Стоимость нма в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Стоимость нма в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, налоговым законодательством предусмотрена обязанность налогоплательщика восстановить НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором основные средства были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, не облагаемых НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, налоговым законодательством предусмотрена обязанность налогоплательщика восстановить НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором основные средства были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, не облагаемых НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.1. Как определить первоначальную стоимость НМА
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.1. Как определить первоначальную стоимость НМА
Типовая ситуация: НМА: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В первоначальную стоимость при создании НМА своими силами включают все затраты по его разработке - зарплату, взносы, материалы, амортизацию оборудования, работы и услуги других организаций. При приобретении - суммы, причитающиеся продавцу, и сопутствующие расходы (п. 10 ФСБУ 26/2020, ст. 257 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В первоначальную стоимость при создании НМА своими силами включают все затраты по его разработке - зарплату, взносы, материалы, амортизацию оборудования, работы и услуги других организаций. При приобретении - суммы, причитающиеся продавцу, и сопутствующие расходы (п. 10 ФСБУ 26/2020, ст. 257 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
(ред. от 28.11.2025)Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
Готовое решение: Как отражать операции с уставным капиталом ООО и АО в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость НМА, полученных в качестве вклада в уставный капитал, а также эмиссионный доход и суммы восстановленного учредителем НДС, подлежащие вычету, не учитываются в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль (пп. 3, 3.1 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1 ст. 277 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость НМА, полученных в качестве вклада в уставный капитал, а также эмиссионный доход и суммы восстановленного учредителем НДС, подлежащие вычету, не учитываются в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль (пп. 3, 3.1 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1 ст. 277 НК РФ).
Вопрос: Может ли быть изменена первоначальная стоимость НМА (товарного знака, программы для ЭВМ) в налоговом учете и в каких случаях?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Может ли быть изменена первоначальная стоимость НМА (товарного знака, программы для ЭВМ) в налоговом учете и в каких случаях?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Может ли быть изменена первоначальная стоимость НМА (товарного знака, программы для ЭВМ) в налоговом учете и в каких случаях?
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет нематериальных активов и неисключительных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость НМА в налоговом учете изменяется при модернизации, частичной ликвидации и иных аналогичных основаниях.
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость НМА в налоговом учете изменяется при модернизации, частичной ликвидации и иных аналогичных основаниях.
Статья: Учет нематериальных активов в налоговом учете: вопросы и нюансы капитализации затрат
(Бурлянд Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Налоговое законодательство не содержит четких правил в отношении того, какие расходы необходимо капитализировать в стоимости нематериальных активов (НМА) в налоговом учете. С 2024 г. в бухгалтерском учете меняются некоторые подходы к капитализации расходов. В налоговом учете в 2023 г. вступили в силу положения, связанные с возможностью изменения первоначальной стоимости нематериальных активов, что не было предусмотрено законодательством ранее. Как изменения законодательства в части учета нематериальных активов влияют на налоговый учет? В какие документы необходимо внести изменения? Ответы на эти вопросы представлены в этой статье.
(Бурлянд Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Налоговое законодательство не содержит четких правил в отношении того, какие расходы необходимо капитализировать в стоимости нематериальных активов (НМА) в налоговом учете. С 2024 г. в бухгалтерском учете меняются некоторые подходы к капитализации расходов. В налоговом учете в 2023 г. вступили в силу положения, связанные с возможностью изменения первоначальной стоимости нематериальных активов, что не было предусмотрено законодательством ранее. Как изменения законодательства в части учета нематериальных активов влияют на налоговый учет? В какие документы необходимо внести изменения? Ответы на эти вопросы представлены в этой статье.
Статья: Новые правила подтверждения повышенных расходов на НИОКР в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 1)Если налоговый период, в котором завершены НИОКР (отдельные этапы работ), не совпадает с налоговым периодом, в котором налогоплательщик получает исключительные права на РИД, отчет по таким расходам на НИОКР или сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие отчет в ЕГИС, налогоплательщик вправе представить одновременно с налоговой декларацией по итогам налогового периода, в котором в налоговом учете формируется первоначальная стоимость данного НМА либо расходы начинают учитываться в составе прочих расходов в течение установленного срока (двух лет).
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 1)Если налоговый период, в котором завершены НИОКР (отдельные этапы работ), не совпадает с налоговым периодом, в котором налогоплательщик получает исключительные права на РИД, отчет по таким расходам на НИОКР или сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие отчет в ЕГИС, налогоплательщик вправе представить одновременно с налоговой декларацией по итогам налогового периода, в котором в налоговом учете формируется первоначальная стоимость данного НМА либо расходы начинают учитываться в составе прочих расходов в течение установленного срока (двух лет).
Готовое решение: Как учесть приобретение программного обеспечения для основного средства
(КонсультантПлюс, 2026)В бюджетных и автономных учреждениях программное обеспечение примите к налоговому учету в качестве нематериального актива по первоначальной стоимости на дату ввода его в эксплуатацию, если
(КонсультантПлюс, 2026)В бюджетных и автономных учреждениях программное обеспечение примите к налоговому учету в качестве нематериального актива по первоначальной стоимости на дату ввода его в эксплуатацию, если
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если после признания стоимости "малоценного" НМА в составе материальных расходов фирма понесла затраты на его модернизацию, с учетом которых первоначальная стоимость объекта стала больше 100 000 рублей, его следует отнести к амортизируемому имуществу. Ведь первоначальная стоимость НМА в налоговом учете в случае модернизации меняется (п. 2 ст. 257 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если после признания стоимости "малоценного" НМА в составе материальных расходов фирма понесла затраты на его модернизацию, с учетом которых первоначальная стоимость объекта стала больше 100 000 рублей, его следует отнести к амортизируемому имуществу. Ведь первоначальная стоимость НМА в налоговом учете в случае модернизации меняется (п. 2 ст. 257 НК РФ).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)В противном случае вопрос применения коэффициента 1,5 остается открытым, поскольку изменение первоначальной стоимости НМА в налоговом учете не предусмотрено.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)В противном случае вопрос применения коэффициента 1,5 остается открытым, поскольку изменение первоначальной стоимости НМА в налоговом учете не предусмотрено.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль5.1. Включаются ли в целях амортизации в налоговом учете в стоимость произведенных нематериальных активов страховые взносы на обязательное социальное страхование?
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)13.10. Как определить первоначальную стоимость
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)13.10. Как определить первоначальную стоимость