Ставки усн 2023 по регионам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки усн 2023 по регионам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023 <Может ли ИП на УСН применить льготную ставку на налог за прошлые периоды?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Некоторые индивидуальные предприниматели, чтобы сэкономить на налогах, переезжают в "льготный" регион. Как правило, это регионы со ставкой по УСН "доходы" 1%. Но применить льготную ставку к прошлым периодам нельзя. Об этом Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Некоторые индивидуальные предприниматели, чтобы сэкономить на налогах, переезжают в "льготный" регион. Как правило, это регионы со ставкой по УСН "доходы" 1%. Но применить льготную ставку к прошлым периодам нельзя. Об этом Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023.
Статья: Как пересчитать налоги по УСН при переезде в регион с пониженной ставкой?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Нормативные акты
"Перечень поручений по итогам совещания о ситуации на рынке труда"
(утв. Президентом РФ 07.06.2020 N Пр-930)б) рассмотреть вопрос о продлении до 2023 года срока действия полномочий законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации по установлению налоговой ставки в размере 0 процентов по налогам, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, впервые зарегистрированными после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации.
(утв. Президентом РФ 07.06.2020 N Пр-930)б) рассмотреть вопрос о продлении до 2023 года срока действия полномочий законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации по установлению налоговой ставки в размере 0 процентов по налогам, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, впервые зарегистрированными после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации.
<Информация> ФНС России
"С 1 января в Херсонской области начинают действовать специальные налоговые режимы"Упрощенная и патентная системы налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, а также налог на профессиональный доход начинают действовать на территории Херсонской области с 1 января 2023 года. Соответствующие указы подписаны и.о. в.р.и.о. губернатора региона 24 ноября 2022 года.
"С 1 января в Херсонской области начинают действовать специальные налоговые режимы"Упрощенная и патентная системы налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, а также налог на профессиональный доход начинают действовать на территории Херсонской области с 1 января 2023 года. Соответствующие указы подписаны и.о. в.р.и.о. губернатора региона 24 ноября 2022 года.
Вопрос: О применении ставки 0% по налогу при УСН повторно зарегистрированным ИП.
(Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-11-11/43802)Департамент налоговой политики, рассмотрев обращение от 11.05.2023 по вопросу применения упрощенной системы налогообложения, сообщает.
(Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-11-11/43802)Департамент налоговой политики, рассмотрев обращение от 11.05.2023 по вопросу применения упрощенной системы налогообложения, сообщает.
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Также в целях УСН оговорят, что в случае переезда в течение налогового периода налог исчисляется по ставке, установленной в регионе по новому месту нахождения организации или новому месту жительства ИП.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Также в целях УСН оговорят, что в случае переезда в течение налогового периода налог исчисляется по ставке, установленной в регионе по новому месту нахождения организации или новому месту жительства ИП.
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)(Комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)(Комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Задумка авторов законопроекта заключалась в уточнении порядка исчисления единого налога в ситуации, когда бизнес-субъект перебазировался, а один из регионов установил пониженную налоговую ставку.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Задумка авторов законопроекта заключалась в уточнении порядка исчисления единого налога в ситуации, когда бизнес-субъект перебазировался, а один из регионов установил пониженную налоговую ставку.
Статья: Применение УСН АУ: итоги 2023 года и новшества 2024 года
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)Обратите внимание! Налог при УСН, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается организациями не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, налог за 2023 год нужно уплатить не позднее 28.03.2024.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)Обратите внимание! Налог при УСН, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается организациями не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, налог за 2023 год нужно уплатить не позднее 28.03.2024.
Вопрос: Может ли организация при переходе с 2024 г. с УСН ("доходы минус расходы") на общий режим налогообложения учесть в расходах по налогу на прибыль минимальный налог при применении УСН, уплаченный за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В общем случае для УСН с объектом "доходы минус расходы" предусмотрена ставка 15%. В субъектах РФ ставка налога УСН "доходы минус расходы" может быть снижена до 5% и ниже (п. п. 2, 3.1, 4 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ). Минимальный налог (1%) от доходов налогоплательщик должен заплатить, если по итогам года исчисленный налог оказался меньше минимального или получен убыток (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В общем случае для УСН с объектом "доходы минус расходы" предусмотрена ставка 15%. В субъектах РФ ставка налога УСН "доходы минус расходы" может быть снижена до 5% и ниже (п. п. 2, 3.1, 4 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ). Минимальный налог (1%) от доходов налогоплательщик должен заплатить, если по итогам года исчисленный налог оказался меньше минимального или получен убыток (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: УСН у ИП - агента оператора связи при смене места жительства
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)К сведению. В планах законодателей заложено уточнение порядка исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в случае, когда одним из субъектов РФ установлена пониженная налоговая ставка. Как указано в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, утвержденных Минфином, данная мера направлена на устранение неопределенности в части порядка расчета суммы "упрощенного" налога при смене места нахождения организации (места жительства ИП) в течение налогового периода в случае, когда одним из субъектов РФ установлена пониженная налоговая ставка (ввиду отсутствия положений, регулирующих такой порядок, в действующей редакции гл. 26.2 НК РФ).
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)К сведению. В планах законодателей заложено уточнение порядка исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в случае, когда одним из субъектов РФ установлена пониженная налоговая ставка. Как указано в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, утвержденных Минфином, данная мера направлена на устранение неопределенности в части порядка расчета суммы "упрощенного" налога при смене места нахождения организации (места жительства ИП) в течение налогового периода в случае, когда одним из субъектов РФ установлена пониженная налоговая ставка (ввиду отсутствия положений, регулирующих такой порядок, в действующей редакции гл. 26.2 НК РФ).
Статья: Субъекты МСП и самозанятые в новых регионах: особенности интеграции в российское правовое поле
(Олейник Е.В.)
("Право и бизнес", 2023, N 3)Во всех новых субъектах РФ подписаны нормативные акты <4> о специальных налоговых режимах, применение которых для субъектов МСП осуществляется в заявительном порядке. Переход на УСН с 2023 г. осуществляется без соблюдения ограничений по величине остаточной стоимости и размеру доходов за предшествующий год.
(Олейник Е.В.)
("Право и бизнес", 2023, N 3)Во всех новых субъектах РФ подписаны нормативные акты <4> о специальных налоговых режимах, применение которых для субъектов МСП осуществляется в заявительном порядке. Переход на УСН с 2023 г. осуществляется без соблюдения ограничений по величине остаточной стоимости и размеру доходов за предшествующий год.
Вопрос: Организация на УСН в апреле сменила вид деятельности, по которому согласно региональному законодательству применяла пониженную ставку налога, на вид деятельности с обычной ставкой налога. По какой ставке рассчитывать налог за полугодие?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Организация на УСН в апреле сменила вид деятельности, по которому согласно региональному законодательству применяла пониженную ставку налога, на вид деятельности с обычной ставкой налога. По какой ставке рассчитывать налог за полугодие?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Организация на УСН в апреле сменила вид деятельности, по которому согласно региональному законодательству применяла пониженную ставку налога, на вид деятельности с обычной ставкой налога. По какой ставке рассчитывать налог за полугодие?
Статья: Условия применения ИП на УСН налоговых "каникул"
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Льготной ставкой 0% в рамках УСН могут воспользоваться предприниматели, которые (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Льготной ставкой 0% в рамках УСН могут воспользоваться предприниматели, которые (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):