов по договорам добровольного страхования, указанным в п. 3 ст. 213 НК РФ (страхования, являющегося страхованием жизни, страхованием от несчастных случаев и болезней, медицинским страхованием), не облагается НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, оплата работодателем сумм страховых взносов по договорам добровольного страхования, указанным в п. 3 ст. 213 НК РФ (страхования, являющегося страхованием жизни, страхованием от несчастных случаев и болезней, медицинским страхованием), не облагается НДФЛ.
Статья: Кредиты и займы, расчеты с иностранными контрагентами, премии сотрудникам: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Совокупная сумма взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Законом N 56-ФЗ, и платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда. В соответствии с п. 1, 2 и 7 ст. 4 Закона N 4015-1 <3> объектами страхования жизни могут быть имущественные интересы, связанные с дожитием до определенных возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (страхование жизни). Объекты, указанные в п. 1 - 3 ст. 4 Закона N 4015-1, относятся к личному страхованию; объекты, указанные в п. 4 - 6 ст. 4 Закона N 4015-1, - к имущественному.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Совокупная сумма взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Законом N 56-ФЗ, и платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда. В соответствии с п. 1, 2 и 7 ст. 4 Закона N 4015-1 <3> объектами страхования жизни могут быть имущественные интересы, связанные с дожитием до определенных возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (страхование жизни). Объекты, указанные в п. 1 - 3 ст. 4 Закона N 4015-1, относятся к личному страхованию; объекты, указанные в п. 4 - 6 ст. 4 Закона N 4015-1, - к имущественному.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни можно получить до окончания налогового периода, если работник обратится с письменным заявлением к работодателю.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни можно получить до окончания налогового периода, если работник обратится с письменным заявлением к работодателю.