Ставки усн аптека
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки усн аптека (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О порядке исчисления НДС 5% аптекой, применяющей УСН, в момент формирования отпускной цены на основе стоимости поставленного товара с НДС 10% и надбавки аптеки.
(Письмо Минфина России от 25.03.2025 N 03-07-11/29318)В 2024 г. изменилось законодательство и появился НДС по ставкам 5% и 7% для организаций, находящихся на УСН.
(Письмо Минфина России от 25.03.2025 N 03-07-11/29318)В 2024 г. изменилось законодательство и появился НДС по ставкам 5% и 7% для организаций, находящихся на УСН.
Готовое решение: Как облагается НДС реализация медицинских изделий и медикаментов
(КонсультантПлюс, 2026)Реализация медикаментов облагается НДС по ставке 10% (кроме случаев, когда применяются специальные пониженные ставки НДС при УСН) при соблюдении следующих условий (пп. 4 п. 2, п. 9 ст. 164 НК РФ, Примечание 1 к Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688):
(КонсультантПлюс, 2026)Реализация медикаментов облагается НДС по ставке 10% (кроме случаев, когда применяются специальные пониженные ставки НДС при УСН) при соблюдении следующих условий (пп. 4 п. 2, п. 9 ст. 164 НК РФ, Примечание 1 к Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688):
Нормативные акты
Приказ Департамента здравоохранения г. Москвы от 30.12.2021 N 1337
(ред. от 28.02.2025)
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований при осуществлении регионального государственного контроля (надзора) за применением цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов"- сведения об отпускных ценах контролируемых лиц на УСН (исчисляющих НДС по ставке 10% или налоговым ставкам 5% или 7% в зависимости от дохода) заполняются в графах "с НДС" и "без НДС" (графы 10 - 11, 15 - 16, 22 протокола) с указанием на соответствующий режим налогообложения в протоколе (в свободной форме с указанием ставки НДС).
(ред. от 28.02.2025)
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований при осуществлении регионального государственного контроля (надзора) за применением цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов"- сведения об отпускных ценах контролируемых лиц на УСН (исчисляющих НДС по ставке 10% или налоговым ставкам 5% или 7% в зависимости от дохода) заполняются в графах "с НДС" и "без НДС" (графы 10 - 11, 15 - 16, 22 протокола) с указанием на соответствующий режим налогообложения в протоколе (в свободной форме с указанием ставки НДС).
<Информация> ПФ РФ от 08.12.2011
"Изменения для плательщиков страховых взносов в 2012 году"аптечные организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход,
"Изменения для плательщиков страховых взносов в 2012 году"аптечные организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход,
Статья: Спорные вопросы налогового учета премий, выплаченных продавцом покупателю
(Чурсина И.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 4)Налоговый орган отказал ООО "Ф." в признании для целей налогообложения прибыли расходов в сумме 649 млн руб., исходя из того, что единственной целью предоставления налогоплательщиком премий за оплату являлось уменьшение им своей налоговой базы (подлежащей налогообложению по ставке 20%). "Перенос" данной базы на аптечные организации (взаимозависимых лиц, применяющих спецрежимы) позволял облагать ее по ставке 6 или 15% (при применении УСНО) либо уплачивать фиксированную сумму налога (в случае применения режима в виде ЕНВД).
(Чурсина И.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 4)Налоговый орган отказал ООО "Ф." в признании для целей налогообложения прибыли расходов в сумме 649 млн руб., исходя из того, что единственной целью предоставления налогоплательщиком премий за оплату являлось уменьшение им своей налоговой базы (подлежащей налогообложению по ставке 20%). "Перенос" данной базы на аптечные организации (взаимозависимых лиц, применяющих спецрежимы) позволял облагать ее по ставке 6 или 15% (при применении УСНО) либо уплачивать фиксированную сумму налога (в случае применения режима в виде ЕНВД).
Статья: Изменения по налогам с 2022 года в Республике Крым и Севастополе
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 1)Эти ставки применяются, если организация в 2019 - 2020 годах уплачивала исключительно ЕНВД. Кроме того, данное положение не распространяется на организации, применявшие спецрежим в виде ЕНВД в тот же период при осуществлении вида деятельности согласно ОКВЭД 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)".
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 1)Эти ставки применяются, если организация в 2019 - 2020 годах уплачивала исключительно ЕНВД. Кроме того, данное положение не распространяется на организации, применявшие спецрежим в виде ЕНВД в тот же период при осуществлении вида деятельности согласно ОКВЭД 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)".
Статья: Аптечная фирма: порядок организации деятельности
(Воробьева А.Ю.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 9)Предположим, что организация имеет право на применение "упрощенки". Как выбрать налоговую базу: доходы (ставка 6%) или доходы за минусом расходов (ставка 15%)? Если по плану доля затрат аптечной организации составляет более 60% от выручки, то выгоднее применять налоговую базу "доходы минус расходы". Чтобы это выяснить, решим уравнение, приняв доход за 100%:
(Воробьева А.Ю.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 9)Предположим, что организация имеет право на применение "упрощенки". Как выбрать налоговую базу: доходы (ставка 6%) или доходы за минусом расходов (ставка 15%)? Если по плану доля затрат аптечной организации составляет более 60% от выручки, то выгоднее применять налоговую базу "доходы минус расходы". Чтобы это выяснить, решим уравнение, приняв доход за 100%:
Статья: Что дает статус малого предприятия?
(Горбачева Е.И.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)С 1 января 2015 г. действуют в новой редакции ст. ст. 346.20 и 346.50 НК РФ. В связи с этим законодательные органы субъектов РФ получили возможность своими законами вводить на своей территории нулевую ставку по налогу при УСНО и ПСНО для предпринимателей, впервые зарегистрированных в данном качестве после вступления в силу таких законов. Поскольку круг потенциальных обладателей этой льготы достаточно узок, а для аптечного бизнеса и вовсе эта преференция не предусмотрена, остановимся на названном нововведении кратко.
(Горбачева Е.И.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)С 1 января 2015 г. действуют в новой редакции ст. ст. 346.20 и 346.50 НК РФ. В связи с этим законодательные органы субъектов РФ получили возможность своими законами вводить на своей территории нулевую ставку по налогу при УСНО и ПСНО для предпринимателей, впервые зарегистрированных в данном качестве после вступления в силу таких законов. Поскольку круг потенциальных обладателей этой льготы достаточно узок, а для аптечного бизнеса и вовсе эта преференция не предусмотрена, остановимся на названном нововведении кратко.
Вопрос: Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" (налоговая ставка - 15%) получила скидку от производителя медикаментов за выполнение объема закупок (сумма скидки перечислена на расчетный счет). Поставщик и производитель разные. Как данная операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3
Статья: Пониженные тарифы страховых взносов
(Алтухова Е.)
("Налоговый вестник", 2012, NN 11, 12)Тариф страховых взносов для аптек, применяющих УСН
(Алтухова Е.)
("Налоговый вестник", 2012, NN 11, 12)Тариф страховых взносов для аптек, применяющих УСН
Статья: Смена налогового режима аптек: со спецрежима в виде ЕНВД на УСНО с 2020 года
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Можно предположить, что к 2021 году субъекты РФ воспользуются своим правом и установят для аптек пониженные налоговые ставки для "упрощенцев" (Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-11-11/86807). Согласно п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ при применении УСНО законами субъектов РФ в зависимости от категорий налогоплательщиков могут быть установлены налоговые ставки:
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Можно предположить, что к 2021 году субъекты РФ воспользуются своим правом и установят для аптек пониженные налоговые ставки для "упрощенцев" (Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-11-11/86807). Согласно п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ при применении УСНО законами субъектов РФ в зависимости от категорий налогоплательщиков могут быть установлены налоговые ставки:
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 04.04.2008 N 03-11-04/3/176
("Консультант", 2008, N 12)В данной ситуации выполняются требования ст. 346.26 Налогового кодекса. Если в регионе действует система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении розничной торговли, то деятельность аптеки подлежит переводу на спецрежим. Налоговый учет и отчетность реализуются путем представления ежеквартальной декларации. Сумма налога вычисляется путем умножения показателя базовой доходности на величину физического показателя, на корректирующие коэффициенты и ставку налога.
("Консультант", 2008, N 12)В данной ситуации выполняются требования ст. 346.26 Налогового кодекса. Если в регионе действует система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении розничной торговли, то деятельность аптеки подлежит переводу на спецрежим. Налоговый учет и отчетность реализуются путем представления ежеквартальной декларации. Сумма налога вычисляется путем умножения показателя базовой доходности на величину физического показателя, на корректирующие коэффициенты и ставку налога.
Статья: Порядок признания внереализационных доходов аптекой на УСНО
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Таким образом, при наступлении одного из вышеназванных событий аптека на УСНО (независимо от применяемого объекта налогообложения) должна списать непогашенную кредиторскую задолженность и, соответственно, включить ее в состав доходов, учитываемых при налогообложении (а также при исчислении предельных величин доходов 150 млн и 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), превышение которых чревато либо налогообложением с применением повышенных ставок (8 или 20% - п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ), либо вообще утратой права на применение спецрежима).
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Таким образом, при наступлении одного из вышеназванных событий аптека на УСНО (независимо от применяемого объекта налогообложения) должна списать непогашенную кредиторскую задолженность и, соответственно, включить ее в состав доходов, учитываемых при налогообложении (а также при исчислении предельных величин доходов 150 млн и 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), превышение которых чревато либо налогообложением с применением повышенных ставок (8 или 20% - п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ), либо вообще утратой права на применение спецрежима).
Статья: Предстоящие изменения по страховым взносам. Обсуждаем законопроекты
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2015, N 41)- аптечные организации и ИП, уплачивающие ЕНВД и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность;
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2015, N 41)- аптечные организации и ИП, уплачивающие ЕНВД и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность;