Ставки УСН по регионам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки УСН по регионам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель неправомерно применял пониженную ставку налога по УСН, предусмотренную законом субъекта РФ, так как на момент установленной законом даты он еще не был зарегистрирован в качестве ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель неправомерно применял пониженную ставку налога по УСН, предусмотренную законом субъекта РФ, так как на момент установленной законом даты он еще не был зарегистрирован в качестве ИП.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Данные лица последовательно регистрировались в качестве ИП в целях применения ставки УСН 0% по закону субъекта РФ для впервые зарегистрированных ИП. При этом было доказано, что фактически ВЗЛ деятельность не вели. Работники ВЗЛ указали на директора налогоплательщика как на своего руководителя. Товары налогоплательщика и ВЗЛ производились по одному адресу (на одной фабрике).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Данные лица последовательно регистрировались в качестве ИП в целях применения ставки УСН 0% по закону субъекта РФ для впервые зарегистрированных ИП. При этом было доказано, что фактически ВЗЛ деятельность не вели. Работники ВЗЛ указали на директора налогоплательщика как на своего руководителя. Товары налогоплательщика и ВЗЛ производились по одному адресу (на одной фабрике).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что такое УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Какие ставки по УСН установлены в регионах РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Какие ставки по УСН установлены в регионах РФ
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Пониженные ставки могут устанавливать субъекты РФ. Например, в Санкт-Петербурге для некоторых фирм при объекте "доходы минус расходы" действует ставка 7%.
(Издательство "Главная книга", 2025)Пониженные ставки могут устанавливать субъекты РФ. Например, в Санкт-Петербурге для некоторых фирм при объекте "доходы минус расходы" действует ставка 7%.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки при применении специальных налоговых режимов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ)
Типовая ситуация: Каковы особенности УСН "доходы" (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В общем случае ставка для УСН с объектом "доходы" - 6%. Субъект РФ может ее снизить (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В общем случае ставка для УСН с объектом "доходы" - 6%. Субъект РФ может ее снизить (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).
Статья: Новые УСН-правила при смене региона ретроспективно не применяются
("Главная книга", 2025, N 7)Упрощенец, переехавший в регион с пониженной УСН-ставкой до 2025 г., может спокойно пользоваться этой налоговой льготой, даже если по прежнему месту его регистрации ставка по "упрощенному" налогу выше.
("Главная книга", 2025, N 7)Упрощенец, переехавший в регион с пониженной УСН-ставкой до 2025 г., может спокойно пользоваться этой налоговой льготой, даже если по прежнему месту его регистрации ставка по "упрощенному" налогу выше.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Переезд в новый регион с низкой ставкой
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Переезд в новый регион с низкой ставкой
Статья: Особенности налогообложения в юго-западных субъектах Российской Федерации
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Как показывают данные табл. 2, расчетная налоговая нагрузка субъекта МСП в новых регионах в 2024 г. существенно ниже, чем в сопоставимых по уровню дотационности субъектах Российской Федерации, в 1,7 - 2,4 раза. Такая разница обеспечена установленными законами субъектов Российской Федерации пониженными ставками УСН. Аналогичные выводы можно сделать и в отношении нагрузки индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Здесь более показательна разница в фискальной нагрузке по страховым взносам: для новых субъектов нагрузка по взносам в 2024 г. на 20% ниже, чем в среднем по Российской Федерации при прочих равных условиях. Разница обусловлена пониженным тарифом страховых взносов, установленных для ИП, не производящих выплат наемным работникам. По данным Федеральной налоговой службы, налоговая нагрузка при применении упрощенной системы налогообложения в 2,5 раза ниже, чем при общей системе налогообложения <39>. Очевидно, что для юго-западных территорий данное преимущество для малого бизнеса будет еще более значительным.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Как показывают данные табл. 2, расчетная налоговая нагрузка субъекта МСП в новых регионах в 2024 г. существенно ниже, чем в сопоставимых по уровню дотационности субъектах Российской Федерации, в 1,7 - 2,4 раза. Такая разница обеспечена установленными законами субъектов Российской Федерации пониженными ставками УСН. Аналогичные выводы можно сделать и в отношении нагрузки индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Здесь более показательна разница в фискальной нагрузке по страховым взносам: для новых субъектов нагрузка по взносам в 2024 г. на 20% ниже, чем в среднем по Российской Федерации при прочих равных условиях. Разница обусловлена пониженным тарифом страховых взносов, установленных для ИП, не производящих выплат наемным работникам. По данным Федеральной налоговой службы, налоговая нагрузка при применении упрощенной системы налогообложения в 2,5 раза ниже, чем при общей системе налогообложения <39>. Очевидно, что для юго-западных территорий данное преимущество для малого бизнеса будет еще более значительным.
Статья: Новости от 21.03.2025
("Главная книга", 2025, N 7)Регионы с пониженными УСН-ставками начали проверять
("Главная книга", 2025, N 7)Регионы с пониженными УСН-ставками начали проверять
Статья: Как пересчитать налоги по УСН при переезде в регион с пониженной ставкой?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Вопрос: ООО, зарегистрированное в регионе с льготной ставкой УСН 1%, строит многоквартирные дома на территории другого региона, где льготной ставки нет. Вправе ли ООО применять льготную ставку УСН 1% при продаже квартир, построенных и реализуемых в другом регионе? Каковы особенности применения льготной ставки УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ООО, зарегистрированное в регионе с льготной ставкой УСН 1%, строит многоквартирные дома на территории другого региона, где льготной ставки нет. Вправе ли ООО применять льготную ставку УСН 1% при продаже квартир, построенных и реализуемых в другом регионе? Каковы особенности применения льготной ставки УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ООО, зарегистрированное в регионе с льготной ставкой УСН 1%, строит многоквартирные дома на территории другого региона, где льготной ставки нет. Вправе ли ООО применять льготную ставку УСН 1% при продаже квартир, построенных и реализуемых в другом регионе? Каковы особенности применения льготной ставки УСН?
Статья: Для ИП на УСН/ПСН продлили налоговые каникулы
("Главная книга", 2024, N 19)Предполагалось, что налоговые каникулы будут "жить" до конца 2024 г. С 01.01.2025 нормы НК, устанавливающие право регионов вводить нулевую ставку по УСН/ПСН для новеньких ИП, должны были утратить силу. Однако в рамках антикризисных мер срок действия каникул продлили на 2025 - 2026 гг. <1>
("Главная книга", 2024, N 19)Предполагалось, что налоговые каникулы будут "жить" до конца 2024 г. С 01.01.2025 нормы НК, устанавливающие право регионов вводить нулевую ставку по УСН/ПСН для новеньких ИП, должны были утратить силу. Однако в рамках антикризисных мер срок действия каникул продлили на 2025 - 2026 гг. <1>
Готовое решение: Какими льготами можно воспользоваться на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Но в некоторых субъектах РФ могут быть пониженные ставки по УСН для всех или для отдельных категорий налогоплательщиков. А вновь зарегистрированные ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами, если у них есть условия для этого.
(КонсультантПлюс, 2025)Но в некоторых субъектах РФ могут быть пониженные ставки по УСН для всех или для отдельных категорий налогоплательщиков. А вновь зарегистрированные ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами, если у них есть условия для этого.
Вопрос: О применении ИП ставок по налогу при УСН при миграции из одного субъекта РФ в другой.
(Письма Минфина России от 17.12.2024 N 03-11-11/127238, N 03-11-11/127420)Вопрос: О применении ИП ставок по налогу при УСН при миграции из одного субъекта РФ в другой.
(Письма Минфина России от 17.12.2024 N 03-11-11/127238, N 03-11-11/127420)Вопрос: О применении ИП ставок по налогу при УСН при миграции из одного субъекта РФ в другой.