Ставки зарплатных налогов ковид
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки зарплатных налогов ковид (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сравнительно-правовой анализ налоговых систем России и Германии с акцентом на рассмотрении подоходного налогообложения
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Если сравнивать показатели поступаемости налоговых доходов на заработную плату за январь - ноябрь 2019 г., отмечается снижение налоговых доходов на 5,7% ниже уровня аналогичного периода прошлого года из-за ситуации с COVID-19 <12>.
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Если сравнивать показатели поступаемости налоговых доходов на заработную плату за январь - ноябрь 2019 г., отмечается снижение налоговых доходов на 5,7% ниже уровня аналогичного периода прошлого года из-за ситуации с COVID-19 <12>.
Вопрос: В 2020 г. наша организация получила и потратила зарплатные субсидии в размере 12 130 руб. на каждого работника, а также субсидию на дезинфекцию. За 2020 г. мы должны заплатить минимальный налог. Субсидии включаются в доходы, которые облагаются минимальным налогом. Относится ли это к нашим "коронавирусным" субсидиям?
("Главная книга", 2021, N 5)Ответ: Субсидия на дезинфекцию <1> признается налогооблагаемым доходом <2>. Поэтому ее нужно включить в сумму, от которой по ставке 1% рассчитывается минимальный налог. Расходы за счет этой субсидии тоже признаются на УСН <3> (правда, в расчете минимального налога расходы не участвуют).
("Главная книга", 2021, N 5)Ответ: Субсидия на дезинфекцию <1> признается налогооблагаемым доходом <2>. Поэтому ее нужно включить в сумму, от которой по ставке 1% рассчитывается минимальный налог. Расходы за счет этой субсидии тоже признаются на УСН <3> (правда, в расчете минимального налога расходы не участвуют).
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Как не ошибиться в применении пониженной ставки УСН
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 10)Чтобы поддержать малый бизнес во время эпидемии коронавируса, в качестве налоговых послаблений во многих регионах в конце марта - начале апреля снизили ставки налога при УСН. Сниженные из-за COVID-19 ставки действуют с 01.01.2020. Кто может их применять?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 10)Чтобы поддержать малый бизнес во время эпидемии коронавируса, в качестве налоговых послаблений во многих регионах в конце марта - начале апреля снизили ставки налога при УСН. Сниженные из-за COVID-19 ставки действуют с 01.01.2020. Кто может их применять?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка НДФЛ в отношении зарплаты иностранца зависит от того, является он налоговым резидентом РФ или нет (п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка НДФЛ в отношении зарплаты иностранца зависит от того, является он налоговым резидентом РФ или нет (п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации за задержку выдачи трудовой книжки?
(Консультация эксперта, 2025)Размер налоговых ставок при получении дохода в виде среднего заработка за время вынужденного прогула зависит от налогового статуса налогоплательщика и размера дохода (для налоговых резидентов).
(Консультация эксперта, 2025)Размер налоговых ставок при получении дохода в виде среднего заработка за время вынужденного прогула зависит от налогового статуса налогоплательщика и размера дохода (для налоговых резидентов).
Статья: Процессуальные вопросы применения норм об индексации присужденной денежной суммы по административным делам
(Шкляр Т.А.)
("Российская юстиция", 2023, N 1)Законодатель достаточно часто оперирует понятием "индексация", применяя его при регулировании государственного пенсионного обеспечения, при взыскании алиментов, перерасчете государственных пособий гражданам, имеющих детей; определении, перерасчете и корректировке трудовых пенсий; регулировании правоотношений при развитии донорства, индексации ставок земельного налога, индексации заработной платы <7>.
(Шкляр Т.А.)
("Российская юстиция", 2023, N 1)Законодатель достаточно часто оперирует понятием "индексация", применяя его при регулировании государственного пенсионного обеспечения, при взыскании алиментов, перерасчете государственных пособий гражданам, имеющих детей; определении, перерасчете и корректировке трудовых пенсий; регулировании правоотношений при развитии донорства, индексации ставок земельного налога, индексации заработной платы <7>.
Интервью: Риски, связанные с дистанционной работой за рубежом, могут быть значительными как для работника, так и для бизнеса
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 39)- О.З.: Важно помнить о том, что ввиду длительного нахождения работника за рубежом у него могут возникать обязательства по уплате налога и подаче отчетности за рубежом в отношении заработной платы, полученной в РФ. Порядок налогообложения, ставка налога и возможность получения вычетов будут зависеть от положений законодательства страны, куда переезжает работник. Поэтому для того, чтобы избежать дополнительных расходов на уплату налога, мы рекомендуем заранее прорабатывать вопросы переезда за рубеж и выбирать страну исходя из планируемых налоговых последствий в РФ и стране работы.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 39)- О.З.: Важно помнить о том, что ввиду длительного нахождения работника за рубежом у него могут возникать обязательства по уплате налога и подаче отчетности за рубежом в отношении заработной платы, полученной в РФ. Порядок налогообложения, ставка налога и возможность получения вычетов будут зависеть от положений законодательства страны, куда переезжает работник. Поэтому для того, чтобы избежать дополнительных расходов на уплату налога, мы рекомендуем заранее прорабатывать вопросы переезда за рубеж и выбирать страну исходя из планируемых налоговых последствий в РФ и стране работы.
