Ставки усн 2023 по регионам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки усн 2023 по регионам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023 <Может ли ИП на УСН применить льготную ставку на налог за прошлые периоды?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Некоторые индивидуальные предприниматели, чтобы сэкономить на налогах, переезжают в "льготный" регион. Как правило, это регионы со ставкой по УСН "доходы" 1%. Но применить льготную ставку к прошлым периодам нельзя. Об этом Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Некоторые индивидуальные предприниматели, чтобы сэкономить на налогах, переезжают в "льготный" регион. Как правило, это регионы со ставкой по УСН "доходы" 1%. Но применить льготную ставку к прошлым периодам нельзя. Об этом Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023.
Нормативные акты
"Перечень поручений по итогам совещания о ситуации на рынке труда"
(утв. Президентом РФ 07.06.2020 N Пр-930)б) рассмотреть вопрос о продлении до 2023 года срока действия полномочий законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации по установлению налоговой ставки в размере 0 процентов по налогам, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, впервые зарегистрированными после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации.
(утв. Президентом РФ 07.06.2020 N Пр-930)б) рассмотреть вопрос о продлении до 2023 года срока действия полномочий законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации по установлению налоговой ставки в размере 0 процентов по налогам, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, впервые зарегистрированными после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации.
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Также в целях УСН оговорят, что в случае переезда в течение налогового периода налог исчисляется по ставке, установленной в регионе по новому месту нахождения организации или новому месту жительства ИП.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Также в целях УСН оговорят, что в случае переезда в течение налогового периода налог исчисляется по ставке, установленной в регионе по новому месту нахождения организации или новому месту жительства ИП.
Статья: Расчет и внесение авансовых платежей по УСН в 2023 году
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)К сведению. Общая ставка по УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" - 15%. Законом субъекта РФ она может быть снижена до 5% в зависимости от категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Ставка 20% применяется при расчете авансового платежа в том случае, если сумма полученных в отчетном периоде доходов составила от 150 до 200 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора и (или) средняя численность работников - от 100 до 130 человек (п. 2.1 ст. 346.20). Законами новых субъектов РФ (ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей) на 2023 и 2024 годы общая ставка может быть уменьшена до 0% для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 3.1 ст. 346.20).
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)К сведению. Общая ставка по УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" - 15%. Законом субъекта РФ она может быть снижена до 5% в зависимости от категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Ставка 20% применяется при расчете авансового платежа в том случае, если сумма полученных в отчетном периоде доходов составила от 150 до 200 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора и (или) средняя численность работников - от 100 до 130 человек (п. 2.1 ст. 346.20). Законами новых субъектов РФ (ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей) на 2023 и 2024 годы общая ставка может быть уменьшена до 0% для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 3.1 ст. 346.20).
Статья: Донастройка налоговой реформы для спецрежимников: как плюсы, так и минусы (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Если компания или ИП задумывается о переезде в регион с пониженной ставкой, целесообразно сделать это до конца 2024 г. Тогда и за 2024 г., и за последующие налоговые периоды по УСН можно будет платить налог по льготной ставке. Перевод бизнеса в "льготный" регион после 01.01.2025 не поможет сэкономить на УСН-налоге за 2025 - 2027 гг.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Если компания или ИП задумывается о переезде в регион с пониженной ставкой, целесообразно сделать это до конца 2024 г. Тогда и за 2024 г., и за последующие налоговые периоды по УСН можно будет платить налог по льготной ставке. Перевод бизнеса в "льготный" регион после 01.01.2025 не поможет сэкономить на УСН-налоге за 2025 - 2027 гг.
Статья: Законопроект об "основных направлениях": изменения по налогу на прибыль и УСН
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Инвестиционным советникам, не являющимся кредитными организациями и не совмещающим деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг, разрешат применение УСН. Также в целях УСН оговорят, что в случае переезда налог исчисляется по ставке, установленной в регионе по новому месту нахождения организации или новому месту жительства ИП.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Инвестиционным советникам, не являющимся кредитными организациями и не совмещающим деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг, разрешат применение УСН. Также в целях УСН оговорят, что в случае переезда налог исчисляется по ставке, установленной в регионе по новому месту нахождения организации или новому месту жительства ИП.
Вопрос: О применении ставки 0% по налогу при УСН повторно зарегистрированным ИП.
(Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-11-11/43802)Департамент налоговой политики, рассмотрев обращение от 11.05.2023 по вопросу применения упрощенной системы налогообложения, сообщает.
(Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-11-11/43802)Департамент налоговой политики, рассмотрев обращение от 11.05.2023 по вопросу применения упрощенной системы налогообложения, сообщает.
Статья: Апгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХО (комментарий к Закону от 28.12.2022 N 564-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Кроме того, указанные субъекты смогут уменьшать ставку до 0% на 2023 и 2024 гг. по патентной системе и УСН (в дополнение к уже имеющейся возможности снижать ставки налога по упрощенной системе налогообложения с 6% (15%) до 1% (5%)) <13>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Кроме того, указанные субъекты смогут уменьшать ставку до 0% на 2023 и 2024 гг. по патентной системе и УСН (в дополнение к уже имеющейся возможности снижать ставки налога по упрощенной системе налогообложения с 6% (15%) до 1% (5%)) <13>.
Вопрос: Может ли организация при переходе с 2024 г. с УСН ("доходы минус расходы") на общий режим налогообложения учесть в расходах по налогу на прибыль минимальный налог при применении УСН, уплаченный за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В общем случае для УСН с объектом "доходы минус расходы" предусмотрена ставка 15%. В субъектах РФ ставка налога УСН "доходы минус расходы" может быть снижена до 5% и ниже (п. п. 2, 3.1, 4 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ). Минимальный налог (1%) от доходов налогоплательщик должен заплатить, если по итогам года исчисленный налог оказался меньше минимального или получен убыток (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В общем случае для УСН с объектом "доходы минус расходы" предусмотрена ставка 15%. В субъектах РФ ставка налога УСН "доходы минус расходы" может быть снижена до 5% и ниже (п. п. 2, 3.1, 4 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ). Минимальный налог (1%) от доходов налогоплательщик должен заплатить, если по итогам года исчисленный налог оказался меньше минимального или получен убыток (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: УСН у ИП - агента оператора связи при смене места жительства
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)К сведению. В планах законодателей заложено уточнение порядка исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в случае, когда одним из субъектов РФ установлена пониженная налоговая ставка. Как указано в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, утвержденных Минфином, данная мера направлена на устранение неопределенности в части порядка расчета суммы "упрощенного" налога при смене места нахождения организации (места жительства ИП) в течение налогового периода в случае, когда одним из субъектов РФ установлена пониженная налоговая ставка (ввиду отсутствия положений, регулирующих такой порядок, в действующей редакции гл. 26.2 НК РФ).
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)К сведению. В планах законодателей заложено уточнение порядка исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в случае, когда одним из субъектов РФ установлена пониженная налоговая ставка. Как указано в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, утвержденных Минфином, данная мера направлена на устранение неопределенности в части порядка расчета суммы "упрощенного" налога при смене места нахождения организации (места жительства ИП) в течение налогового периода в случае, когда одним из субъектов РФ установлена пониженная налоговая ставка (ввиду отсутствия положений, регулирующих такой порядок, в действующей редакции гл. 26.2 НК РФ).
Статья: Новости от 07.07.2023
("Главная книга", 2023, N 14)Если в течение календарного года упрощенец переехал в другой субъект РФ, в декларации он отражает налог по ставке, которая действовала в субъекте РФ по месту его нахождения на последний день года. Эта УСН-декларация подается в ИФНС по новому месту нахождения.
("Главная книга", 2023, N 14)Если в течение календарного года упрощенец переехал в другой субъект РФ, в декларации он отражает налог по ставке, которая действовала в субъекте РФ по месту его нахождения на последний день года. Эта УСН-декларация подается в ИФНС по новому месту нахождения.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применял льготную ставку налога по УСН. Поскольку им занижена сумма налога к уплате, он также привлечен к ответственности за неполную уплату налога по п. 1 ст. 122 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применял льготную ставку налога по УСН. Поскольку им занижена сумма налога к уплате, он также привлечен к ответственности за неполную уплату налога по п. 1 ст. 122 НК РФ.