Стоимость сувенирной продукции
Подборка наиболее важных документов по запросу Стоимость сувенирной продукции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на стоимость рекламных материалов и подарков, переданных вместе с товаром
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление НДС признают правомерным, если передаются рекламные товары, расходы на приобретение (создание) единицы которых превышают 300 рублей, или не доказано, что стоимость переданных в качестве подарков сувениров (бонусов) включена в стоимость основного товара
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление НДС признают правомерным, если передаются рекламные товары, расходы на приобретение (создание) единицы которых превышают 300 рублей, или не доказано, что стоимость переданных в качестве подарков сувениров (бонусов) включена в стоимость основного товара
Важнейшая практика по ст. 146 НК РФпередача сувениров (бонусов) в качестве подарка к товару, если их стоимость включена в цену товара >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По договору с заказчиком организация закупает и безвозмездно распространяет сувениры с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу сувениров как выше 300 руб., так и ниже. Стоимость включается вместе с услугами в акт оказания услуг. Необходимо ли начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (уплачивает НДС по ставке 5%) оказывает услуги по продвижению товара. В рамках договора с заказчиком организация самостоятельно закупает, а затем безвозмездно распространяет неограниченному кругу сувениры, обладающие потребительской ценностью (ручки, бейсболки), с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу раздаваемых безвозмездно сувениров как выше 300 руб., так и ниже этой суммы. Стоимость сувениров включается вместе с услугами по проведению рекламной кампании в акт оказания услуг, выставляемый заказчику, и облагается НДС по ставке 5%. Должна ли организация дополнительно начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (уплачивает НДС по ставке 5%) оказывает услуги по продвижению товара. В рамках договора с заказчиком организация самостоятельно закупает, а затем безвозмездно распространяет неограниченному кругу сувениры, обладающие потребительской ценностью (ручки, бейсболки), с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу раздаваемых безвозмездно сувениров как выше 300 руб., так и ниже этой суммы. Стоимость сувениров включается вместе с услугами по проведению рекламной кампании в акт оказания услуг, выставляемый заказчику, и облагается НДС по ставке 5%. Должна ли организация дополнительно начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
Готовое решение: Налогообложение при раздаче сувенирной продукции неопределенному кругу лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, стоимость сувенирной продукции значительно ниже, поэтому обязанностей налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ у организации не возникает.
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, стоимость сувенирной продукции значительно ниже, поэтому обязанностей налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ у организации не возникает.
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 09.04.2026)
"О банках и банковской деятельности"4) осуществление операций с драгоценными металлами, монетами из драгоценных металлов, обработанными природными алмазами, нумизматическими наборами монет и памятными монетами Банка России из недрагоценных металлов, являющимися законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации и передаваемыми Банком России кредитным организациям по ценам, отличающимся от их нарицательной стоимости и определяемым Банком России, в сувенирной упаковке организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, в соответствии с законодательством Российской Федерации;
(ред. от 09.04.2026)
"О банках и банковской деятельности"4) осуществление операций с драгоценными металлами, монетами из драгоценных металлов, обработанными природными алмазами, нумизматическими наборами монет и памятными монетами Банка России из недрагоценных металлов, являющимися законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации и передаваемыми Банком России кредитным организациям по ценам, отличающимся от их нарицательной стоимости и определяемым Банком России, в сувенирной упаковке организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, в соответствии с законодательством Российской Федерации;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)7. Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA (Federation Internationale de Football Association) и предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018" и предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом от 7 июня 2013 года N 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на возмещение расходов волонтеров в связи с исполнением указанных договоров в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и аналогичных документов, оплаты стоимости проезда, проживания, питания, спортивной экипировки, обучения, услуг связи, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, проводимых в Российской Федерации.
(ред. от 25.04.2026)7. Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA (Federation Internationale de Football Association) и предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018" и предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом от 7 июня 2013 года N 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на возмещение расходов волонтеров в связи с исполнением указанных договоров в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и аналогичных документов, оплаты стоимости проезда, проживания, питания, спортивной экипировки, обучения, услуг связи, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, проводимых в Российской Федерации.
Вопрос: Как учитываются в бухгалтерском учете расходы, связанные с участием в выставке?
(Консультация эксперта, 2026)изготовление сувенирной и полиграфической продукции с символикой организации для распространения среди посетителей выставки.
(Консультация эксперта, 2026)изготовление сувенирной и полиграфической продукции с символикой организации для распространения среди посетителей выставки.
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Заметим, что при раздаче сувениров с логотипом организации и образцов продукции стоимостью больше 300 руб. надо начислить НДС <10>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Заметим, что при раздаче сувениров с логотипом организации и образцов продукции стоимостью больше 300 руб. надо начислить НДС <10>.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Вправе ли заказчик требовать возмещения убытков, понесенных в связи с устранением недостатков работ по договору подряда, если он в разумный срок не предъявил подрядчику претензии
(КонсультантПлюс, 2026)"...Посчитав, что подрядчик выполнил работы ненадлежащего качества и заказчику причинены убытки, составляющие стоимость расходов на устранение этих недостатков, ООО "Фирма "Сувенир" обратилось в арбитражный суд с настоящим иском.
Вправе ли заказчик требовать возмещения убытков, понесенных в связи с устранением недостатков работ по договору подряда, если он в разумный срок не предъявил подрядчику претензии
(КонсультантПлюс, 2026)"...Посчитав, что подрядчик выполнил работы ненадлежащего качества и заказчику причинены убытки, составляющие стоимость расходов на устранение этих недостатков, ООО "Фирма "Сувенир" обратилось в арбитражный суд с настоящим иском.
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче некоммерческой организацией, применяющей УСН, грамот, спортивных кубков, медалей и иных сувениров физлицам, спортивным командам в качестве наград (призов).
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-11/64820)Являются ли объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость грамоты, спортивные кубки, медали и другая сувенирная продукция, передаваемые некоммерческой организацией физическим лицам, спортивным командам на безвозмездной основе в качестве наград (призов) в рамках уставной деятельности?
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-11/64820)Являются ли объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость грамоты, спортивные кубки, медали и другая сувенирная продукция, передаваемые некоммерческой организацией физическим лицам, спортивным командам на безвозмездной основе в качестве наград (призов) в рамках уставной деятельности?
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в представительских расходах покупку сувениров (подарков), вручаемых на официальном приеме деловым партнерам
(КонсультантПлюс, 2026)Разъясняется, что стоимость сувенирной продукции с символикой организации, которая вручается в соответствии с обычаем делового оборота представителям организаций-контрагентов в целях взаимного сотрудничества, учитывается в качестве представительских расходов.
Можно ли учесть в представительских расходах покупку сувениров (подарков), вручаемых на официальном приеме деловым партнерам
(КонсультантПлюс, 2026)Разъясняется, что стоимость сувенирной продукции с символикой организации, которая вручается в соответствии с обычаем делового оборота представителям организаций-контрагентов в целях взаимного сотрудничества, учитывается в качестве представительских расходов.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация 2. В рекламных целях раздается имущество, которое может быть признано товаром (образцы собственной продукции, сувенирная продукция с логотипом и т.п.), стоимостью не выше 300 руб. за единицу <1>.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация 2. В рекламных целях раздается имущество, которое может быть признано товаром (образцы собственной продукции, сувенирная продукция с логотипом и т.п.), стоимостью не выше 300 руб. за единицу <1>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на изготовление сувенирной продукции с символикой организации и ее раздачу потенциальным покупателям в рекламных целях, если стоимость изготовления единицы такой продукции не превышает 300 руб.?..
(Консультация эксперта, 2026)Отдельный порядок признания рекламных расходов в виде стоимости сувенирной продукции в ст. 272 НК РФ не предусмотрен. В общем случае расходы для целей налогообложения признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Отдельный порядок признания рекламных расходов в виде стоимости сувенирной продукции в ст. 272 НК РФ не предусмотрен. В общем случае расходы для целей налогообложения признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В то же время чиновники допускают возможность учета в составе представительских расходов стоимости сувенирной продукции с символикой организации, вручаемой во время официального приема в соответствии с обычаем делового оборота представителям организаций-контрагентов (Письма Минфина России от 16.08.2004 N 02-5-10/51, УФНС России по г. Москве от 30.04.2008 N 20-12/041966.2).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В то же время чиновники допускают возможность учета в составе представительских расходов стоимости сувенирной продукции с символикой организации, вручаемой во время официального приема в соответствии с обычаем делового оборота представителям организаций-контрагентов (Письма Минфина России от 16.08.2004 N 02-5-10/51, УФНС России по г. Москве от 30.04.2008 N 20-12/041966.2).
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)если же они превысили 300 руб. за единицу сувенирной продукции, то при ее раздаче вы должны начислить НДС. "Входной" НДС со стоимости такой продукции принимайте к вычету в полном объеме. Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, то "входной" НДС к вычету вы принять не можете (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если же они превысили 300 руб. за единицу сувенирной продукции, то при ее раздаче вы должны начислить НДС. "Входной" НДС со стоимости такой продукции принимайте к вычету в полном объеме. Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, то "входной" НДС к вычету вы принять не можете (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Ситуация 2. В рекламных целях раздается имущество, которое может быть признано товаром (образцы собственной продукции, сувенирная продукция с логотипом и т.п.), стоимостью не выше 100 руб. за единицу <63>.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Ситуация 2. В рекламных целях раздается имущество, которое может быть признано товаром (образцы собственной продукции, сувенирная продукция с логотипом и т.п.), стоимостью не выше 100 руб. за единицу <63>.