Ставки платы водный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки платы водный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил водный налог из-за претензий к применению льготной ставки (неприменению повышающего коэффициента и др.)
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик уплатил водный налог, рассчитанный в том числе с применением льготной ставки или без применения повышающего коэффициента, или не уплатил налог, полагая, что осуществлял вид водопользования, не признаваемый объектом налогообложения, и др.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик уплатил водный налог, рассчитанный в том числе с применением льготной ставки или без применения повышающего коэффициента, или не уплатил налог, полагая, что осуществлял вид водопользования, не признаваемый объектом налогообложения, и др.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Научно-практический комментарий к Водному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)На отношения при заборе воды воздействует гл. 25.2 "Водный налог" НК РФ, в которой предусмотрены налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Водный налог действует для водных отношений, возникших до вступления в силу ВК РФ, а плата по договору водопользования - для отношений, возникших после вступления в силу ВК РФ. Законодатель стремится избежать двойного обложения водопользования: налогом и платежом по договору.
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)На отношения при заборе воды воздействует гл. 25.2 "Водный налог" НК РФ, в которой предусмотрены налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Водный налог действует для водных отношений, возникших до вступления в силу ВК РФ, а плата по договору водопользования - для отношений, возникших после вступления в силу ВК РФ. Законодатель стремится избежать двойного обложения водопользования: налогом и платежом по договору.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Признается ли расходом водный налог, уплаченный в повышенном размере
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъясняет, что сумма водного налога, уплаченная в размере пятикратной ставки в связи с превышением лимитов забора воды, относится к расходам по налогу на прибыль в полном объеме.
Признается ли расходом водный налог, уплаченный в повышенном размере
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъясняет, что сумма водного налога, уплаченная в размере пятикратной ставки в связи с превышением лимитов забора воды, относится к расходам по налогу на прибыль в полном объеме.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 27.12.2010 N 1172
(ред. от 17.02.2026)
"Об утверждении Правил оптового рынка электрической энергии и мощности и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам организации функционирования оптового рынка электрической энергии и мощности"стоимость объемов электрической энергии, производимой на гидроэлектростанциях, в части соответствующего отклонения рассчитывается на основании наибольшей величины из индикатора стоимости и соответствующей ставки водного налога, применяемой при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики (ставки платы за пользование водными объектами или их частей без забора (изъятия) водных ресурсов в целях производства электрической энергии);
(ред. от 17.02.2026)
"Об утверждении Правил оптового рынка электрической энергии и мощности и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам организации функционирования оптового рынка электрической энергии и мощности"стоимость объемов электрической энергии, производимой на гидроэлектростанциях, в части соответствующего отклонения рассчитывается на основании наибольшей величины из индикатора стоимости и соответствующей ставки водного налога, применяемой при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики (ставки платы за пользование водными объектами или их частей без забора (изъятия) водных ресурсов в целях производства электрической энергии);
Приказ МНС РФ от 06.03.2000 N АП-3-04/90
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)Для расчета ставок налога за земли водного фонда, лесного фонда (статьи 10 и 11 Закона Российской Федерации "О плате за землю") органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации устанавливаются средние ставки земельного налога за сельскохозяйственные угодья по административным районам.
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)Для расчета ставок налога за земли водного фонда, лесного фонда (статьи 10 и 11 Закона Российской Федерации "О плате за землю") органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации устанавливаются средние ставки земельного налога за сельскохозяйственные угодья по административным районам.
Типовая ситуация: Водный налог: расчет, уплата, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Водный налог: расчет, уплата, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Водный налог: расчет, уплата, декларация
Вопрос: О ставке сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов для градо- и поселкообразующих рыбохозяйственных организаций, рыболовецких артелей (колхозов).
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-06-07-03/7224)Департамент налоговой политики, рассмотрев поступившее обращение ООО от 11.12.2024, по вопросу применения установленной пунктом 7 статьи 333.3 главы 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (далее - сбор) при расчете размера платы за заключение нового договора пользования рыболовным участком сообщает.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-06-07-03/7224)Департамент налоговой политики, рассмотрев поступившее обращение ООО от 11.12.2024, по вопросу применения установленной пунктом 7 статьи 333.3 главы 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (далее - сбор) при расчете размера платы за заключение нового договора пользования рыболовным участком сообщает.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно; при этом сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в отношении всех видов водопользования. Общая сумма налога, исчисленная в установленном порядке, уплачивается по местонахождению объекта налогообложения. Налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. По местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога, налогоплательщиком представляется в налоговый орган декларация по водному налогу.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно; при этом сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в отношении всех видов водопользования. Общая сумма налога, исчисленная в установленном порядке, уплачивается по местонахождению объекта налогообложения. Налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. По местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога, налогоплательщиком представляется в налоговый орган декларация по водному налогу.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить транспортный налог по спецтехнике
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как рассчитать транспортный налог по водной спецтехнике
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как рассчитать транспортный налог по водной спецтехнике
Вопрос: О месте госрегистрации водных транспортных средств при реорганизации администрации бассейна внутренних водных путей в целях транспортного налога.
(Письмо ФНС России от 22.09.2025 N БС-4-21/8608@)Согласно части второй статьи 356, пункту 1 статьи 363 Кодекса уплата транспортного налога производится в бюджет по месту нахождения транспортных средств и исходя из налоговых ставок, определенных законодательными органами субъектов Российской Федерации.
(Письмо ФНС России от 22.09.2025 N БС-4-21/8608@)Согласно части второй статьи 356, пункту 1 статьи 363 Кодекса уплата транспортного налога производится в бюджет по месту нахождения транспортных средств и исходя из налоговых ставок, определенных законодательными органами субъектов Российской Федерации.
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2026)Налог по УСН вы по общему правилу платите либо с доходов - по ставке 6%, либо с разницы между доходами и расходами - по ставке 15%. Ваш регион может снизить эти ставки.
(КонсультантПлюс, 2026)Налог по УСН вы по общему правилу платите либо с доходов - по ставке 6%, либо с разницы между доходами и расходами - по ставке 15%. Ваш регион может снизить эти ставки.
Вопрос: О ставках сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов при расчете размера платы за заключение нового договора пользования рыболовным участком.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-06-07-03/7199)Департамент налоговой политики, рассмотрев обращения ООО от 11.12.2024 (поступившее в форме электронного сообщения - интернет-обращение от 11.12.2024) и от 13.12.2024 (поступившее письмом от 18.12.2024) по вопросу применения установленной пунктом 7 статьи 333.3 главы 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (далее - сбор) при расчете размера платы за заключение нового договора пользования рыболовным участком, сообщает.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-06-07-03/7199)Департамент налоговой политики, рассмотрев обращения ООО от 11.12.2024 (поступившее в форме электронного сообщения - интернет-обращение от 11.12.2024) и от 13.12.2024 (поступившее письмом от 18.12.2024) по вопросу применения установленной пунктом 7 статьи 333.3 главы 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (далее - сбор) при расчете размера платы за заключение нового договора пользования рыболовным участком, сообщает.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить транспортный налог по водному транспорту
(КонсультантПлюс, 2026)Как рассчитать и уплатить транспортный налог по водному транспорту
(КонсультантПлюс, 2026)Как рассчитать и уплатить транспортный налог по водному транспорту