Страхование жизни налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Страхование жизни налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Эти и иные обстоятельства свидетельствуют об искажении сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в учете либо налоговой отчетности, и неуплате в проверяемый период налогов и страховых взносов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Эти и иные обстоятельства свидетельствуют об искажении сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в учете либо налоговой отчетности, и неуплате в проверяемый период налогов и страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль при расторжении договора страхования жизни работников.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/1/65356)Вопрос: О налоге на прибыль при расторжении договора страхования жизни работников.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/1/65356)Вопрос: О налоге на прибыль при расторжении договора страхования жизни работников.
Вопрос: Об учете в целях НДФЛ доходов в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-04-05/24823)Таким образом, доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в части суммы страховых выплат, превышающей суммы внесенных страховых взносов, если такие страховые взносы уплачиваются только налогоплательщиком и (или) указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса его членами семьи и (или) близкими родственниками.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-04-05/24823)Таким образом, доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в части суммы страховых выплат, превышающей суммы внесенных страховых взносов, если такие страховые взносы уплачиваются только налогоплательщиком и (или) указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса его членами семьи и (или) близкими родственниками.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам:
(ред. от 17.11.2025)В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам:
Статья: Есть шанс на консенсус
(Кустюкова И.)
("Современные страховые технологии", 2022, N 6)На протяжении последних лет законодательство о налогах и сборах совершенствовалось и перечень принимаемых в налоговом учете расходов на страхование расширялся и дополнялся. Однако законодательство не успевает за развитием хозяйственно-экономических отношений, при которых число и разнообразие видов страхования, требующихся в повседневной хозяйственной жизни, постоянно растет.
(Кустюкова И.)
("Современные страховые технологии", 2022, N 6)На протяжении последних лет законодательство о налогах и сборах совершенствовалось и перечень принимаемых в налоговом учете расходов на страхование расширялся и дополнялся. Однако законодательство не успевает за развитием хозяйственно-экономических отношений, при которых число и разнообразие видов страхования, требующихся в повседневной хозяйственной жизни, постоянно растет.
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый учет таких расходов зависит от вида страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый учет таких расходов зависит от вида страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта.
Ситуация: Как получить справку (КНД 1160077) о подтверждении неполучения (получения) налоговых вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)"1" - добровольного страхования жизни;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)"1" - добровольного страхования жизни;
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по договорам добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/42123)В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса (в редакции Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 176-ФЗ)) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц не учитываются доходы, полученные налогоплательщиком по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 Кодекса) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами), в части суммы страховых выплат, не превышающей сумм внесенных страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/42123)В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса (в редакции Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 176-ФЗ)) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц не учитываются доходы, полученные налогоплательщиком по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 Кодекса) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами), в части суммы страховых выплат, не превышающей сумм внесенных страховых взносов.
Статья: Закрепление основных принципов института охраны труда в Российской Федерации, Республиках Беларусь и Казахстан
(Голенских С.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 3)<5> Гущина И.Э. Учет расходов на охрану труда: общие положения и локальные нормативные акты по охране труда // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2021. N 1. С. 45 - 53.
(Голенских С.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 3)<5> Гущина И.Э. Учет расходов на охрану труда: общие положения и локальные нормативные акты по охране труда // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2021. N 1. С. 45 - 53.
Вопрос: Об изменении законодательства в части НДФЛ с выплат по договорам добровольного страхования жизни и получении социальных вычетов по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по таким договорам.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64728)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения от 06.06.2024 по вопросу выработки мер по сохранению налогового стимулирования страхования жизни с учетом внесения в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации проекта федерального закона N 639663-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - законопроект), предусматривающего корректировку действующего порядка определения налоговой базы по страховым выплатам в отношении договоров добровольного страхования жизни (проектируемый пункт 24 статьи 2 законопроекта), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64728)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения от 06.06.2024 по вопросу выработки мер по сохранению налогового стимулирования страхования жизни с учетом внесения в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации проекта федерального закона N 639663-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - законопроект), предусматривающего корректировку действующего порядка определения налоговой базы по страховым выплатам в отношении договоров добровольного страхования жизни (проектируемый пункт 24 статьи 2 законопроекта), и сообщает следующее.
Вопрос: О пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов и доказывании налоговым органом их нарушения.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-02-08/53828)В соответствии с пунктом 1 статьи 54.1 Кодекса не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-02-08/53828)В соответствии с пунктом 1 статьи 54.1 Кодекса не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы по договору страхования жизни в связи с досрочным погашением потребительского кредита.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-04-05/46801)Вопрос: При получении потребительского кредита физлицу было оформлено страхование жизни на срок этого кредита (3 года). Кредит погашен досрочно через 1 год и 6 месяцев. При оформлении возврата стоимости страхования жизни за 1,4 года физлицу сообщили, что с этой суммы будет удержан НДФЛ. Удерживается ли НДФЛ с возврата части оплаты стоимости договора страхования жизни? Если налог удерживается, то учитывается ли тот факт, что эта сумма была уплачена физлицом ранее (является его расходами)?
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-04-05/46801)Вопрос: При получении потребительского кредита физлицу было оформлено страхование жизни на срок этого кредита (3 года). Кредит погашен досрочно через 1 год и 6 месяцев. При оформлении возврата стоимости страхования жизни за 1,4 года физлицу сообщили, что с этой суммы будет удержан НДФЛ. Удерживается ли НДФЛ с возврата части оплаты стоимости договора страхования жизни? Если налог удерживается, то учитывается ли тот факт, что эта сумма была уплачена физлицом ранее (является его расходами)?