Ставки повышающего коэффициента по транспортному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки повышающего коэффициента по транспортному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган хочет взыскать задолженность по транспортному налогу
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган хочет взыскать задолженность по транспортному налогу
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Владельцам автомобилей: какие изменения произошли в первом полугодии 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Годовая сумма транспортного налога = Налоговая база x Ставка налога x Повышающий коэффициент для дорогостоящих автомобилей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Годовая сумма транспортного налога = Налоговая база x Ставка налога x Повышающий коэффициент для дорогостоящих автомобилей.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете транспортный налог и авансовые платежи по нему в отношении автомобиля, угнанного 8 марта текущего года?..
(Консультация эксперта, 2025)Мощность автомобиля составляет 195 л. с. Автомобиль используется в управленческих целях. Автомобиль не относится к категории дорогостоящих автомобилей, к которым применяется повышающий коэффициент при расчете транспортного налога (авансовых платежей по налогу). Согласно закону субъекта РФ ставки транспортного налога, установленные Налоговым кодексом РФ, увеличены в 10 раз, для налогоплательщиков-организаций установлены отчетные периоды (первый, второй, третий кварталы). С 8 марта и до конца года автомобиль числится в розыске и с учета не снят.
(Консультация эксперта, 2025)Мощность автомобиля составляет 195 л. с. Автомобиль используется в управленческих целях. Автомобиль не относится к категории дорогостоящих автомобилей, к которым применяется повышающий коэффициент при расчете транспортного налога (авансовых платежей по налогу). Согласно закону субъекта РФ ставки транспортного налога, установленные Налоговым кодексом РФ, увеличены в 10 раз, для налогоплательщиков-организаций установлены отчетные периоды (первый, второй, третий кварталы). С 8 марта и до конца года автомобиль числится в розыске и с учета не снят.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
Готовое решение: Как организации начисляют и уплачивают транспортный налог в Московской области
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как рассчитать транспортный налог к уплате за год
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как рассчитать транспортный налог к уплате за год
Вопрос: Об уплате НДФЛ нерезидентами, а также о налоге на имущество физлиц и транспортном налоге в отношении объектов престижного потребления.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-05-06-01/16149)Так, с 1 января 2015 года предусмотрено повышенное налогообложение налогом на имущество физических лиц зданий, сооружений, жилых и нежилых помещений, гаражей и машино-мест, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей. В отношении таких объектов предельная налоговая ставка составляет 2 процента кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-05-06-01/16149)Так, с 1 января 2015 года предусмотрено повышенное налогообложение налогом на имущество физических лиц зданий, сооружений, жилых и нежилых помещений, гаражей и машино-мест, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей. В отношении таких объектов предельная налоговая ставка составляет 2 процента кадастровой стоимости.
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Учреждение самостоятельно исчисляет сумму налога и сумму авансового платежа по налогу. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Учреждение самостоятельно исчисляет сумму налога и сумму авансового платежа по налогу. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Вопрос: В каком порядке исчислять и уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу, если 10.05.2023 автомобиль организации перерегистрирован из одного подразделения в другое, расположенное в другом регионе РФ, и ставка транспортного налога отличается?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)На основании изложенного подхода авансовые платежи по транспортному налогу за II квартал исчисляются обособленным подразделением как 1/4 произведения налоговой базы, ставки налога и повышающего коэффициента (при наличии). В части применяемой ставки налога внутри одного квартала по месяцам применять следующее распределение - 2/3 (ставка по прежнему месту нахождения обособленного подразделения организации) и 1/3 (ставка по региону нового обособленного подразделения). Учитывая последовательную позицию ФНС России, целесообразно ее придерживаться, а не следовать нормам, регулирующим вопросы регистрации и снятия транспортного средства с регистрации в течение отчетного периода по п. 3 ст. 362 НК РФ, согласно более ранним Письмам Минфина России (от 17.11.2016 N 03-05-05-04/67450, от 11.08.2016 N 03-05-05-04/47037).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)На основании изложенного подхода авансовые платежи по транспортному налогу за II квартал исчисляются обособленным подразделением как 1/4 произведения налоговой базы, ставки налога и повышающего коэффициента (при наличии). В части применяемой ставки налога внутри одного квартала по месяцам применять следующее распределение - 2/3 (ставка по прежнему месту нахождения обособленного подразделения организации) и 1/3 (ставка по региону нового обособленного подразделения). Учитывая последовательную позицию ФНС России, целесообразно ее придерживаться, а не следовать нормам, регулирующим вопросы регистрации и снятия транспортного средства с регистрации в течение отчетного периода по п. 3 ст. 362 НК РФ, согласно более ранним Письмам Минфина России (от 17.11.2016 N 03-05-05-04/67450, от 11.08.2016 N 03-05-05-04/47037).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете платежи по транспортному налогу в отношении приобретенного легкового автомобиля, если налог исчисляется с применением повышающего коэффициента 3 (стоимость автомобиля - 10 200 000 руб., он выпущен в прошлом году)?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае автомобиль относится к категории "автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)". Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 10 раз. Соответственно, в отношении рассматриваемого автомобиля налоговая ставка составляет 150 руб/л. с. (15 руб/л. с. x 10, где 15 руб. - ставка транспортного налога, установленная п. 1 ст. 361 НК РФ в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае автомобиль относится к категории "автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)". Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 10 раз. Соответственно, в отношении рассматриваемого автомобиля налоговая ставка составляет 150 руб/л. с. (15 руб/л. с. x 10, где 15 руб. - ставка транспортного налога, установленная п. 1 ст. 361 НК РФ в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)).
Готовое решение: Как организации проверить и заплатить транспортный налог
(КонсультантПлюс, 2025)О налоге, рассчитанном на основании имеющихся у инспекции сведений, она проинформирует вас путем передачи сообщения об исчисленной сумме транспортного налога (п. 5 ст. 363 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)О налоге, рассчитанном на основании имеющихся у инспекции сведений, она проинформирует вас путем передачи сообщения об исчисленной сумме транспортного налога (п. 5 ст. 363 НК РФ).
Статья: Разъяснения Минфина и ФНС об уплате транспортного налога
(Новикова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Сумма налога рассчитывается так: из произведения налоговой базы, налоговой ставки (с учетом повышающего коэффициента - при его наличии) нужно вычесть сумму исчисленных авансовых платежей (п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ).
(Новикова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Сумма налога рассчитывается так: из произведения налоговой базы, налоговой ставки (с учетом повышающего коэффициента - при его наличии) нужно вычесть сумму исчисленных авансовых платежей (п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Годовая сумма транспортного налога
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Годовая сумма транспортного налога
Типовая ситуация: Транспортный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет налога с повышающим коэффициентом
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет налога с повышающим коэффициентом
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете транспортный налог за налоговый период (год) и авансовые платежи по нему в отношении автомобиля, зарегистрированного в органах ГИБДД 20 января?..
(Консультация эксперта, 2025)Мощность автомобиля, приобретенного организацией в собственность, составляет 192 л. с. Автомобиль предназначен для использования в управленческих целях. Автомобиль не относится к категории дорогостоящих автомобилей, к которым применяется повышающий коэффициент при расчете транспортного налога (авансовых платежей по налогу). Согласно закону субъекта РФ ставки транспортного налога, установленные Налоговым кодексом РФ, увеличены в 10 раз, для налогоплательщиков-организаций установлены отчетные периоды, отчетными периодами признаются I, II, III кварталы.
(Консультация эксперта, 2025)Мощность автомобиля, приобретенного организацией в собственность, составляет 192 л. с. Автомобиль предназначен для использования в управленческих целях. Автомобиль не относится к категории дорогостоящих автомобилей, к которым применяется повышающий коэффициент при расчете транспортного налога (авансовых платежей по налогу). Согласно закону субъекта РФ ставки транспортного налога, установленные Налоговым кодексом РФ, увеличены в 10 раз, для налогоплательщиков-организаций установлены отчетные периоды, отчетными периодами признаются I, II, III кварталы.