Страхование жизни налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Страхование жизни налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, налог на прибыль, страховые взносы, пени и штрафы, в связи с тем что общество не уплачивало НДФЛ и страховые взносы, а также искажало факты хозяйственной жизни по сделкам с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами был организован формальный документооборот в отсутствие реальных взаимоотношений. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что имели место реальные взаимоотношения с контрагентами, а выплата заработной платы сотрудникам взаимозависимых лиц осуществлялась с расчетного счета общества по поручению данных лиц и спискам работников, в связи с чем общество не было обязано уплачивать НДФЛ с данных выплат, а также страховые взносы. Суд признал доначисление обоснованным, отметив, что финансово-хозяйственные операции не выполнялись, обществом был создан формальный документооборот в целях минимизации налоговых обязательств. Суд указал, что налоговый орган обоснованно признал выплаты сотрудникам контрагентов доходами работников, в отношении которых общество должно было уплатить налоги и страховые взносы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, налог на прибыль, страховые взносы, пени и штрафы, в связи с тем что общество не уплачивало НДФЛ и страховые взносы, а также искажало факты хозяйственной жизни по сделкам с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами был организован формальный документооборот в отсутствие реальных взаимоотношений. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что имели место реальные взаимоотношения с контрагентами, а выплата заработной платы сотрудникам взаимозависимых лиц осуществлялась с расчетного счета общества по поручению данных лиц и спискам работников, в связи с чем общество не было обязано уплачивать НДФЛ с данных выплат, а также страховые взносы. Суд признал доначисление обоснованным, отметив, что финансово-хозяйственные операции не выполнялись, обществом был создан формальный документооборот в целях минимизации налоговых обязательств. Суд указал, что налоговый орган обоснованно признал выплаты сотрудникам контрагентов доходами работников, в отношении которых общество должно было уплатить налоги и страховые взносы.
Важнейшая практика по ст. 134 Закона о банкротствеоб уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как учесть расходы на добровольное страхование сотрудников от несчастных случаев при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как учесть расходы на добровольное страхование сотрудников от несчастных случаев при расчете налога на прибыль
Вопрос: О налоге на прибыль при расторжении договора страхования жизни работников.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/1/65356)Вопрос: О налоге на прибыль при расторжении договора страхования жизни работников.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/1/65356)Вопрос: О налоге на прибыль при расторжении договора страхования жизни работников.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам:
(ред. от 28.11.2025)В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам:
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль страхового возмещения ущерба (гибели) имущества и расходов при терактах на объектах организаций магистрального трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46192)Применение такого подхода обоснованно и в периоды изменения для налогоплательщика ставок налога на прибыль, поскольку одномоментное отражение расходов и доходов не создает для налогоплательщика необоснованных налоговых потерь или выгод. Указанные доходы и расходы являются последствиями одних и тех же событий - результатами единых фактов хозяйственной жизни, не зависящих от воли налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46192)Применение такого подхода обоснованно и в периоды изменения для налогоплательщика ставок налога на прибыль, поскольку одномоментное отражение расходов и доходов не создает для налогоплательщика необоснованных налоговых потерь или выгод. Указанные доходы и расходы являются последствиями одних и тех же событий - результатами единых фактов хозяйственной жизни, не зависящих от воли налогоплательщика.
Статья: Актуальные вопросы правового регулирования налоговых отношений в условиях применения технологии искусственного интеллекта
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)Как отмечает Е.В. Рябова, массовая роботизация и внедрение систем искусственного интеллекта существенным образом повлияют на изменение архитектуры налогообложения и публичных финансов в целом <20>. Действительно, замещение человеческого труда приведет, например, к дополнительному налогообложению прибыли, полученной в результате применения систем искусственного интеллекта, а также к принципиальной трансформации объекта обложения страховыми взносами. В целом исследовательский интерес к искусственному интеллекту в налоговом праве сконцентрирован в большей степени на научном обосновании допустимых правовых конструкций, которые позволят катализировать процесс внедрения этой цифровой технологии в различные сферы общественной жизни, в том числе в юридическую деятельность, а также окажут решающее влияние на нивелирование потенциальных рисков его использования.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)Как отмечает Е.В. Рябова, массовая роботизация и внедрение систем искусственного интеллекта существенным образом повлияют на изменение архитектуры налогообложения и публичных финансов в целом <20>. Действительно, замещение человеческого труда приведет, например, к дополнительному налогообложению прибыли, полученной в результате применения систем искусственного интеллекта, а также к принципиальной трансформации объекта обложения страховыми взносами. В целом исследовательский интерес к искусственному интеллекту в налоговом праве сконцентрирован в большей степени на научном обосновании допустимых правовых конструкций, которые позволят катализировать процесс внедрения этой цифровой технологии в различные сферы общественной жизни, в том числе в юридическую деятельность, а также окажут решающее влияние на нивелирование потенциальных рисков его использования.
Статья: Кредиты и займы, расчеты с иностранными контрагентами, премии сотрудникам: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Расходы организации в виде сумм платежей (взносов) по договору страхования жизни могут быть учтены для целей налогообложения прибыли только в отношении договоров страхования, перечисленных в п. 16 ст. 255 НК РФ.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Расходы организации в виде сумм платежей (взносов) по договору страхования жизни могут быть учтены для целей налогообложения прибыли только в отношении договоров страхования, перечисленных в п. 16 ст. 255 НК РФ.
Вопрос: О документальном подтверждении первичными учетными документами фактов хозяйственной жизни для учета расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-03-06/1/91229)Вопрос: О документальном подтверждении первичными учетными документами фактов хозяйственной жизни для учета расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-03-06/1/91229)Вопрос: О документальном подтверждении первичными учетными документами фактов хозяйственной жизни для учета расходов в целях налога на прибыль.
Вопрос: Каков порядок налогообложения оплаты полиса добровольного страхования командированного работника, приобретенного при покупке авиа- или железнодорожного билета?
(Консультация эксперта, 2025)Страхование, осуществляемое пассажирами, иными лицами, за исключением перевозчиков, по договорам, предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью при несчастных случаях при перевозках, относится к добровольному страхованию. Добровольное страхование осуществляется на основании договора страхования и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления (п. 3 ст. 3 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (далее - Закон N 4015-1)). Страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование относятся к личному страхованию (п. 7 ст. 4 Закона N 4015-1).
(Консультация эксперта, 2025)Страхование, осуществляемое пассажирами, иными лицами, за исключением перевозчиков, по договорам, предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью при несчастных случаях при перевозках, относится к добровольному страхованию. Добровольное страхование осуществляется на основании договора страхования и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления (п. 3 ст. 3 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (далее - Закон N 4015-1)). Страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование относятся к личному страхованию (п. 7 ст. 4 Закона N 4015-1).
Вопрос: Об учете страховыми организациями сумм отчислений в страховые резервы и доходов в виде страховых премий в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-03-06/2/762)При этом согласно статье 330 НК РФ доходы налогоплательщика в виде всей суммы страхового взноса, причитающейся к получению, признаются на дату возникновения ответственности налогоплательщика перед страхователем по заключенному договору, вытекающей из условий договоров страхования, сострахования, перестрахования, вне зависимости от порядка уплаты страхового взноса, указанного в соответствующем договоре (за исключением договоров страхования жизни и пенсионного страхования). По договорам страхования жизни и пенсионного страхования доход в виде части страхового взноса признается в момент возникновения у налогоплательщика права на получение очередного страхового взноса в соответствии с условиями указанных договоров.
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-03-06/2/762)При этом согласно статье 330 НК РФ доходы налогоплательщика в виде всей суммы страхового взноса, причитающейся к получению, признаются на дату возникновения ответственности налогоплательщика перед страхователем по заключенному договору, вытекающей из условий договоров страхования, сострахования, перестрахования, вне зависимости от порядка уплаты страхового взноса, указанного в соответствующем договоре (за исключением договоров страхования жизни и пенсионного страхования). По договорам страхования жизни и пенсионного страхования доход в виде части страхового взноса признается в момент возникновения у налогоплательщика права на получение очередного страхового взноса в соответствии с условиями указанных договоров.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- добровольного личного страхования сотрудников (например, страхование жизни или здоровья).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- добровольного личного страхования сотрудников (например, страхование жизни или здоровья).
Вопрос: Как учитываются для целей налога на прибыль взносы по договору ДМС при увольнении работника, в том числе если остаток страховой премии зачитывается в пользу нового работника по этому же договору ДМС?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Объектами медицинского страхования могут быть имущественные интересы, связанные с оплатой организации и оказания медицинской и лекарственной помощи (медицинских услуг) и иных услуг вследствие расстройства здоровья физического лица или состояния физического лица, требующих организации и оказания таких услуг, а также проведения профилактических мероприятий, снижающих степень опасных для жизни или здоровья физического лица угроз и (или) устраняющих их (медицинское страхование). Данные объекты относятся к личному страхованию (п. п. 3, 7 ст. 4 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Объектами медицинского страхования могут быть имущественные интересы, связанные с оплатой организации и оказания медицинской и лекарственной помощи (медицинских услуг) и иных услуг вследствие расстройства здоровья физического лица или состояния физического лица, требующих организации и оказания таких услуг, а также проведения профилактических мероприятий, снижающих степень опасных для жизни или здоровья физического лица угроз и (или) устраняющих их (медицинское страхование). Данные объекты относятся к личному страхованию (п. п. 3, 7 ст. 4 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации").