Стоимость патента
Подборка наиболее важных документов по запросу Стоимость патента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налогоплательщик хочет признать патент на право применения ПСН (в т.ч. выданный на замену) недействительным полностью или в части (обязать пересчитать налог)
(КонсультантПлюс, 2025)сумма патента рассчитана верно исходя из площади каждого обособленного объекта, сдаваемого в аренду, соразмерно доле Налогоплательщика в праве общей долевой собственности
(КонсультантПлюс, 2025)сумма патента рассчитана верно исходя из площади каждого обособленного объекта, сдаваемого в аренду, соразмерно доле Налогоплательщика в праве общей долевой собственности
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость патента рассчитайте сами, исходя из потенциально возможного к получению дохода за год (ПВГД). По общему правилу такой доход определяют власти региона по каждому виду деятельности. Исключение - виды деятельности и (или) услуги в областях животноводства и растениеводства, которые в целях установления размера единого потенциально возможного к получению годового дохода субъекты РФ вправе объединять в одном патенте (п. 1 ст. 346.48, пп. 3, 5 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Размер ПВГД зависит от физического показателя деятельности (например, численности наемных работников, количества единиц автотранспорта, площади помещения), а также от территории действия патента. Если изменилось место ведения деятельности или уменьшился физический показатель, вы можете получить новый патент взамен полученного ранее. При этом вы можете подать заявление в свободной форме о пересчете суммы налога, уплаченной по ранее действовавшему патенту, с даты начала его действия до даты прекращения деятельности, указанной в заявлении (Письма Минфина России от 05.04.2022 N 03-11-11/28178, от 05.07.2021 N 03-11-09/53236 (доведено до сведения Письмом ФНС России от 16.07.2021 N СД-4-3/10084@)).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость патента рассчитайте сами, исходя из потенциально возможного к получению дохода за год (ПВГД). По общему правилу такой доход определяют власти региона по каждому виду деятельности. Исключение - виды деятельности и (или) услуги в областях животноводства и растениеводства, которые в целях установления размера единого потенциально возможного к получению годового дохода субъекты РФ вправе объединять в одном патенте (п. 1 ст. 346.48, пп. 3, 5 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Размер ПВГД зависит от физического показателя деятельности (например, численности наемных работников, количества единиц автотранспорта, площади помещения), а также от территории действия патента. Если изменилось место ведения деятельности или уменьшился физический показатель, вы можете получить новый патент взамен полученного ранее. При этом вы можете подать заявление в свободной форме о пересчете суммы налога, уплаченной по ранее действовавшему патенту, с даты начала его действия до даты прекращения деятельности, указанной в заявлении (Письма Минфина России от 05.04.2022 N 03-11-11/28178, от 05.07.2021 N 03-11-09/53236 (доведено до сведения Письмом ФНС России от 16.07.2021 N СД-4-3/10084@)).
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2025)Рассчитать стоимость патента вы можете сами на сайте ФНС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Рассчитать стоимость патента вы можете сами на сайте ФНС.
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)6. Патент выдается иностранному гражданину лично по предъявлении документа, удостоверяющего его личность и признаваемого Российской Федерацией в этом качестве, а также документа, подтверждающего уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия патента в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)6. Патент выдается иностранному гражданину лично по предъявлении документа, удостоверяющего его личность и признаваемого Российской Федерацией в этом качестве, а также документа, подтверждающего уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия патента в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать ИП
(КонсультантПлюс, 2025)у вас небольшой бизнес и вы не планируете его существенно расширять (иначе увеличится стоимость патента или вы потеряете право на спецрежим);
(КонсультантПлюс, 2025)у вас небольшой бизнес и вы не планируете его существенно расширять (иначе увеличится стоимость патента или вы потеряете право на спецрежим);
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2025)налог при ПСН (стоимость патента);
(КонсультантПлюс, 2025)налог при ПСН (стоимость патента);
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальный предприниматель по деятельности, которая переведена на патентную систему, должен оплачивать стоимость патента. Это заменяет уплату НДС (в большинстве случаев), НДФЛ с доходов от деятельности, переведенной на патент, и налога на имущество по некоторым объектам. Страховые взносы за себя предприниматель на ПСН платит в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальный предприниматель по деятельности, которая переведена на патентную систему, должен оплачивать стоимость патента. Это заменяет уплату НДС (в большинстве случаев), НДФЛ с доходов от деятельности, переведенной на патент, и налога на имущество по некоторым объектам. Страховые взносы за себя предприниматель на ПСН платит в общем порядке.
Готовое решение: Чем отличается патентная система от УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Размер налога на УСН "доходы" зависит от вашего фактического дохода, а на ПСН налог (стоимость патента) с реальным доходом не связан. Он зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают власти субъекта РФ по видам деятельности.
(КонсультантПлюс, 2025)Размер налога на УСН "доходы" зависит от вашего фактического дохода, а на ПСН налог (стоимость патента) с реальным доходом не связан. Он зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают власти субъекта РФ по видам деятельности.
Готовое решение: Как облагаются операции по сдаче помещения в аренду у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)Тогда стоимость патента на 2025 г. составляет: 3 433 541 руб. x 6% = 206 012 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Тогда стоимость патента на 2025 г. составляет: 3 433 541 руб. x 6% = 206 012 руб.
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)налог при ПСН (стоимость патента);
(КонсультантПлюс, 2025)налог при ПСН (стоимость патента);
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что об уменьшении стоимости патента на страховые взносы ИП должен уведомить налоговый орган. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@. Там же приведены Порядок его подачи и Формат представления в электронной форме. Инспекция может отказать в таком уменьшении, если ИП нарушил необходимые условия.
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что об уменьшении стоимости патента на страховые взносы ИП должен уведомить налоговый орган. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@. Там же приведены Порядок его подачи и Формат представления в электронной форме. Инспекция может отказать в таком уменьшении, если ИП нарушил необходимые условия.
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)3. Высокая стоимость получения патента, его принудительной защиты может стать большой проблемой для небольших компаний и отдельных программистов. В литературе отмечается, что средняя стоимость получения патента может варьироваться в диапазоне 10 - 20 тыс. долл. США, в то время как средняя стоимость судебного процесса по его принудительной защите - порядка 1 млн долл. США <1>. В этой связи утверждается, что возможность патентования компьютерных программ предоставляет преимущества лишь крупным компаниям <2>.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)3. Высокая стоимость получения патента, его принудительной защиты может стать большой проблемой для небольших компаний и отдельных программистов. В литературе отмечается, что средняя стоимость получения патента может варьироваться в диапазоне 10 - 20 тыс. долл. США, в то время как средняя стоимость судебного процесса по его принудительной защите - порядка 1 млн долл. США <1>. В этой связи утверждается, что возможность патентования компьютерных программ предоставляет преимущества лишь крупным компаниям <2>.
Вопрос: ИП осуществляет деятельность по производству мучных кондитерских изделий (тортов и пирожных) и оптом реализует их организации общепита (кафе). Наемных работников нет. Может ли ИП применять патентную систему налогообложения в Московской области? Если да, то какова будет стоимость патента на год?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП осуществляет деятельность по производству мучных кондитерских изделий (тортов и пирожных) и оптом реализует их организации общепита (кафе).
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП осуществляет деятельность по производству мучных кондитерских изделий (тортов и пирожных) и оптом реализует их организации общепита (кафе).
Статья: Особенности патентной охраны в фармацевтической сфере: российский и зарубежный опыт
(Латынцев А.В.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 5)Проведя исследование влияния экономических и отраслевых факторов на формирование особенностей патентных правоотношений, А.В. Залесов подчеркивает: чтобы произвести новое электронное устройство, как правило, производителю нужно заключить десятки, сотни, иногда тысячи лицензионных договоров, в том числе нередко со своими прямыми конкурентами, в то время как в большинстве случаев основная правовая охрана лекарства сводится к базовому патенту на фармацевтически активное вещество и/или способ его получения. То есть в отличие от "кооперативного" подхода, например в сфере электроники, новое лекарство, по сути, это всегда продукт одной компании или объединенной группы близких компаний. Поэтому по коммерческой стоимости отдельных патентов фармацевтические транснациональные корпорации значительно опережают все другие отрасли экономики <4>.
(Латынцев А.В.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 5)Проведя исследование влияния экономических и отраслевых факторов на формирование особенностей патентных правоотношений, А.В. Залесов подчеркивает: чтобы произвести новое электронное устройство, как правило, производителю нужно заключить десятки, сотни, иногда тысячи лицензионных договоров, в том числе нередко со своими прямыми конкурентами, в то время как в большинстве случаев основная правовая охрана лекарства сводится к базовому патенту на фармацевтически активное вещество и/или способ его получения. То есть в отличие от "кооперативного" подхода, например в сфере электроники, новое лекарство, по сути, это всегда продукт одной компании или объединенной группы близких компаний. Поэтому по коммерческой стоимости отдельных патентов фармацевтические транснациональные корпорации значительно опережают все другие отрасли экономики <4>.