Стоимость нма менее 100 000 руб
Подборка наиболее важных документов по запросу Стоимость нма менее 100 000 руб (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как учесть расходы на модернизацию объекта НМА?
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)Обобщим сказанное. Нематериальные активы являются амортизируемым имуществом в том случае, если отвечают критериям, указанным в п. 3 ст. 257 НК РФ. Причем Минфин России настаивает на необходимости выполнения стоимостного критерия при признании актива нематериальным (см. Письмо от 20.12.2021 N 03-03-06/1/103534). Соответственно, затраты на приобретение (создание) НМА стоимостью менее 100 000 руб. для целей налогообложения прибыли должны признаваться в качестве материальных расходов (см., например, Письма от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17688, от 31.08.2012 N 03-03-06/1/450).
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)Обобщим сказанное. Нематериальные активы являются амортизируемым имуществом в том случае, если отвечают критериям, указанным в п. 3 ст. 257 НК РФ. Причем Минфин России настаивает на необходимости выполнения стоимостного критерия при признании актива нематериальным (см. Письмо от 20.12.2021 N 03-03-06/1/103534). Соответственно, затраты на приобретение (создание) НМА стоимостью менее 100 000 руб. для целей налогообложения прибыли должны признаваться в качестве материальных расходов (см., например, Письма от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17688, от 31.08.2012 N 03-03-06/1/450).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Нематериальные активы стоимостью менее 100 000 рублей не являются амортизируемым имуществом. Соответственно, в целях налога на прибыль затраты на их создание или приобретение учитываются в расходах, то есть списываются в материальные расходы в полной сумме по мере ввода в эксплуатацию (письмо Минфина России от 20 декабря 2021 года N 03-03-06/1/103534).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Нематериальные активы стоимостью менее 100 000 рублей не являются амортизируемым имуществом. Соответственно, в целях налога на прибыль затраты на их создание или приобретение учитываются в расходах, то есть списываются в материальные расходы в полной сумме по мере ввода в эксплуатацию (письмо Минфина России от 20 декабря 2021 года N 03-03-06/1/103534).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 23.12.2024 N 675
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций"- активы, отвечающие определению основных фондов, но имеющие стоимость менее 100 000 рублей за единицу.
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций"- активы, отвечающие определению основных фондов, но имеющие стоимость менее 100 000 рублей за единицу.
Разъяснения Банка России
"По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 22.09.2015 N 492-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях" (далее - Положение Банка России N 492-П) на 30 марта 2018 года"НФО утвердила в своей учетной политике стоимостной критерия существенности для определения минимального объекта учета, подлежащего учету в качестве инвентарного объекта НМА, в размере 100 000 руб.
"По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 22.09.2015 N 492-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях" (далее - Положение Банка России N 492-П) на 30 марта 2018 года"НФО утвердила в своей учетной политике стоимостной критерия существенности для определения минимального объекта учета, подлежащего учету в качестве инвентарного объекта НМА, в размере 100 000 руб.
Статья: ФСБУ 14/2022: что такое НМА по-новому (комментарий к ФСБУ 14/2022, ФСБУ 26/2020)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)Если организация установит лимит для своих НМА (или какой-то группы НМА), то все, что меньше этого лимита, надо будет сразу списывать на расходы.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)Если организация установит лимит для своих НМА (или какой-то группы НМА), то все, что меньше этого лимита, надо будет сразу списывать на расходы.
Статья: Антитеррористическая безопасность и охранные услуги в 2025 году
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 2)Если стоимость единицы приобретенного оборудования свыше 10 000, но менее 100 000 рублей, то начисление амортизации по нему производится единовременно в размере 100% при выдаче в эксплуатацию, что отражается в учете следующей записью:
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 2)Если стоимость единицы приобретенного оборудования свыше 10 000, но менее 100 000 рублей, то начисление амортизации по нему производится единовременно в размере 100% при выдаче в эксплуатацию, что отражается в учете следующей записью:
Вопрос: Как отражаются в учете расходы на настройку программного обеспечения?
(Консультация эксперта, 2025)Если ПО стоит менее 100 000 руб., а также если настройка происходит после ввода в эксплуатацию, то расходы на настройку учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. По мнению Минфина России, такие расходы на адаптацию ПО нельзя учесть с применением коэффициента 2 (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма N 03-03-06/2/75191, N 03-03-06/122830). Однако если ПО было учтено как НМА и его настройка приведет, например, к модернизации, то расходы на настройку ПО увеличивают его первоначальную стоимость (п. 2 ст. 257 НК РФ). Отметим, что критерии модернизации ПО в НК РФ не установлены. На наш взгляд, она имеет место в случае качественного улучшения ПО в результате, например, появления не предусмотренных ранее функциональных возможностей.
(Консультация эксперта, 2025)Если ПО стоит менее 100 000 руб., а также если настройка происходит после ввода в эксплуатацию, то расходы на настройку учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. По мнению Минфина России, такие расходы на адаптацию ПО нельзя учесть с применением коэффициента 2 (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма N 03-03-06/2/75191, N 03-03-06/122830). Однако если ПО было учтено как НМА и его настройка приведет, например, к модернизации, то расходы на настройку ПО увеличивают его первоначальную стоимость (п. 2 ст. 257 НК РФ). Отметим, что критерии модернизации ПО в НК РФ не установлены. На наш взгляд, она имеет место в случае качественного улучшения ПО в результате, например, появления не предусмотренных ранее функциональных возможностей.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Изначально при покупке объектов интеллектуальной собственности их стоимость может составлять менее 100 000 рублей. В дальнейшем в результате модернизации стоимость объекта может существенно увеличиться.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Изначально при покупке объектов интеллектуальной собственности их стоимость может составлять менее 100 000 рублей. В дальнейшем в результате модернизации стоимость объекта может существенно увеличиться.
Готовое решение: Как отражаются в налоговом учете расходы на покупку клиентской базы
(КонсультантПлюс, 2025)через амортизацию - если первоначальная стоимость базы данных больше 100 000 руб. (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 1 ст. 256, пп. 2 п. 3 ст. 257 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-03-06/1/103534). При этом имейте в виду, что некоторые виды имущества, которое отвечает признакам амортизируемого, в том числе НМА, амортизации не подлежат (п. 2 ст. 256 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)через амортизацию - если первоначальная стоимость базы данных больше 100 000 руб. (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 1 ст. 256, пп. 2 п. 3 ст. 257 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-03-06/1/103534). При этом имейте в виду, что некоторые виды имущества, которое отвечает признакам амортизируемого, в том числе НМА, амортизации не подлежат (п. 2 ст. 256 НК РФ);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.04.2025 N 03-03-06/1/32170 <Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением права на использование программно-аппаратных комплексов, включенных в реестр российских программ>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)- затраты на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных стоимостью менее 100 000 рублей;
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)- затраты на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных стоимостью менее 100 000 рублей;
Готовое решение: Как заполнить форму N 11
(КонсультантПлюс, 2025)нематериальные непроизведенные активы, например лицензии, торговые знаки, гудвилл;
(КонсультантПлюс, 2025)нематериальные непроизведенные активы, например лицензии, торговые знаки, гудвилл;
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)По нашему мнению, если установить лимит по НМА в размере 100 000 руб., то объекты НМА стоимостью менее 100 000 рублей (в частности, неисключительные права, учитываемые на счете 97) организации следует в межотчетный период списать на счет 84 и контролировать за балансом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)По нашему мнению, если установить лимит по НМА в размере 100 000 руб., то объекты НМА стоимостью менее 100 000 рублей (в частности, неисключительные права, учитываемые на счете 97) организации следует в межотчетный период списать на счет 84 и контролировать за балансом.
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму N 11 (краткая)
(КонсультантПлюс, 2025)нематериальные непроизведенные активы;
(КонсультантПлюс, 2025)нематериальные непроизведенные активы;
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на упаковку готовой продукции, товаров
(КонсультантПлюс, 2025)в составе материальных или прочих расходов - если первоначальная стоимость дизайна упаковки 100 000 руб. и меньше. Это следует из пп. 3 п. 1 ст. 254, п. 1 ст. 256, пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)в составе материальных или прочих расходов - если первоначальная стоимость дизайна упаковки 100 000 руб. и меньше. Это следует из пп. 3 п. 1 ст. 254, п. 1 ст. 256, пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.