Статья: Концептуальные проблемы формирования государственной политики в области занятости в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)В первую очередь речь должна идти о так называемом налоговом арбитраже, который заключается в почти двукратном и более превышении ставки налога на доходы физических лиц, который уплачивается с заработной платы работника и агентом по уплате которого выступает его работодатель, над ставкой налога на профессиональный доход, который самозанятый выплачивает самостоятельно. Кроме того, в первом случае в стоимость труда наемного работника включается сумма уплачиваемых за него работодателем страховых взносов, в то время как самозанятый от их уплаты освобожден.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)В первую очередь речь должна идти о так называемом налоговом арбитраже, который заключается в почти двукратном и более превышении ставки налога на доходы физических лиц, который уплачивается с заработной платы работника и агентом по уплате которого выступает его работодатель, над ставкой налога на профессиональный доход, который самозанятый выплачивает самостоятельно. Кроме того, в первом случае в стоимость труда наемного работника включается сумма уплачиваемых за него работодателем страховых взносов, в то время как самозанятый от их уплаты освобожден.
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Неисчерпывающий характер представленной в таблице хронологии также обусловлен тем, что отдельные мероприятия, связанные с исполнением налоговой обязанности в условиях цифровизации, реализуются на постоянной основе. В качестве примера в данном случае можно назвать периодические изменения законодательства о налоговых льготах для IT-компаний. Впервые так называемый налоговый маневр в отношении категории налогоплательщиков - производителей отечественного софта и баз данных был проведен на основании Федерального закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ и заключался в облегчении налоговой нагрузки соответствующей отрасли с 1 января 2021 г. за счет снижения ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов с заработной платы сотрудников, а также в освобождении от уплаты НДС. Далее перечень мер, предоставляемых российским организациям, осуществляющим деятельность в сфере информационных технологий, был расширен в 2022 году: произошло установление нулевой ставки по налогу на прибыль, а также исключено условие о минимальном количестве сотрудников, которое выступало ограничителем для возможности использования таких льгот, введен мораторий на проведение налоговых проверок организаций IT-сектора. Соответствующие правила должны были действовать до 2025 года, после наступления которого производители информационных технологий должны были бы вернуться к общему режиму налогообложения. Однако в 2024 году законодатель принял решение сохранить льготную ставку по налогу на прибыль для этой категории налогоплательщиков, отказавшись при этом от предыдущего варианта в виде полного освобождения от его исчисления и уплаты.
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Неисчерпывающий характер представленной в таблице хронологии также обусловлен тем, что отдельные мероприятия, связанные с исполнением налоговой обязанности в условиях цифровизации, реализуются на постоянной основе. В качестве примера в данном случае можно назвать периодические изменения законодательства о налоговых льготах для IT-компаний. Впервые так называемый налоговый маневр в отношении категории налогоплательщиков - производителей отечественного софта и баз данных был проведен на основании Федерального закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ и заключался в облегчении налоговой нагрузки соответствующей отрасли с 1 января 2021 г. за счет снижения ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов с заработной платы сотрудников, а также в освобождении от уплаты НДС. Далее перечень мер, предоставляемых российским организациям, осуществляющим деятельность в сфере информационных технологий, был расширен в 2022 году: произошло установление нулевой ставки по налогу на прибыль, а также исключено условие о минимальном количестве сотрудников, которое выступало ограничителем для возможности использования таких льгот, введен мораторий на проведение налоговых проверок организаций IT-сектора. Соответствующие правила должны были действовать до 2025 года, после наступления которого производители информационных технологий должны были бы вернуться к общему режиму налогообложения. Однако в 2024 году законодатель принял решение сохранить льготную ставку по налогу на прибыль для этой категории налогоплательщиков, отказавшись при этом от предыдущего варианта в виде полного освобождения от его исчисления и уплаты.
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)Так же, как и у всех работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей: НДФЛ с заработной платы в части, относящейся к районному коэффициенту и процентной надбавке, считают отдельно от НДФЛ с остальной части зарплаты по специальным ставкам: в пределах 5 млн руб. в год - 13%, свыше 5 млн руб. - 15% (п. 6.2 ст. 210, п. 1.2 ст. 224, п. 1.2 ст. 225 НК РФ). Налог с остальной части зарплаты рассчитывают по обычным ставкам.
(КонсультантПлюс, 2025)Так же, как и у всех работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей: НДФЛ с заработной платы в части, относящейся к районному коэффициенту и процентной надбавке, считают отдельно от НДФЛ с остальной части зарплаты по специальным ставкам: в пределах 5 млн руб. в год - 13%, свыше 5 млн руб. - 15% (п. 6.2 ст. 210, п. 1.2 ст. 224, п. 1.2 ст. 225 НК РФ). Налог с остальной части зарплаты рассчитывают по обычным ставкам.
Вопрос: О предложении по установлению пониженной ставки по налогу на прибыль в целях увеличения заработной платы работников.
(Письмо Минфина России от 10.10.2023 N 03-03-07/95903)Вопрос: О предложении по установлению пониженной ставки по налогу на прибыль в целях увеличения заработной платы работников.
(Письмо Минфина России от 10.10.2023 N 03-03-07/95903)Вопрос: О предложении по установлению пониженной ставки по налогу на прибыль в целях увеличения заработной платы работников.