Стоимость страхового года 2014
Подборка наиболее важных документов по запросу Стоимость страхового года 2014 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 04.10.2016 N 306-КГ16-13386 по делу N А57-14654/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании денежных средств, о признании не подлежащими исполнению инкассовых поручений.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку порядок взыскания недоимки по страховым взносам органом Пенсионного фонда не нарушен.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды руководствовались статьями 1, 6, 23 Федерального закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве", статьями 2, 3, 5, 14, 16, 18, 19 Закона N 212-ФЗ, определением Конституционного Суда Российской Федерации от 24.06.2014 N 1551-О и исходили из того, что глава крестьянского хозяйства признается плательщиком страховых взносов в порядке и размере, определенным Законом N 212-ФЗ для индивидуальных предпринимателей, независимо от того, в какой форме зарегистрировано крестьянское хозяйство: как юридическое лицо либо как индивидуальный предприниматель; при этом из положений Закона N 212-ФЗ не следует возможность двойного обложения страховыми взносами в виде фиксированного платежа - одновременно крестьянского хозяйства (как юридического лица) и его главы; несмотря на то, что плательщиком страховых взносов в виде фиксированного платежа является глава крестьянского хозяйства, источником для их выплат является имущество крестьянского хозяйства. Судами установлено, что глава КХ "Пащенко" в определенный Законом N 212-ФЗ срок не уплатил в полном объеме страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, за период 2011 - 2014 годов, следовательно, страховые взносы в виде фиксированного платежа подлежат взысканию с главы КХ "Пащенко". Суды указали, что источником для выплаты страховых взносов является имущество КХ "Пащенко", а не денежные средства или имущество Пащенко Н.В., принадлежащее ему на праве собственности. Учитывая наличие неоплаченной главой крестьянского хозяйства Пащенко Н.В. задолженности по уплате страховых взносов в полном объеме, суды сочли правомерным выставление инкассовых поручений территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации на принудительное взыскание.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании денежных средств, о признании не подлежащими исполнению инкассовых поручений.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку порядок взыскания недоимки по страховым взносам органом Пенсионного фонда не нарушен.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды руководствовались статьями 1, 6, 23 Федерального закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве", статьями 2, 3, 5, 14, 16, 18, 19 Закона N 212-ФЗ, определением Конституционного Суда Российской Федерации от 24.06.2014 N 1551-О и исходили из того, что глава крестьянского хозяйства признается плательщиком страховых взносов в порядке и размере, определенным Законом N 212-ФЗ для индивидуальных предпринимателей, независимо от того, в какой форме зарегистрировано крестьянское хозяйство: как юридическое лицо либо как индивидуальный предприниматель; при этом из положений Закона N 212-ФЗ не следует возможность двойного обложения страховыми взносами в виде фиксированного платежа - одновременно крестьянского хозяйства (как юридического лица) и его главы; несмотря на то, что плательщиком страховых взносов в виде фиксированного платежа является глава крестьянского хозяйства, источником для их выплат является имущество крестьянского хозяйства. Судами установлено, что глава КХ "Пащенко" в определенный Законом N 212-ФЗ срок не уплатил в полном объеме страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, за период 2011 - 2014 годов, следовательно, страховые взносы в виде фиксированного платежа подлежат взысканию с главы КХ "Пащенко". Суды указали, что источником для выплаты страховых взносов является имущество КХ "Пащенко", а не денежные средства или имущество Пащенко Н.В., принадлежащее ему на праве собственности. Учитывая наличие неоплаченной главой крестьянского хозяйства Пащенко Н.В. задолженности по уплате страховых взносов в полном объеме, суды сочли правомерным выставление инкассовых поручений территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации на принудительное взыскание.
Определение Верховного Суда РФ от 01.07.2016 N 309-КГ16-6659 по делу N А76-14104/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения органа Пенсионного фонда РФ.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как глава крестьянского (фермерского) хозяйства зарегистрирован в качестве предпринимателя, который самостоятельно уплачивает за себя взносы, обязанность по уплате страховых взносов не может быть возложена на плательщика дважды.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Одновременно, глава КФХ уплачивает страховые взносы в пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения органа Пенсионного фонда РФ.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как глава крестьянского (фермерского) хозяйства зарегистрирован в качестве предпринимателя, который самостоятельно уплачивает за себя взносы, обязанность по уплате страховых взносов не может быть возложена на плательщика дважды.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Одновременно, глава КФХ уплачивает страховые взносы в пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплачивается больничный лист иностранным гражданам
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранцам, работающим по ГПД и иным договорам (кроме трудового), пособие выплачивается, только если сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу (в том числе в рамках трудовых отношений) за предыдущий календарный год, в совокупности составляет не менее стоимости страхового года (ч. 4.2 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранцам, работающим по ГПД и иным договорам (кроме трудового), пособие выплачивается, только если сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу (в том числе в рамках трудовых отношений) за предыдущий календарный год, в совокупности составляет не менее стоимости страхового года (ч. 4.2 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 21.07.2014 N 208-ФЗ
(ред. от 13.12.2024)
"Об особенностях пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации, проживающих на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"5. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при назначении и перерасчете пенсии гражданам, указанным в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за периоды работы по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также за периоды деятельности, в течение которых граждане самостоятельно обеспечивали себя работой (индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой адвокаты, нотариусы), имевшие место в период с 1 января 2002 года по 16 марта 2014 года включительно на территории Украины и в период с 17 марта по 31 декабря 2014 года включительно на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя, определяется исходя из стоимости страхового года на 2014 год, установленной Правительством Российской Федерации.
(ред. от 13.12.2024)
"Об особенностях пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации, проживающих на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"5. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при назначении и перерасчете пенсии гражданам, указанным в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за периоды работы по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также за периоды деятельности, в течение которых граждане самостоятельно обеспечивали себя работой (индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой адвокаты, нотариусы), имевшие место в период с 1 января 2002 года по 16 марта 2014 года включительно на территории Украины и в период с 17 марта по 31 декабря 2014 года включительно на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя, определяется исходя из стоимости страхового года на 2014 год, установленной Правительством Российской Федерации.
Федеральный закон от 21.07.2014 N 216-ФЗ
(ред. от 12.12.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием федеральных законов "О страховых пенсиях" и "О накопительной пенсии"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)2. В случае выбора застрахованным лицом при назначении страховой пенсии после 1 января 2015 года варианта исчисления размера страховой пенсии с учетом периодов, предусмотренных пунктами 1 (период прохождения военной службы по призыву), 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", а также периодов, предусмотренных Федеральным законом от 4 июня 2011 года N 126-ФЗ "О гарантиях пенсионного обеспечения для отдельных категорий граждан", имевших место до 1 января 2015 года, сумма средств федерального бюджета, выделяемых Пенсионному фонду Российской Федерации на возмещение расходов по выплате страховой пенсии с учетом нестраховых периодов за каждое застрахованное лицо, определяется в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 21 марта 2005 года N 18-ФЗ "О средствах федерального бюджета, выделяемых Пенсионному фонду Российской Федерации на возмещение расходов по выплате страховой части трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца отдельным категориям граждан" и Федеральным законом от 4 июня 2011 года N 126-ФЗ "О гарантиях пенсионного обеспечения для отдельных категорий граждан", при этом расчет сумм средств федерального бюджета, выделяемых Пенсионному фонду Российской Федерации на возмещение указанных расходов, определяется исходя из стоимости страхового года, установленной на 2014 год.
(ред. от 12.12.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием федеральных законов "О страховых пенсиях" и "О накопительной пенсии"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)2. В случае выбора застрахованным лицом при назначении страховой пенсии после 1 января 2015 года варианта исчисления размера страховой пенсии с учетом периодов, предусмотренных пунктами 1 (период прохождения военной службы по призыву), 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", а также периодов, предусмотренных Федеральным законом от 4 июня 2011 года N 126-ФЗ "О гарантиях пенсионного обеспечения для отдельных категорий граждан", имевших место до 1 января 2015 года, сумма средств федерального бюджета, выделяемых Пенсионному фонду Российской Федерации на возмещение расходов по выплате страховой пенсии с учетом нестраховых периодов за каждое застрахованное лицо, определяется в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 21 марта 2005 года N 18-ФЗ "О средствах федерального бюджета, выделяемых Пенсионному фонду Российской Федерации на возмещение расходов по выплате страховой части трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца отдельным категориям граждан" и Федеральным законом от 4 июня 2011 года N 126-ФЗ "О гарантиях пенсионного обеспечения для отдельных категорий граждан", при этом расчет сумм средств федерального бюджета, выделяемых Пенсионному фонду Российской Федерации на возмещение указанных расходов, определяется исходя из стоимости страхового года, установленной на 2014 год.
Административная практика
Решение ФНС России от 26.09.2016 N СА-3-9/4392@
Суть жалобы: Налоговые органы отказывают предпринимателю в уменьшении суммы УСН к уплате на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей, уплаченную в Пенсионный фонд РФ, ссылаясь на разъяснения Минфина России.
Решение: Жалоба признана обоснованной, так как нормы законодательства РФ не содержат ограничений на включение в расходы, уменьшающие сумму налога (авансовых платежей по УСН), на суммы уплаченных страховых взносов, исчисленных как 1% с суммы дохода, превысившего 300000 рублей.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявителем 28.01.2016 в ответ на указанное требование в Инспекцию представлено пояснение о том, что страховые взносы, исчисленные в размере 1% с суммы дохода, превысившего 300 000 рублей, относятся к фиксированным платежам; КБК соответствует фиксированному платежу на обязательное пенсионное страхование исходя из стоимости страхового года; данная позиция соответствует письму Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-09/71357; им в Управление направлялся запрос по вопросу уменьшения УСН за 2014 год на сумму фиксированных платежей за себя, исчисленных в размере 1% с суммы дохода, превысившего 300 000 рублей, и уплаченных в 2015 году, на который письмом Управления от 05.05.2015 даны разъяснения.
Суть жалобы: Налоговые органы отказывают предпринимателю в уменьшении суммы УСН к уплате на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей, уплаченную в Пенсионный фонд РФ, ссылаясь на разъяснения Минфина России.
Решение: Жалоба признана обоснованной, так как нормы законодательства РФ не содержат ограничений на включение в расходы, уменьшающие сумму налога (авансовых платежей по УСН), на суммы уплаченных страховых взносов, исчисленных как 1% с суммы дохода, превысившего 300000 рублей.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявителем 28.01.2016 в ответ на указанное требование в Инспекцию представлено пояснение о том, что страховые взносы, исчисленные в размере 1% с суммы дохода, превысившего 300 000 рублей, относятся к фиксированным платежам; КБК соответствует фиксированному платежу на обязательное пенсионное страхование исходя из стоимости страхового года; данная позиция соответствует письму Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-09/71357; им в Управление направлялся запрос по вопросу уменьшения УСН за 2014 год на сумму фиксированных платежей за себя, исчисленных в размере 1% с суммы дохода, превысившего 300 000 рублей, и уплаченных в 2015 году, на который письмом Управления от 05.05.2015 даны разъяснения.
Статья: Страховые взносы с 2013 года: очередные новшества
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)По всему тексту Федерального закона N 167-ФЗ исключили слова "территориальные фонды обязательного медицинского страхования", это связано с тем, что с 2012 г. страховые взносы уплачиваются только в ФФОМС. Также понятие "стоимость страхового года" заменили термином "фиксированный размер страхового взноса".
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)По всему тексту Федерального закона N 167-ФЗ исключили слова "территориальные фонды обязательного медицинского страхования", это связано с тем, что с 2012 г. страховые взносы уплачиваются только в ФФОМС. Также понятие "стоимость страхового года" заменили термином "фиксированный размер страхового взноса".
Статья: "Индивидуальные" взносы - 2014
(Гнуситчук П.Л.)
("Практическая бухгалтерия", 2013, N 9; "Расчет", 2013, N 10)"ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ" ВЗНОСЫ - 2014
(Гнуситчук П.Л.)
("Практическая бухгалтерия", 2013, N 9; "Расчет", 2013, N 10)"ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ" ВЗНОСЫ - 2014
Статья: Тарифы страховых взносов и промежуточные положения
(Муравицкая Н.К.)
("Бухгалтер-профессионал автосалона", 2009, N 12)Отметим, что индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой (плательщики, не производящие выплат физическим лицам), рассчитывают стоимость страхового года с применением указанных тарифов. Следовательно, с 2011 г. они будут платить:
(Муравицкая Н.К.)
("Бухгалтер-профессионал автосалона", 2009, N 12)Отметим, что индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой (плательщики, не производящие выплат физическим лицам), рассчитывают стоимость страхового года с применением указанных тарифов. Следовательно, с 2011 г. они будут платить:
Статья: Главное о праве на страховую пенсию и правилах исчисления ее размера с 1 января 2015 года
(Чирков С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)В случае выбора застрахованным лицом при установлении ему страховой пенсии после 1 января 2015 г. варианта исчисления размера пенсии с учетом сумм возмещения средств федерального бюджета, расчет этих сумм за соответствующие "нестраховые" периоды осуществляется исходя из стоимости страхового года на 2014 год.
(Чирков С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)В случае выбора застрахованным лицом при установлении ему страховой пенсии после 1 января 2015 г. варианта исчисления размера пенсии с учетом сумм возмещения средств федерального бюджета, расчет этих сумм за соответствующие "нестраховые" периоды осуществляется исходя из стоимости страхового года на 2014 год.
Вопрос: Я предприниматель без образования юридического лица, работаю на УСН (6%), есть наемные работники. Надо ли мне платить за себя фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС исходя из стоимости страхового года? Или фиксированный платеж осуществляется, только если у предпринимателя нет работников?
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 6)"Практический бухгалтерский учет", 2014, N 6
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 6)"Практический бухгалтерский учет", 2014, N 6
Статья: Обзор новых документов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других ведомств
("Российский налоговый курьер", 2011, N 1-2)Урегулирован вопрос уплаты взносов индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимавшимися частной практикой и прекратившими осуществлять профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода. В этом случае следует перечислять стоимость страхового года не полностью, а исходя из количества отработанных дней в году.
("Российский налоговый курьер", 2011, N 1-2)Урегулирован вопрос уплаты взносов индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимавшимися частной практикой и прекратившими осуществлять профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода. В этом случае следует перечислять стоимость страхового года не полностью, а исходя из количества отработанных дней в году.
Статья: Что такое фиксированный размер страховых взносов, или Новые проблемы для индивидуальных предпринимателей
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 11)Затем до 2013 г. индивидуальные предприниматели перечисляли соответствующие страховые взносы в ПФР и ФФОМС в размере, который определялся исходя из стоимости страхового года.
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 11)Затем до 2013 г. индивидуальные предприниматели перечисляли соответствующие страховые взносы в ПФР и ФФОМС в размере, который определялся исходя из стоимости страхового года.
Вопрос: ...ИП, имеющий наемных работников, применяющий УСН ("доходы"), ежемесячно уплачивает страховые взносы в фиксированном размере за себя и за работников. Во II квартале 2014 г. сумма его дохода превысила 300 000 руб. В июле 2014 г. ИП уплатил страховые взносы в ПФР в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300 000 руб. Вправе ли он уменьшить авансовые платежи по УСН на страховые взносы, уплаченные за себя, включая взносы с суммы превышения, а также за работников?
(Консультация эксперта, 2015)Обоснование: Согласно п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ), если доход индивидуального предпринимателя превысит 300 000 руб., ему следует заплатить страховой взнос не только в фиксированном размере - 17 328,48 руб. (Постановление Правительства РФ от 27.01.2014 N 57 "О стоимости страхового года на 2014 год"), но и дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период. При этом в 2014 г. сумма страховых взносов не может быть более 138 627,84 руб.
(Консультация эксперта, 2015)Обоснование: Согласно п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ), если доход индивидуального предпринимателя превысит 300 000 руб., ему следует заплатить страховой взнос не только в фиксированном размере - 17 328,48 руб. (Постановление Правительства РФ от 27.01.2014 N 57 "О стоимости страхового года на 2014 год"), но и дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период. При этом в 2014 г. сумма страховых взносов не может быть более 138 627,84 руб.
Вопрос: В какие организации и в какие сроки обязан сдавать отчетность имеющий аптеки ИП на ЕНВД в Норильске? Какие взносы и налоги ему необходимо платить? Перечислите все, в том числе Росприроднадзор, органы статистики и др.
("Нормативные акты и комментарии для фармации", 2014, N 11)2) не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 02.04.2014) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").
("Нормативные акты и комментарии для фармации", 2014, N 11)2) не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 02.04.2014) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").
Статья: Изменения в пенсионном законодательстве
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2009, N 11)С 1 января 2011 г. основная часть страхователей будет начислять пенсионные взносы по тарифу 26% (п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ). Его будут применять также индивидуальные предприниматели, адвокаты и частные нотариусы при расчете стоимости страхового года.
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2009, N 11)С 1 января 2011 г. основная часть страхователей будет начислять пенсионные взносы по тарифу 26% (п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ). Его будут применять также индивидуальные предприниматели, адвокаты и частные нотариусы при расчете стоимости страхового года.