Ставки водного налога 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки водного налога 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Декларация по водному налогу за IV квартал 2023 г. (Форма по КНД 1151072) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)5 - коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема согласно п. 2 ст. 333.12 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)5 - коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема согласно п. 2 ст. 333.12 НК РФ.
Форма с комментариями о рисках: Декларация по водному налогу за III квартал 2023 г. (Форма по КНД 1151072) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)5 - коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема согласно п. 2 ст. 333.12 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)5 - коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема согласно п. 2 ст. 333.12 НК РФ.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил водный налог из-за претензий к применению льготной ставки (неприменению повышающего коэффициента и др.)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик осуществлял забор воды без лицензии и установленных лимитов водопользования, но Налоговый орган неправомерно посчитал весь объем воды сверхлимитным и доначислил налог, применив пятикратный размер ставки ко всему объему воды
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик осуществлял забор воды без лицензии и установленных лимитов водопользования, но Налоговый орган неправомерно посчитал весь объем воды сверхлимитным и доначислил налог, применив пятикратный размер ставки ко всему объему воды
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Порядок исчисления и уплаты водного налога
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2021, N 4)Согласно п. 3 ст. 333.12 НК РФ ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в рублях за 1 000 куб. м воды, забранной из водного объекта, в следующих размерах: с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно - 186 руб.; с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно - 214 руб.; с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно - 246 руб.; с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно - 283 руб.; с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно - 326 руб.
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2021, N 4)Согласно п. 3 ст. 333.12 НК РФ ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в рублях за 1 000 куб. м воды, забранной из водного объекта, в следующих размерах: с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно - 186 руб.; с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно - 214 руб.; с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно - 246 руб.; с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно - 283 руб.; с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно - 326 руб.
Статья: Уплата водного налога при добыче подземных вод
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 3)Далее ее размер будет таков: в 2021 году - 186 руб., в 2022 году - 214 руб., в 2023 году - 246 руб., в 2024 году - 283 руб., в 2025 году - 326 руб.
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 3)Далее ее размер будет таков: в 2021 году - 186 руб., в 2022 году - 214 руб., в 2023 году - 246 руб., в 2024 году - 283 руб., в 2025 году - 326 руб.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.08.2023 N СД-4-3/9971@
"По вопросу исчисления и уплаты водного налога"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 26.07.2023 N 03-06-05-02/70385)Приказом Росстандарта от 21.06.2023 N 411-ст "Об утверждении Изменения 17/2023 ОКЭР к Общероссийскому классификатору экономических регионов" в ОКЭР внесены изменения, предусматривающие включение территории Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики в состав Центрально-Черноземного экономического района, а территории Запорожской области и Херсонской области в состав Северо-Кавказского экономического района, со сроком вступления указанных изменений в силу с 01.08.2023 и правом досрочного применения в правоотношениях, возникших с 04.10.2022.
"По вопросу исчисления и уплаты водного налога"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 26.07.2023 N 03-06-05-02/70385)Приказом Росстандарта от 21.06.2023 N 411-ст "Об утверждении Изменения 17/2023 ОКЭР к Общероссийскому классификатору экономических регионов" в ОКЭР внесены изменения, предусматривающие включение территории Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики в состав Центрально-Черноземного экономического района, а территории Запорожской области и Херсонской области в состав Северо-Кавказского экономического района, со сроком вступления указанных изменений в силу с 01.08.2023 и правом досрочного применения в правоотношениях, возникших с 04.10.2022.
Вопрос: Сельхозпредприятие осуществляет забор воды для водопоя и обслуживания скота и птицы. Обязано ли оно исчислять и уплачивать водный налог, или можно применить положение пп. 13 п. 2 ст. 333.9 НК РФ об освобождении от обложения водным налогом?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)В случае отсутствия раздельного учета забранной из водного объекта воды по целям ее дальнейшего использования весь объем забранной воды подлежит налогообложению по ставкам и в порядке, которые установлены п. 1 и 1.1 ст. 333.12 НК РФ.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)В случае отсутствия раздельного учета забранной из водного объекта воды по целям ее дальнейшего использования весь объем забранной воды подлежит налогообложению по ставкам и в порядке, которые установлены п. 1 и 1.1 ст. 333.12 НК РФ.
Форма с комментариями о рисках: Декларация по водному налогу за II квартал 2023 г. (Форма по КНД 1151072) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)5 - коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема согласно п. 2 ст. 333.12 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)5 - коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема согласно п. 2 ст. 333.12 НК РФ.
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Согласно п. 1.1 ст. 333.12 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по водному налогу применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Согласно п. 1.1 ст. 333.12 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по водному налогу применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65.
Форма с комментариями о рисках: Налоговая декларация по водному налогу за I квартал 2023 г. (Форма по КНД 1151072) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)5 - коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема согласно п. 2 ст. 333.12 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)5 - коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема согласно п. 2 ст. 333.12 НК РФ.
Вопрос: Организация имеет лицензию на геологическое изучение и добычу пресных подземных вод для хозяйственно-питьевого и производственного водоснабжения. Обязана ли она исчислять и уплачивать водный налог при заборе воды из водных объектов в целях разведения и (или) содержания, выращивания объектов аквакультуры (рыболовства)?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)Финансисты также напоминают о ведении раздельного учета: при осуществлении на основании одного разрешительного документа забора воды для использования в нескольких целях следует вести раздельный учет забранной из водного объекта воды. В случае отсутствия раздельного учета забранной из водного объекта воды по целям ее дальнейшего использования весь объем забранной воды подлежит налогообложению по ставкам и в порядке, которые установлены ст. 333.12 НК РФ.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)Финансисты также напоминают о ведении раздельного учета: при осуществлении на основании одного разрешительного документа забора воды для использования в нескольких целях следует вести раздельный учет забранной из водного объекта воды. В случае отсутствия раздельного учета забранной из водного объекта воды по целям ее дальнейшего использования весь объем забранной воды подлежит налогообложению по ставкам и в порядке, которые установлены ст. 333.12 НК РФ.
Статья: Водный налог и плата за водопользование в 2020 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2020, N 24)Ставки водного налога установлены в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования и различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2020, N 24)Ставки водного налога установлены в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования и различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям.
Вопрос: Организация осуществляет забор воды для орошения земель сельскохозяйственного назначения. Освобождается ли она от обложения водным налогом на основании пп. 13 п. 2 ст. 333.9 гл. 25.2 НК РФ?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)В случае отсутствия раздельного учета забранной из водного объекта воды по целям ее дальнейшего использования весь объем забранной воды подлежит налогообложению по ставкам и в порядке, которые установлены п. 1 и 1.1 ст. 333.12 НК РФ.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)В случае отсутствия раздельного учета забранной из водного объекта воды по целям ее дальнейшего использования весь объем забранной воды подлежит налогообложению по ставкам и в порядке, которые установлены п. 1 и 1.1 ст. 333.12 НК РФ.
Статья: Важные изменения законодательства в 2015 году
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 1)Начиная с 2015 г. предусмотрена индексация ставок водного налога (Закон N 366-ФЗ). В 2015 г. применяется коэффициент 1,15, в 2016 г. - 1,32, в 2017 г. - 1,52, в 2018 г. - 1,75, в 2019 г. - 2,01, в 2020 г. - 2,31, в 2021 г. - 2,66, в 2022 г. - 3,06, в 2023 г. - 3,52, в 2024 г. - 4,05, в 2025 г. - 4,65 (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ).
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 1)Начиная с 2015 г. предусмотрена индексация ставок водного налога (Закон N 366-ФЗ). В 2015 г. применяется коэффициент 1,15, в 2016 г. - 1,32, в 2017 г. - 1,52, в 2018 г. - 1,75, в 2019 г. - 2,01, в 2020 г. - 2,31, в 2021 г. - 2,66, в 2022 г. - 3,06, в 2023 г. - 3,52, в 2024 г. - 4,05, в 2025 г. - 4,65 (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ).
Вопрос: ...Согласно ст. 333.12 НК РФ налогоплательщики, не имеющие средств измерения количества водных ресурсов, забранных из водного объекта, применяют ставку водного налога с дополнительным коэффициентом 1,1. Применяется ли данная норма в отношении налогоплательщиков, осуществляющих забор воды из водного объекта в целях водоснабжения населения?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Пункт 3 ст. 333.12 Кодекса изложен в новой редакции, предусматривающей, что ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается:
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Пункт 3 ст. 333.12 Кодекса изложен в новой редакции, предусматривающей, что ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается: