Ставки водного налога 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки водного налога 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Налоговая декларация по водному налогу за I квартал 2021 г. (Форма по КНД 1151072) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)5 - коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема согласно п. 2 ст. 333.12 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)5 - коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема согласно п. 2 ст. 333.12 НК РФ.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил водный налог из-за претензий к применению льготной ставки (неприменению повышающего коэффициента и др.)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик неправомерно применил налоговую ставку за забор воды из поверхностных водных объектов, хотя фактически осуществлял забор воды из подземных объектов через скважины
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик неправомерно применил налоговую ставку за забор воды из поверхностных водных объектов, хотя фактически осуществлял забор воды из подземных объектов через скважины
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Порядок исчисления и уплаты водного налога
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2021, N 4)Согласно п. 3 ст. 333.12 НК РФ ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в рублях за 1 000 куб. м воды, забранной из водного объекта, в следующих размерах: с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно - 186 руб.; с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно - 214 руб.; с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно - 246 руб.; с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно - 283 руб.; с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно - 326 руб.
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2021, N 4)Согласно п. 3 ст. 333.12 НК РФ ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в рублях за 1 000 куб. м воды, забранной из водного объекта, в следующих размерах: с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно - 186 руб.; с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно - 214 руб.; с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно - 246 руб.; с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно - 283 руб.; с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно - 326 руб.
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Согласно п. 1.1 ст. 333.12 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по водному налогу применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Согласно п. 1.1 ст. 333.12 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по водному налогу применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2.2. Указанные в подпунктах 1 - 6, 8, 12, 14, 15 и 19 пункта 2 настоящей статьи налоговые ставки (за исключением налоговых ставок, применяемых в отношении общераспространенных полезных ископаемых, подземных промышленных и термальных вод, а также налоговых ставок, применяемых в отношении руд редких металлов, образующих собственные месторождения, редких металлов, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах, с коэффициентом, характеризующим особенности добычи редких металлов (Крм) умножаются на коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), определяемый в соответствии со статьями 342.3 и 342.3-1 настоящего Кодекса.
(ред. от 17.11.2025)2.2. Указанные в подпунктах 1 - 6, 8, 12, 14, 15 и 19 пункта 2 настоящей статьи налоговые ставки (за исключением налоговых ставок, применяемых в отношении общераспространенных полезных ископаемых, подземных промышленных и термальных вод, а также налоговых ставок, применяемых в отношении руд редких металлов, образующих собственные месторождения, редких металлов, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах, с коэффициентом, характеризующим особенности добычи редких металлов (Крм) умножаются на коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), определяемый в соответствии со статьями 342.3 и 342.3-1 настоящего Кодекса.
Вопрос: ...Согласно ст. 333.12 НК РФ налогоплательщики, не имеющие средств измерения количества водных ресурсов, забранных из водного объекта, применяют ставку водного налога с дополнительным коэффициентом 1,1. Применяется ли данная норма в отношении налогоплательщиков, осуществляющих забор воды из водного объекта в целях водоснабжения населения?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Пункт 3 ст. 333.12 Кодекса изложен в новой редакции, предусматривающей, что ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается:
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Пункт 3 ст. 333.12 Кодекса изложен в новой редакции, предусматривающей, что ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается:
Вопрос: ...Проектом федерального закона предусмотрено увеличение ставки водного налога при заборе воды из поверхностных и подземных водных объектов. Возможно ли перенести срок вступления в силу норм о повышении ставки на 01.01.2016?
(Письмо Минфина России от 13.10.2014 N 03-06-05-02/51308)В 2015 году действующие в настоящее время ставки водного налога будут применяться с повышающим коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 - 2025 годах - соответственно 2,66, 3,06, 3,52, 4,05, 4,65.
(Письмо Минфина России от 13.10.2014 N 03-06-05-02/51308)В 2015 году действующие в настоящее время ставки водного налога будут применяться с повышающим коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 - 2025 годах - соответственно 2,66, 3,06, 3,52, 4,05, 4,65.
Статья: НДС, НДФЛ, налог на прибыль и прочие налоги под прицелом поправок - 2015
(Малышко В., Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 1)Для приведения уровня налоговой нагрузки пользователей водными объектами к уровню эффективной налоговой нагрузки 2004 г. Законом предусмотрена индексация ставок водного налога. На одиннадцатилетний период п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ предусмотрены следующие значения коэффициентов индексации: в 2015 г. - 1,15, в 2016 г. - 1,32, в 2017 г. - 1,52, в 2018 г. - 1,75, в 2019 г. - 2,01, в 2020 г. - 2,31, в 2021 г. - 2,66, в 2022 г. - 3,06, в 2023 г. - 3,52, в 2024 г. - 4,05, в 2025 г. - 4,65.
(Малышко В., Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 1)Для приведения уровня налоговой нагрузки пользователей водными объектами к уровню эффективной налоговой нагрузки 2004 г. Законом предусмотрена индексация ставок водного налога. На одиннадцатилетний период п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ предусмотрены следующие значения коэффициентов индексации: в 2015 г. - 1,15, в 2016 г. - 1,32, в 2017 г. - 1,52, в 2018 г. - 1,75, в 2019 г. - 2,01, в 2020 г. - 2,31, в 2021 г. - 2,66, в 2022 г. - 3,06, в 2023 г. - 3,52, в 2024 г. - 4,05, в 2025 г. - 4,65.
Вопрос: ...Законопроект предусматривает рост ставок водного налога на уровне 15% ежегодно вплоть до 2025 года. Возможно ли изменить подход к индексации водного налога и ставок платы за пользование водными объектами?
(Письмо Минфина России от 11.12.2014 N 03-06-06-02/63723)Действующие в настоящее время ставки водного налога в 2015 году будут применяться с повышающим коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 - 2025 годах - соответственно 2,66, 3,06, 3,52, 4,05, 4,65.
(Письмо Минфина России от 11.12.2014 N 03-06-06-02/63723)Действующие в настоящее время ставки водного налога в 2015 году будут применяться с повышающим коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 - 2025 годах - соответственно 2,66, 3,06, 3,52, 4,05, 4,65.
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)При этом в п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки, установленные в п. 1 ст. 333.12 НК РФ, применяются с повышающими коэффициентами, в том числе в 2020 году с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)При этом в п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки, установленные в п. 1 ст. 333.12 НК РФ, применяются с повышающими коэффициентами, в том числе в 2020 году с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2020 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 1)В новой редакции, введенной Федеральным законом от 29.09.2019 N 321-ФЗ, нулевую ставку по налогу на добычу подземных вод могут применять с 1 января 2020 года сельскохозяйственные кооперативы, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 1)В новой редакции, введенной Федеральным законом от 29.09.2019 N 321-ФЗ, нулевую ставку по налогу на добычу подземных вод могут применять с 1 января 2020 года сельскохозяйственные кооперативы, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества.
Вопрос: ...Применяются ли ставки, установленные п. 3 ст. 333.12 НК РФ, при расчете водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения в случае отсутствия технических систем и устройств для измерения количества забранных (изъятых) водных ресурсов?
(Письмо Минфина России от 10.03.2015 N 03-06-06-02/12301)Согласно пункту 4 статьи 333.12 Кодекса налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определенную с учетом положений пункта 1.1 указанной статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1.
(Письмо Минфина России от 10.03.2015 N 03-06-06-02/12301)Согласно пункту 4 статьи 333.12 Кодекса налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определенную с учетом положений пункта 1.1 указанной статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1.
Вопрос: ...Правомерно ли применять к ставке водного налога дополнительный коэффициент 1,1 при заборе водных ресурсов для водоснабжения населения, если отсутствуют технические системы и устройства для измерения забранного количества воды?
(Письмо Минфина России от 02.02.2015 N 03-06-06-02/3898)Согласно пункту 4 статьи 333.12 Кодекса налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определенную с учетом положений пункта 1.1 указанной статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1.
(Письмо Минфина России от 02.02.2015 N 03-06-06-02/3898)Согласно пункту 4 статьи 333.12 Кодекса налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определенную с учетом положений пункта 1.1 указанной статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1.
Вопрос: ...ОАО добывает артезианскую воду по лицензии с видом работ "добыча пресных подземных вод на водозаборе для хозпитьевого и производственного водоснабжения ОАО, населения и передачи другим потребителям". Нужно ли ОАО применять повышающий коэффициент 10 к ставкам водного налога?
(Письмо Минфина России от 12.03.2015 N 03-06-06-02/13174)Согласно пункту 4 статьи 333.12 Кодекса налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определенную с учетом положений пункта 1.1 указанной статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1.
(Письмо Минфина России от 12.03.2015 N 03-06-06-02/13174)Согласно пункту 4 статьи 333.12 Кодекса налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определенную с учетом положений пункта 1.1 указанной статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1.