Страхование жизни налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Страхование жизни налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Эти и иные обстоятельства свидетельствуют об искажении сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в учете либо налоговой отчетности, и неуплате в проверяемый период налогов и страховых взносов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Эти и иные обстоятельства свидетельствуют об искажении сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в учете либо налоговой отчетности, и неуплате в проверяемый период налогов и страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть расходы на добровольное страхование сотрудников от несчастных случаев при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть расходы на добровольное страхование сотрудников от несчастных случаев при расчете налога на прибыль
Вопрос: О налоге на прибыль при расторжении договора страхования жизни работников.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/1/65356)Вопрос: О налоге на прибыль при расторжении договора страхования жизни работников.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/1/65356)Вопрос: О налоге на прибыль при расторжении договора страхования жизни работников.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам:
Вопрос: Каков порядок налогообложения оплаты полиса добровольного страхования командированного работника, приобретенного при покупке авиа- или железнодорожного билета?
(Консультация эксперта, 2026)Перечень видов договоров, расходы на которые в случае добровольного страхования могут быть учтены при налогообложении, ограничен. Расходы работодателя на договоры личного страхования, страховым случаем по которым является причинение вреда жизни или здоровью названного в договоре работника (застрахованного лица), могут быть учтены по п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ при определенных условиях. Аналогичное мнение содержится в Постановлении ФАС Московского округа от 29.03.2010 N КА-А40\2482-10 по делу N А40-68040/08-80-270.
(Консультация эксперта, 2026)Перечень видов договоров, расходы на которые в случае добровольного страхования могут быть учтены при налогообложении, ограничен. Расходы работодателя на договоры личного страхования, страховым случаем по которым является причинение вреда жизни или здоровью названного в договоре работника (застрахованного лица), могут быть учтены по п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ при определенных условиях. Аналогичное мнение содержится в Постановлении ФАС Московского округа от 29.03.2010 N КА-А40\2482-10 по делу N А40-68040/08-80-270.
Статья: Какие документы запросит Роскомнадзор на проверке по персданным
(Жижерина Ю., Снежкина Т.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 4)- защита жизни, здоровья или иных жизненно важных интересов Работников;
(Жижерина Ю., Снежкина Т.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 4)- защита жизни, здоровья или иных жизненно важных интересов Работников;
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде страховой выплаты в денежной форме в случае, если доходы фактически получены до 01.01.2025 или начиная с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-04-05/55071)Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2025) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 Кодекса) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-04-05/55071)Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2025) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 Кодекса) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.
Вопрос: О пределах осуществления прав по исчислению сумм налога, сбора, страховых взносов и уменьшении налоговой базы.
(Письмо Минфина России от 14.07.2025 N 03-02-08/68375)Так, в силу пункта 1 указанной статьи не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 14.07.2025 N 03-02-08/68375)Так, в силу пункта 1 указанной статьи не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)своевременно и в полном объеме уплачивает налоги, сборы и страховые взносы;
(КонсультантПлюс, 2026)своевременно и в полном объеме уплачивает налоги, сборы и страховые взносы;
Статья: Кредиты и займы, расчеты с иностранными контрагентами, премии сотрудникам: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Расходы организации в виде сумм платежей (взносов) по договору страхования жизни могут быть учтены для целей налогообложения прибыли только в отношении договоров страхования, перечисленных в п. 16 ст. 255 НК РФ.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Расходы организации в виде сумм платежей (взносов) по договору страхования жизни могут быть учтены для целей налогообложения прибыли только в отношении договоров страхования, перечисленных в п. 16 ст. 255 НК РФ.